第三章 汇款结算 (2)

1、第一节结算方式概述（一）结算方式的概念国际结算方式又称为支付方式，通常是指在一定的条件下，通过银行实现一定金额货币预期转移的方式。国际结算方式的具体内容包括： 交单与付款方式； 结算过程中各自权责的确定； 明确付款时间、使用货币、所需单据和凭证； 汇款头寸划拨安排； 结合结算方式，争取银行融资安排。（二）结算方式的分类顺汇与逆汇的定义、特点顺汇特点是顺汇特点是资金流向和结算工具的流向一致。资金流向和结算工具的流向一致。付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲进口方银行进口方银行银行乙银行乙出口方银行出口方银行合同合同结算工具资金逆汇特点是逆汇特点是资金流向和结算支付工具的流向不相同。资金流向和结算

2、支付工具的流向不相同。付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲进口方银行进口方银行银行乙银行乙出口方银行出口方银行合同合同汇票结算方式归类p汇款p托收 商业信用结算p信用证p保理 银行信用结算p保函与备用信用证第二节汇款(Remittance) 汇款的概念 汇款的当事人 汇款的种类及程序 汇款的业务处理 汇款的偿付 汇款的退汇 汇款在国际贸易中的应用一、汇款（Remittance）的含义也称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人的一种结算方式，属于顺汇。二、汇款的当事人汇款人（Remitter）收款人（Payee or Beneficia

3、ry）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）第三节 汇款的种类及基本程序q电汇汇款电汇汇款( (Telegraphic Transfer, T/T)Telegraphic Transfer, T/T)q信汇汇款信汇汇款( (Mail Transfer, M/T)Mail Transfer, M/T)q票汇汇款（票汇汇款（Remittance by BankerRemittance by Bankers Demand s Demand Draft, D/DDraft, D/D）一、电汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行

4、汇出行汇入行汇入行电汇申请电汇申请书书电汇回执电汇回执电汇委托书电汇委托书付讫借记通知书付讫借记通知书电汇通知书电汇通知书收款人收收款人收据据付付款款合同合同电汇结算业务程序（ T/T)汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行 解付汇款给解付汇款给收款人收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。收款人收到通

5、知书后，在收款联上盖章，交汇入行。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕毕电报、电传方式电报、电传方式q 电报或电传方式的汇款应具备下列内容：电报或电传方式的汇款应具备下列内容：qFM: (FM: (汇出行名称汇出行名称) )qTO: (TO: (汇入行名称汇入行名称) )qDATE: (DATE: (发电日期发电日期) )qTEST(TEST(密押密押) )qOUR REF NO._(OUR REF NO._(汇款编号汇款编号) )q

6、NO ANY CHARGES FOR US (NO ANY CHARGES FOR US (我行不负担费用我行不负担费用) )qPAY (PAY (AMTAMT) VALUE () VALUE (DATEDATE) () (付款金额、起息日付款金额、起息日 ) ) TO TO ( (BENEFICIARYBENEFICIARY) ) ( (收款人收款人) ) MESSAGE_(MESSAGE_(汇款附言汇款附言) )qORDER_(ORDER_(汇款人汇款人) )qCOVERCOVER_(_(头寸拨付头寸拨付) )电报、电传格式举例电报、电传格式举例EFM: BANK OF CHINA, TI

7、ANJINFM: BANK OF CHINA, TIANJINETO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANK-TO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANK- ING CORP. , HONGKONG ING CORP. , HONGKONGDATE: 1DATE: 1STST MARCH MARCHTEST 1253 TEST 1253 OUR REF NO.208TT0517 OUR REF NO.208TT0517 NO ANY CHARGES FOR US NO ANY CHARGES FOR US PAY USD 20000 VALUE

8、1PAY USD 20000 VALUE 1STST MARCH TO YOURSELVES MARCH TO YOURSELVES FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158ORDER PHOTOGR

