河北省内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制考试试题

1、河北省内审师内部审计基础:如何建立货币资金内部会计控制考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意1.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工?A:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数,再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B:人力资源部门员工计算员工总人数,审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理,然后将工资支票发给员工C:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息,工资支票自动

2、存入员工银行账户D:工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息,但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理,工资支票自动存入员工银行账户2.某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部,下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A:餐

3、馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对;B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工;C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查;D:现金按日送达公司总部。3.在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COSTPULLS程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令

4、调查部门不要调查此事,内部审计部门应该A:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。B:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。C:不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。D:将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。4.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用,记录面谈信息最有效的方式是A:快速记录,尽量把所说的每个细节都详细记下来,面谈后再标记出重点;B:通过录音记录下每个人说的每句话,然后将其输入

5、计算机作为证明文件;C:请一个专业的秘书作记录,使自己能完全集中于面谈,然后在面谈后将不重要的部分删去;D:围绕面谈计划确定的主题作记录,在适当的地方记录下回答,会谈后再复核记录并进行补充。5. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A:对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;B:抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;C:观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较;D:开展分析性测

6、试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。6. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?A:比率估计B:试验样本C:回归D:发现抽样7. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?A:发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B:发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C:发现抽样以一定的科学可靠性,估计总体中的错误数量,因此适用于内部控制的各种测试系统。D:发现抽样在一定的置信度水平上,在特定的精确度范围内,确认总体中具有特定特点的错误的数量。8. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失,资产应该按一个数额保险,这个数额是A:依据定期的评估确定B:由

7、董事会决定C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整D:等于单个资产的账面价值9. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利,该部门一般被称为A:收入中心B:成本中心C:利润中心D:服务中心10. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构?A:数据定义语言B:数据控制语言C:数据操纵语言D:数据查询语言11. 谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A:提高员工士气B:向上下级显示自己的权力C:维护对信息的控制D:克服对于变革的抵制12. 2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A:犯罪机会。B:分析性征兆。C:事态压力。D:合理理由。13. 在设

8、计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A:对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩;B:理解公司战略,开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动; C:制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性;D:开展形势分析,生成宏观衡量指标,检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略。14. 在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过A:业务工作方案中的小结;B:形式上的工作底稿;C:工作底稿之间的相互印证;D:业务工作方案中的明确程序。15. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A:测试文件上合法的签名

9、;B:总结应收账款确认的结果;C:计算加速折旧费用的数额;D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。16. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加成(cost-pulls政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗?

10、A:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。B:没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。17. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A:根据多年工作经验设定的报酬计划。B:识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。18. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是A:对有关建议作出第一反应;B:改进与业务客户的关

11、系;C:就最终报告的恰当发送达成一致;D:向管理高层简述审计结果。19. 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50,总体规模是2000。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2时,置信区间是多少A:$47-$103B:$71-$79C:$61-$89D:$73-$7520. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施

12、的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A:I和IIB:I和IIIC:II和IIID:只有III21. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A:分层抽样B:停一走抽样C:属性抽样D:发现抽样22. 管理当局注意到某分公司最近开支增加,利润降低,要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成,并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾,因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时,审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是

13、、审计委员会要求进行的被审事项,其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A:仅有B:仅有C:仅有D:仅有和23. 控制自评的要素包括将参与员工视为过程的拥有者;接受员工有关风险和控制的调研;在本领域对员工进行单独地面谈。A:仅有;B:仅有;C:仅有和;D:,和。24. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度?A:对恰当处理在产品库存采取文件备案;B:要求对所有采购活动规定原材料规格C:及时跟踪所有不利使用差异;D:在生产过程结束时确定损坏金额。25. 平行模拟

14、是一种适合于以下哪项的审计方法A:测试文件上合法的签名;B:总结应收账款确认的结果;C:计算加速折旧费用的数额;D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。26.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为

15、查明原因,应采取的最适宜的行动过程是A:询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。B:扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C:集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。27.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划;、召开撤出会议;、开展现场工作;、进行审计时间安排;、出具审计发现总结报告。A:正确的顺序是、;B:正确的顺序是、;C:正确的顺序是、;D:正确的顺序是、。28.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A:货运单预先编号并独立地核算

16、和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;C:记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;D:客户付款投诉由主计长办公室负责调查。29.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A:定义B:分析C:改进D:控制30. 某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A:自由联想法;B:价值分析法;C:头脑风暴法;D:属性列表法。31. 在对一家为医学研究提供

17、资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元当年上年收入$500 $425投资(平均余额 $210 $185已提供的医学研究资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B:对各月投资组合的变动进行比率分析。C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。32. 某个企业家购买了一个电子表格软件,它

18、只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份 B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售 33. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本， 那么最有可能发生以下哪种成 本变化组合? A：质量成本增加，订货成本降低 B：缺货成本增加，储存成本降低 C：采购成本增加，缺货成本降低 D：采购成本增加，质量成本降低 34. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外 部审计师可以 A：增强内部控制抽样技术的成效。 B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向

19、管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。 D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计 师开展审计。 35. 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是 A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。 B：保证防止舞弊的发生。 C：关注可能发生舞弊的活动。 D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。 36. 在准备存货定价测试的抽样计划中， 以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势 A：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 37. 首席审计执行官

20、(CAE应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进 行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人 员判断影响的报表所涉及的金额。 首席审计执行官召开审计主任全体大会， 以便就各部门员 工的工作能力达成一致意见， 其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过 审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹 配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险

21、评价过程来说是不恰当的， 因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 38. 以下是关于某分公司的一些情况(1该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期， 并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2营运资本比率由较理想的 3:1 下降 至 0.9:1；(3过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款 管理人员和财务岗位的其他职员；(4公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管 6 理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。 在对该分公司开展财

22、务审计时， 内部审 计师应该_ A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 39. 设定收入关税旨在 A：限制给定时期内可进口的商品的数量。 B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。 C：创造新的出口机会。 D：为政府提供税收收入。 40. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已 超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A：输入测试

23、数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体 情况。 41. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不 包括: A：在选择调查范围时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评价； C：为具体的业务设定的目标； D：做出的建议与特定的业务客户有关。 42. 内部审计主管刚完成一风险评估程序， 确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这 些区域。下列陈述哪些与该风

24、险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本 组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量 化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。 A：仅有 I。 B：仅有 III。 C：II 和 III。 D：I，II 和 III。 43. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。 首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部 审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪 项行动最适当 A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一 个职位。 44. 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误 概率。 B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。 7 C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。 45. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。 B：加强对银行投资的控制