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文档简介

1、外国企业常驻代表机构企业所得税季度与年度纳税申报表 -填报阐明申报阐明季报自季度终了之日起15日内,年报自次年5月31日前向主管税务机关报送。未按规定期限向主管税务机关办理季度、年度所得税申报，未按规定期限报送报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，按照及其实施细那么的有关规定，予以处分。 季报与年报申报表均运用中文填写 申报表必填栏目税款所属时期纳税人识别号纳税人称号居民国(地域)称号及代码经费支出总额换算的收入额声明人签字及日期纳税人公章、经办人及申报日期假设代理申报、填列代理机构相关信息税款所属时期填写公历年度。季度申报表：自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者

2、终止运营活动，该当以其实践运营期为一个纳税季度。 年度申报表：正常运营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实践开场运营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止运营活动的，应填报公历1月1日至实践终止运营之日。纳税人识别号填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号或主管税务机关颁发的暂时纳税人纳税识别号。 纳税人称号填写企业税务登记证上的中文称号或暂时税务登记的中文称号。 金额单位 准确到小数点后两位，四舍五入。 居民国(地域)称号及代码填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国地域的称号和代码。当然，这一栏就在网上申

3、报申报表右上角，只需求根据实践情况自行选择。经费支出总额填写企业本期实践支出的经费总额。账载金额是指企业根据现行国家一致会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额。依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进展调整后的申报金额。经费支出总额年报该栏下设的“其中栏为企业本纳税年度实践支出的经费明细，“其中项下的各项之和应等于“经费支出总额栏数据。企业本纳税年度实践支出的经费不能归集到本栏“其中项下已列明的范围的，要将实践支出的经费的称号、金额在本栏空白行处据实填写。企业购置固定资产所发生的支出，在发生时一次性计入费用支出换算收入的，在“其中项下的“物品采购费中填写。删除：不是一次性计入费用支出换算收入的，在“其中项下的“固定资产折旧中填写。企业发生的装修费，一次性计入费用支出，在“其中项下的“装修费中填写。 删除：无论采用还是5年摊销的，均在“其中项下的“装修费中填写。但采用5年摊销方式的应在“备注栏中注明“5年摊销，第年。换算的收入额 按以下公式计算：换算的收入额经费支出总额1经税务机关核定的利润率营业税税率换算的收入额经费支出总额1经税务机关核定的利润率15%营业税税率5%换算的收入额经费支出总额120%声明人签字及日期由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的担任人签字。

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