9、APH CO.TIANJIN ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.SWIFTSWIFT格式格式q 项目表示方式项目表示方式q SWIFTSWIFT由项目由项目( (FIELD)FIELD)组成，如：组成，如： 59 59 BENEFICIARYBENEFICIARY、15 TEST KEY15 TEST KEY等。等。q 日期表示方式日期表示方式q YYMMDDYYMMDD，ex.020318ex.020318，011129011129。q 数字表示方式数字表

10、示方式q 数字不用分格号，小数点用逗号数字不用分格号，小数点用逗号“，”来表示，来表示，ex. ex. 5,152,286.36 5,152,286.36 表示为：表示为：5152286,365152286,36； 4/5 4/5 表示为：表示为：0,80,8； 5% 5% 表示为：表示为：5 5 PERCENTPERCENT q 货币表示方式货币表示方式q 澳大利亚元澳大利亚元: :AUD;AUD; 瑞士法郎瑞士法郎: CHF; : CHF; q 比利时法郎比利时法郎: :BEF; BEF; 加拿大元加拿大元: : CAD;CAD;q 人民币元人民币元: : CNY; CNY; 丹麦克朗丹麦

11、克朗: : DKK; DKK; q 荷兰盾荷兰盾: : NLG; NLG; 瑞典克朗瑞典克朗: : SEK; SEK; q 挪威克朗挪威克朗: : NOK; NOK; 意大利里拉意大利里拉: :ITL;ITL;q 新加坡元：新加坡元： SGD SGD 澳门元：澳门元： MOPMOPq 新西兰元：新西兰元： NZD NZD 日元：日元： JPYJPY采用SWIFT系统的电汇方式 SWIFT系统编制了一套银行识别码（BIC），现已获得了广泛的应用，利用它可以精确地识别有关金融交易中的金融机构。例如：BKCHCNBJ300是中国银行上海分行的BIC. SWIFT系统为各种各样的金融信息设计了一整套标

12、准化的统一格式，例如：MT100是客户汇款信息，MT400是托收项下的付款通知。SWIFT 报文图示二、信汇汇款的程序二、信汇汇款的程序汇款人（债务人）收款人（债权人）汇出行汇入行信汇申请书信汇回执信汇通知书收款人收据付款信汇委托书付讫借记通知书信汇结算业务程序（信汇结算业务程序（ M/T)M/T)汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。汇入行。 汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，汇入行收到信

13、汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。款人。收款人凭收据取款。收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕毕三、票汇汇款的程序三、票汇汇款的程序汇款人（债务人）收款人（债权人）汇入行银行即期汇票票汇申请书银行即期汇票银行即期汇票付款付讫借记通知书合同合同票汇结算业务程序（票汇结算业务程序（ D/D)D/D)汇款人填写票汇

14、汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。票交给汇款人。汇款人将汇票寄给收款人。汇款人将汇票寄给收款人。 汇出行将汇票通知书寄汇入行。汇出行将汇票通知书寄汇入行。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕款解付完毕出口商（收款人）汇入行汇出行票

15、汇与电汇、信汇业务程序的不同票汇与电汇、信汇业务程序的不同（1）第二步不同，前两者是回执，这里开出的是银行即期汇票；（2）第五步不同，收款人主动提示汇票，要求银行付款；（3）由于银行即期汇票是可以转让流通的，所以票汇项下的收款人是不确定的；而前两者收款人可以肯定。票汇业务的特点（1）取款灵活（2）收款人方便（3）银行手续节省四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较 使用支付工具 汇款人的成本费用 安全方面 汇款速度四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较五、汇款的偿付五、汇款的偿付( (头寸的调拨头寸的调拨) )CoverCoverq头寸：汇款资金的调拨与偿付。头寸

16、：汇款资金的调拨与偿付。q拨头寸：指汇出行在发出付款委托后，应及时向拨头寸：指汇出行在发出付款委托后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款，这叫汇款的偿付，汇入行拨交头寸或偿付汇款，这叫汇款的偿付，或俗称或俗称“拨头寸拨头寸”。q拨头寸的方法拨头寸的方法（一）汇出行与汇入行有账户关系（一）汇出行与汇入行有账户关系1.汇出行在汇入行开有账户 授权授权借记：如果汇出行在汇入行开有账户借记：如果汇出行在汇入行开有账户, ,汇出行汇出行应授权汇入行应授权汇入行借记借记该账户相应的金额该账户相应的金额。qIn coverIn cover， please debit our a/c with please d

