中铁六局集团财务主管培训07资金集中培训

1、工作目标、解决资金沉淀在项目部的问题、实现项目资金阶段性自平衡资金集中一、资金集中的作用 、提质增效：国资委在有关增收节支、管理提升和提质增效等工作部署中，均对资金集中工作提出了要求：扩大资金集中范围，提高资金集中度，减少资金沉淀，加快资金融通。2014年至2016年，集团公司资金集中度持续提高，从2013年的76.1%，提高到2016年的86.8%，集团公司日均集中资金（内部存款）从2013年17.18亿元，增加到2016年的38.31亿元，增长了1.23倍，日均内外借款差从2014年的2.27亿元，增加到2016年的17.87亿元，节约了大量的利息支出。资金集中、集约化管理：在归集成员单位

2、资金的基础上，以现金流预算为基础，有效控制现金流量的流量和方向，对全集团的资金收支进行集中管控。主要方式有统收统支型和收支两条线型。中石油收支两条线的主要做法：分设资金收入和支出账户；收入账户只收不支，全部归集到集团总部；支出账户为零存款账户，可以在授信额度内透支使用，集团总部每天补平头寸；分日、周、月、年编制资金计划，总部按照日计划每天下拨资金或额度，地区公司按照总部批复的计划办理资金支付。 资金集中二、集团公司资金集中要点、账户管理是资金集中的基础。要求成员单位在指定的银行开设银行账户，及时办理账户授权、上线，开通银企直连功能，实现资金集中。、“资金池”是资金集中的基本模式。在不改变资金归

3、属权和使用权的条件下，将成员单位的资金集中到集团公司，在保证流动性的前提下，按照价值最大化的原则进行资源配置。、以余额或限额管理为主要资金归集方式。集团公司对成员单位可支配资金预先设定最低限额（限额以下由成员单位自定），对超过限额的资金进行实时或定期归集。资金集中 、以中国中铁智能资金平台为技术手段。该平台建立在先进技术和最佳实践基础上，自动、实时、 高效地管理和利用资金的信息平台。具备余额和明细查询、资金上存和下拨、对外付款、内部转账、记账和电子回单等功能。能够实现资金信息透明化，便于通盘掌握企业资金动态；能够做到严格的资金计划、限额授权、审批和访问控制，实现资金有序运行；能够利用自动化手段

4、集中管理资金，统筹调度集团资金使用，挖掘沉淀资金，调剂平衡资金需求。资金集中三、账户管理是资金集中的基础 主要体现在两个方面： 、账户管理是资金集中的前提。 、账户管理为资金集中提供技术条件。 （一）银行账户管理 开户银行的选择：开户银行的选择：应选择与中国中铁智能资金平台有接口的商业银行开立属地银行账户。简称“八大行”，即中、农、工、建、交、中信、民生、招商。推荐首选工商银行。资金集中 集中审批银行账户开户：以集团公司名义开户的单位，应向局资金管理部提交书面申请表，经批准后方可办理开户；以工程公司自有资质中标的工程项目在“八大行”开户的，可自行办理开户，但应向局资金管理部备案；受业主监管影响

5、，确需在“八大行”之外开户的单位，应向局资金部提交书面申请表及有关证明文件、资金集中措施等，经审批后方可办理开户。代局指开立银行账户，由牵头的工程公司负责。资金集中 年检、变更、延期和销户：管理权限和业务流程与银行开户基本相同。 备案：办理开户、年检、变更、延期和销户业务后，各单位应在个工作日内，将银行开户申请表或银行账户信息变更申请表或银行账户销户表（均为银行制式），银行账户信息备案表扫描件报局资金管理部备案。 （二）内部账户管理 内部账户指各单位在资金管理部开立的账户，主要核算实体集中的资金及内部往来资金，内部账户存款反映各单位的资金集中状况。 开户：各单位在银行账户授权成功后，应在收到资

6、金管理部通知后的5个工作日内，向资金部报送内部账户开户申请表和机构成立文件，开立内部账户。 为开展内部结算业务，各单位可申请内部账户。资金集中变更：各单位申请变更内部账户信息，应向资金管理部提交内部账户信息变更申请表和相关信息资料，经审批后，办理变更。销户：各单位需撤销银 行账户时，应提交内部账户销户申请表，结清债权债务后方可销户。（三）账户管理要点：1、符合人民币银行结算账户管理办法及实施细则的规定。2、不得出租、出借银行结算账户。3、以集团公司名义开立的银行账户，应经局资金管理部批准后方可开通网银功能。4、定期委托基本户开户行打印银行账户状态清单，及时清理“休眠”账户（半年内未主动发起收支

