双软评估专业点整理

1、双软评估专业点整理产品组三：汇算清缴+双软评估（送税收备案代办）一、名词解释： 双软企业双软评估：软件企业的认定和软件产品的登记。软件企业：指以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服 务为其经营业务和主要经营收入，具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知 识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服 务的企业。二、双软企业满足的条件1、企业拥有自主知识产权（软件产品与软件企业是同时递交资料，同时进 行审批）2、必须是依法在中国境内成立并以软件开发销售为主营业务的法人企业。3、签订劳动合同关系且具有大专以上学历的职工人数占企业当年月平均职 工总人数的比例

2、三40%,其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例三 20%;其中40%的大专人员必须要有社保证明。4、软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例三50%, 嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售 （营业）收入占企业收入总额的比例 三 40%。5、当年度的研究开发费用总额占企业销售 （营业）收入总额的比例三6%, 企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。&具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程 要求的质量管理体系。7、有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境。三、2017年双软评估新的变动1申请方式

3、及备案审核时间由于国家政策改变，双软认证已不再作为税收优惠的前置条件， 故现今无需 双软软认证，到当地财政局备案即可申请该项税收优惠。税收优惠的申请方式：企业依据申请要求自评，年度汇算清缴纳税申报时备 案。税收优惠备案审核：每年3月20日前和6月20日前，分两批审核。对于审 核未通过的企业，追缴其已享受的优惠，并按照税收征管法的规定加收相应的滞 纳金（财税201649 号）2. 双软评估申请方式：向由软件协会进行评估，每月15日之前提交资料， 当月进行审核，月底出审核结果。双软复审：软件企业每年复审一次，软件产品每五年复审一次。3汇算清缴时要提交备案资料明细表四、双软企业能享受的税收优惠政策类

4、目细则企业所得税（财税2012 27号）新创办软件企业经认定后，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得 税，第三年至第五年按照25%勺法定税率减半征收企业所得税，即“两 免三减半”。国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%勺税率征收企业所得税。职工培训费用、企业软件产品研发和扩大再生产费用，单独进行核算并按 实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。增值税增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17海率征收，对增值税实际税负超过3%勺部分“即征即退”（财税2011100号）五、双软企业能享受的其它补贴和扶持（请整理销售人员需了解的程度即可）1:税

5、收优惠：双软认证企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，即“两免三减半”。2:政策支持：各地政府对于科研专项资金，税收减免科技计划，资金奖励等 多种政策措施逐渐在信息科技领域，政策支持力度空前。3:扩大市场：双软认证具有经营，销售软件产品的特定权限，有助于企业承接工程项目，参与投标，促进项目成交和市场营销，扩大市场。六、享受企业所得税优惠政策的软件企业备案需要什么资料？1. 企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；2. 主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专 利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的

6、软件产品测 试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；3. 企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；4. 经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；5. 与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复 印件；6. 企业开发环境相关证明材料；7. 税务机关要求出具的其他材料。（财税201649 号）七、双软评估和备案的区别？双软是在

7、省软件协会进行申报，而备案则是在税务局进行备案且无需做认疋；八、双软认定改成备案制给企业带来的风险点？如何预防风险？以及发生风险后解决办法 （请整理销售人员需了解的程度即可）（一）风险：事后审查，审核不通过的比例会高一些，审核不通过引发的结 果可能就是要缴纳滞纳金；（二）如何规避风险：首先，纳税人要及时关注税收新政的发布，经常参加 税务培训和与税务人员进行沟通， 更新知识掌握最新税收政策。 其次，采取谨慎 原则减少备案风险 应该从最容易出错的地方入手。（1）是对申报材料、计税依据的真实性把关，不能虚构材料；（2）是实际经营情况如果发生了变化不再符合减免税条件，就不能有蒙混 过关的思想继续申报减免税了；（3）是有关专业技术或经济鉴证部门认定的资质证书一定要真实，因为很 多税收减免的条件就包括纳税人要获得相关部门认定的资质证书；（4）是档案资料要保存好，以备税务