17、ebit our a/c with you. you. q寄出借记报告单称已借记汇出行帐户寄出借记报告单称已借记汇出行帐户（一）汇出行与汇入行有账户关系（一）汇出行与汇入行有账户关系2.2.汇入行在汇出行开有账户汇入行在汇出行开有账户主动贷记：如果汇入行在汇出行开有账户主动贷记：如果汇入行在汇出行开有账户, ,汇出行应汇出行应主动将相应头寸主动将相应头寸贷记贷记该账户。该账户。qPayment Order/In CoverPayment Order/In Cover， we have credit we have credit your a/c with us.your a/c with us

18、.q寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户（二）汇出行与汇入行没有直接的账户关系（二）汇出行与汇入行没有直接的账户关系1.1.汇出行与汇入行有共同的账户行，即双方在同一家银行开汇出行与汇入行有共同的账户行，即双方在同一家银行开有账户，通过该银行进行转账。有账户，通过该银行进行转账。（二）汇出行与汇入行没有直接的账户关系（二）汇出行与汇入行没有直接的账户关系2.汇出行和汇入行没有共同的账户行，即双方在不同银行开有账户，必须通过两家或两家以上的银行进行转账。六、汇款的退汇六、汇款的退汇 退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇是指汇款在解付以前的撤销。 退汇可能由收款人提出，也

19、可能由汇款人退汇可能由收款人提出，也可能由汇款人提出。提出。（一）收款人退汇（一）收款人退汇 因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经汇入行查实同意，退还原汇出行。汇入行查实同意，退还原汇出行。 在电汇、信汇时，只要他拒收电汇、信汇，通知汇入行，在电汇、信汇时，只要他拒收电汇、信汇，通知汇入行，汇入行可以将汇款委托书退回汇出行。必要时说明退汇的汇入行可以将汇款委托书退回汇出行。必要时说明退汇的原因，然后由汇出行通知汇款人前来办理退汇，取回款项原因，然后由汇出行通知汇款人前来办理退汇，取回款项。 在票汇时，收款人退汇，只要将汇票寄给汇款

20、人，然后汇在票汇时，收款人退汇，只要将汇票寄给汇款人，然后汇款人到汇出行办理退汇手续。款人到汇出行办理退汇手续。（二）汇款人提出退汇（二）汇款人提出退汇退汇的原则：须在汇入行解付款项之前。票汇方式下，汇票已寄给收款人或估计汇票已在市场上流通，则汇款人就要直接找收款人交涉。退汇程序(1）汇款人向汇出行填交退汇申请书，详细说明退汇理由，必要时提交担保书（票汇下，出具，担保若发生重付，由汇款人负责）。如果票汇退汇，须将汇票背书后交汇出行。（2）汇出行对申请书进行审查，确认退汇理由合理后，向汇入行发出退汇通知，并要求退回汇款时已划拨的头寸。（3）汇入行核对退汇通知书的印押，查清汇款确未付款后，退回汇款

21、头寸，并寄回汇款委托书、汇票等，且一并寄上退汇通知。（4）汇出行收到退回头寸后，将其退给汇款人。有关汇票上加盖退汇图章注销。（三）汇入行退汇（三）汇入行退汇在电汇和信汇方式下，若收款人迟迟不来取款，过了一定时期，汇入行有权主动通知汇出行注销，办理退汇。第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用一、预付货款：一、预付货款：预付订金预付订金二、货到付款：二、货到付款：赊销方式、记帐赊销方式赊销方式、记帐赊销方式 1 1、售定、售定 2 2、寄售、寄售三、交单付现三、交单付现cash against documentcash against document（一）进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银