2015年上半年上海注会《审计》_销售和收款循环的内部控制试题[卷]

1、 .wd.2015年上半年上海注会?审计?：销售与收款循环的内部控制试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对局部？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的 2、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产本钱变化的因素，该模型应该成认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最正确方式提供所需的分析？A：进展线性回归分析，将生产本钱与所售产品相联系。B：对生产本钱(包括原材料库存本钱、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进展多元回归分析；C：对三个中心都进展生产本钱相对于原材料库存本钱的三年

2、比率分析；D：对每个中心的生产本钱进展经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进展分层3、以下那一项为哪一项对面谈过程中积极听众的最正确描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：防止直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息聚集成形时形成自己的争论意见和结论 4、假定随后的调查说明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事

3、会以及审计委员会。5、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进展追踪。内部审计师在审查退休福利方案后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化屡次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金方案进展分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增

4、加，那么说明需要进一步开展调查 6、以下哪项内容可能会使内部审计师警觉被审计部门发生舞弊的可能性A：该部门今年没有方案承受外部审计B：销售额增加10%C：管理人员所得的很大一局部与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对 7、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:A：输入控制B：并发控制C：组织控制D：物理平安 8、工程月报用来比拟实际本钱与原预算数并计算其差额。工程报告差额达原预算的10%以上即需要进展解释及负责人的同意。以下审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算工程

5、月报各差额及总额IV、比拟某一工程差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。 9、以下哪项内容会提醒管理层警觉研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进展签字批准B：每月对实际开支与预算开支进展比拟C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进展比拟D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 10、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其

6、中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的时机要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。11、在对一主要分部进展的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的本钱加成(COSTPULLS)程序增加了本钱的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门

7、不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能成心成为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进展进一步调查。D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 12、某公司的劳动力分配报告要求每月进展更正，因为劳开工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completeness test)。B：有效性测试(validity test)。C：限度测试(li

8、mit test0。D：总量控制(control total)。 13、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购置统一验收。以下哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：比照供给方发票与购置订单。B：比照供给方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供给方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供给方发票必须由财务副总裁核准支付。14、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准那么，内部审计人员应当如何行

9、为A：审计人员应当重新设计工作内容以防止不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准那么的行为；C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守那么；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准那么。 15、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面确实认；D：列出异常的大额存货账户。 16、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 1

10、7、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 18、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些时机可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种时机？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进展回收； 5.进展处理。A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5D：排列顺序应该是3，4，2，5，和1 19、内部审计师已完成分部工作方案的审

11、计，并决定对公司的配送程序进展修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 20、用经济定货量模型时，目录A中的工程与目录B中的工程成反方向变动的是目录A目录BA：订货本钱 储存本钱B：购置本钱 储存本钱C：购置本钱 质量本钱D：订货本钱 缺货本钱 21、职业组织中制定行为守那么的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎一样的胜任能力工作。C：向承受职业效劳的利益相关方表示职

12、业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 22、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守那么。明确行业建立职业道德守那么的主要目的是A：标准职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原那么。23、根据内部审计准那么，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、方案与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 24、以下可审计活动中，

13、代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进展审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况25、以下行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有；B：仅有；C：和；D：仅有。二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A：已完成预定

14、审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。C：内部审计师决定用调查程序替代一些原方案对某些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。 2、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是A：确认并询问组织中发生的变化。B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。C：建立内部控制来防止舞弊的发生。D：将电算化操作系统程序存档。3、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动本钱直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000

15、固定本钱制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料本钱将上升10%，直接人工本钱将每个上升0.60元，到达每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他本钱将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是A：36495个B：42240个C：46080个D：56320个 4、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进展了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司本钱每季度多发生大约$85000。审计报告在审计完毕8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止

16、重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准A：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；B：后续追踪不充分；C：内部审计师的建议不应写入审计报告中；D：审计报告是不及时的。5、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；B：初步调查之后；C：所有现场工作完毕以后；D：最初方案会议期间。 6、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相

17、联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进展传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担忧其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状构造建立的模型，每种记录类型都对应着假设干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档程序以及可以对这些文档程序进展操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他

18、销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型？A：星型(Star)；B：环型(Ring)；C：层级型(Hierarchical)；D：完全相互联合(Fully Interconnected)； 7、以下哪项关于保存审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保存。C：工作底稿保存方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保存方案应考虑法律和契约要求。 8、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。单位售价提高了

19、。存货被高估。A：只有；B：只有和；C：只有；D：、和。 9、以下哪一项为哪一项对内部审计师在业务期间收集的信息的最正确描述A：内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；B：关于预备方案和调查、业务工作工程、以及工作结果的记录；C：一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；D：对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。 10、某电子制造商方案以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是A：线性规划。B：回归分析。C：排队论。D：统汁抽样

20、。11、通常认为，通过大量生产一样或者相似的产品到达规模经济是大规模制造商保持生产本钱持续下降和竞争性的最好方法。选择对于这种观点的最好答复。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。B：这种观点对，标准本钱的更低的单位本钱会继续保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期中获益。D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势 12、在审计资源有限的情况下，以下对于两个工程相关风险的评估的陈述中正确的选项是、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。、风险通常应当用潜在金额或对机

21、构的不利暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和13、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计工程仍未完毕，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停顿一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进展。按照内审保密性原那么，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持沉默。以下哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解

22、释与指南；B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。14、以下哪种关于电子邮件平安性的说法是正确的? I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更平安。 II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件效劳器中，储存时间和纸质文件相等。 III、在大型组织中，可能有假设干个不同平安级别的邮件管理员和地点。A：只有I是对的B：只有I和II是对的C：只有I和III是对的D：只有II和III是对的 15、根据下面资料答复公司生产不同产品创造的利润在

23、扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进展分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原那么是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进展验证，校订核查的根本原那么是所有权比重之和为100。客户供给商主控文件中那些对公司开展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有奉献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户供给商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改良?A：所有权比例校订；B：客户供给商校订；C：主要协议确认；D：输入校对。

24、 16、“必须向授权的供给商订货这一规定属于A：预防性控制；B：检查性控制；C：纠正性控制；D：监视性控制； 17、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是A：口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；B：用非正式形式表达，可以无需准备；C：用口头报告可以提高整体审计效率；D：可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。 18、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们A：销毁；B：放在机构的法律部门平安保管；C：转变为永久性档案；D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。 19、重新设计是对企业进展全盘分析，对根本性问题进展重新思考，对业务的本质过程进展全新设计的一种活动。其目的是使公司在效劳、质量、效率和本钱等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项为哪一项不应该做的？A：为新系统制定审计方案B：指导新系统的实施C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D：关注被给出建议的事项 20、以下哪项属于内部文书证据？A：运输人员的运输跟单B：销售发票复印件C：客户采购订单