7、业务），杜绝出现“久悬”账户。5、使用集团公司证照开立的银行账户的指挥部（项目部），应避免录入错误信息，影响集团公司征信报告事项。6、按时上报管理报表。每周一报送上周银行账户 资金集中 及内部账户资金余额信息。月末2个工作日内报送账户信息统计表，作为集团公司进行账户监管、资金集中度考核及年度绩效考核的依据。季末5个工作日内报送股份公司资金管理报表。四、资金集中业务流程 资金集中是指以“中国中铁智能资金平台”（财务公司N9系统）为工具，不改变资金权属，主要通过将各单位银行账户资金上收，实现全局资金归集到集团公司银行账户的管理方式。资金集中的范围是纳入集团公司财务合并报表范围的各单位所有的银行账户

8、资金。资金集中资金集中主要包括按规定开立银行账户、办理账户授权上线和实体资金集中三方面的业务。1、按规定开立银行账户并进行后续管理（略）。2、办理账户授权上线。在开立银行账户（八大行）10个工作日内，向局资金管理部提交申请，办理中国中铁资金管理系统网上银行业务授权；资金部审核，通知手续不全的单位在3个工作日内补齐资料；资金部将资料上报股份公司财务公司，跟踪授权业务办理进程；收到授权批复后，资金部应在3个工作日内反馈申报单位；资金部配合申报单位在收到授权批复5个工作日内完成内部账户开立、上线账户的信息录入、留存限额设置、申领电子钥匙、系统角色权限分配等系统初始工作；账户上线。资金集中3、资金集中

9、。资金部每日下午4时，对已设置留存限额的银企直联银行账户进行资金归集，将超出留存限额的资金上收到集团公司银行账户；未设置留存限额或未设置自动上收功能的银企直联银行账户，资金管理部可主动发起上收指令进行集中资金，成员单位也可以通过发起上存指令进行资金归集；每日上午10时前，资金管理部按照各单位的申请，通过资金管理系统将资金下拨到其银行账户，各单位应在每日4时前向资金管理部上报次日用款额，以便资金部向财务公司申请头寸。资金集中未授权成功或在规定银行之外开户的单位，应在资金管理部开立内部账户，将沉淀资金通过汇兑方式集中到集团公司。五、资金集中的方法（途径） 资金集中的三种方式：银企直联方式、集团联动

10、账户方 式、汇兑方式。 1、银企直联方式（略）。前台集中。 2、集团账户方式。集团公司可利用资金管理平台或商业银行现金管理系统在商业银行开通集团账户（一级账户），成员单位在同行开立银行账户，作为集团公司集团账户的二级账户，通过账户联动实现资金集中。资金集中 二级账户的资金通过银行的核算系统自动归集到一级账户中，但资金使用额度仍在二级账户中，不影响二级账户的资金使用，会计核算不反映资金集中过程。后台集中。 3、汇兑方式：不能通过资金管理平台和集团账户集中资金的成员单位，应采取以下方式将资金汇回工程公司或集团公司: 办理商业票据，以交纳票据保证金集中资金。 依托专业化公司，以物资集中采购、设备集中

11、租赁并 统一付款的方式集中资金。 资金集中 以保函保证金的方式集中资金。 以收取协作队伍履约保证金方式集中资金。 以上缴款、集中支付工资、上交职工社保资金等方式集中资金。 六、资金集中工作策略 1、一步到位。 2、步步为营。 3、抛砖引玉。 4、另辟蹊径。资金集中5、晚归早出。6、化整为零。7、肥瘦不均。8、整存零用。9、小题大做。10、久久为功。票据业务一、票据的作用1、结算工具2、融资手段3、资金集中二、常用票据的比较1、银行承兑汇票优点：银行承兑，信用度高；可多次背书流转；贴现利率较低（ 5.5% ）。缺点：占用银行授信；手续费（万分之五）；保证金（30%以内）；使用范围和开票效率受限制

12、。票据业务2、国内信用证优点：银行承兑，信用度高；免保证金；贴现利率较低（ 5.5% ） 。缺点：占用银行授信；手续费（万分之五）；使用范围和开票效率受限制。3、商业承兑汇票优点：免手续费；免保证金；开票效率高。缺点：企业承兑，信用比银行承兑汇票低；背书转让受限；贴现利率高（6.5%）（商票保贴）；票据业务4、云信优点：免手续费；免保证金；开票效率高；网上转让分拆，灵活；贴现利率可协商（5.35%）。缺点：企业承兑，信用比银行承兑汇票低；流转受一定限制。三、商业票据的选择 1、以我为主。尽量选择免保证金和免手续费的商业承兑汇票 和云信，降低直接成本。2、有的放矢。根据劳务商、供应商的合作状况和票据用途，有针对性的开具不同的商业票据。票据业务 到期兑付：商业承兑汇票、云信。 背书转让：银行承兑汇票、商业承兑汇票和云信。 贴现融资：银行承兑汇票、国内信用证和云信。四、注意事项1、补充协议必须填写完整，包括合同签订日期、合同编号、合同双方名称和合同及公章名称必须一致、双方签字盖章、且盖章必须清楚。2、合同与补充协议的签订方必须与发票的付款方（购买方）一致，三者不一致的不能办理。 票据业务3、如合同在履行期内或签订了延长合同履行期限的补充合同，补充协议