财务管理信息系统初步认识

1、财务管理信息系统初步认识财务管理信息系统初步认识会计电算化会计电算化 财务软件应用财务软件应用会计信息系统会计信息系统 计算机会计学计算机会计学1 会计信息系统概念会计信息系统概念 q “会计电算化会计电算化”一词是一词是19811981年中国会计学会在长春一汽年中国会计学会在长春一汽召开的专题讨论会上提出来的。通俗地讲就是计算机在会召开的专题讨论会上提出来的。通俗地讲就是计算机在会计工作中的应用。计工作中的应用。P2P2q“会计信息化会计信息化 ” ”，这一概念是，这一概念是19991999年年4 4月，深圳市财政月，深圳市财政局与深圳金蝶软件科技有限公司在深圳举办的局与深圳金蝶软件科技有限

2、公司在深圳举办的“新形势下新形势下会计软件市场管理研讨会暨会计信息化理论专家座谈会会计软件市场管理研讨会暨会计信息化理论专家座谈会”上提出的。上提出的。 P7P7q会计信息化是将会计信息作为会计信息化是将会计信息作为管理信息管理信息的资源，全面运的资源，全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术对其进行获取、用以计算机、网络和通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、存储、应用等处理，为企业经营管理、控制加工、传输、存储、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和社会经济运行提供充足与适时的信息。决策和社会经济运行提供充足与适时的信息。19981998年至今：管理型年至今：管理型财务软件不断发展

3、，财务软件不断发展，进入进入ERPERP时代时代19931993年到年到19981998：核算：核算型会计软件得以推广型会计软件得以推广 19881988年到年到19931993年：形年：形成商品化会计软件市成商品化会计软件市场场19771977年到年到19881988年：在年：在国家支持下开始探索国家支持下开始探索和实验和实验企事业单位中的普及趋势不企事业单位中的普及趋势不可逆转。可逆转。向向“管理一体化管理一体化”/“/“业务财业务财务一体化务一体化”方向扩展方向扩展 ，会计，会计电算化正成为会计信息化。电算化正成为会计信息化。与手工会计制度溶合为一体与手工会计制度溶合为一体的信息化会计制

4、度体系将全面的信息化会计制度体系将全面形成。形成。发展历程发展历程P4发展趋势发展趋势 P5核算型核算型推广推广起步起步管理型管理型3.会计电算化与会计信息化区别 P7 4.管理信息系统与会计信息系统管理信息系统与会计信息系统 P14（1）基于管理职能的系统结构）基于管理职能的系统结构管理信息系统管理信息系统市市场场子子系系统统物物流流子子系系统统财财会会子子系系统统人人事事子子系系统统生生产产子子系系统统管理信息系统的功能结构管理信息系统的功能结构（2）信息系统与业务流程重组（BPR）销售合同生产计划采购计划材料入库单材料出库单成品入库单成品出库单财务发票销售部计划部计划部采购部仓库生产部仓

5、库财务部销售合同生产计划采购计划材料入库单材料出库单成品入库单成品出库单财务发票商务人员录入计算机系统自动生成传统模式引入信息系统后高级管理人员高级管理人员（决策、计划）（决策、计划）中级管理人员中级管理人员（控制、决策）（控制、决策）知识工作系统知识工作系统职能人员职能人员经理经理支持支持系统系统决策决策支持支持系统系统市场市场子系统子系统生产生产子系统子系统财务财务子系统子系统其它其它子系统子系统中央数据库中央数据库外外部部信信息息业务业务信息信息系统系统（3 3）管理信息系统概念图）管理信息系统概念图生产业务过程生产业务过程n（4 4）信息系统综合结构）信息系统综合结构 （5）企业管理信

6、息系统整体架构蓝图Enterprise Information BusEnterprise Information Bus企企企企 业业业业 信信信信 息息息息 总总总总 线线线线企业信息企业信息企业信息企业信息门户门户门户门户EIPEIP外外外外 部部部部 信信信信 息息息息 门门门门 户户户户内内内内 部部部部 信信信信 息息息息 门门门门 户户户户数据仓库数据仓库数据仓库数据仓库/ / / / 决策决策决策决策支持支持支持支持DW / DSSDW / DSS知识管理知识管理知识管理知识管理KMKM办公自动化办公自动化办公自动化办公自动化/ / / / 工作流管理工作流管理工作流管理工作流

7、管理OA / WFMOA / WFMEnterprise Information BusEnterprise Information Bus企企企企 业业业业 信信信信 息息息息 总总总总 线线线线企企 业业 信信 息息 总总 线线企企企企 业业业业 信信信信 息息息息 总总总总 线线线线企业信息企业信息企业信息企业信息门户门户门户门户EIPEIP外外外外 部部部部 信信信信 息息息息 门门门门 户户户户内内内内 部部部部 信信信信 息息息息 门门门门 户户户户企业信息企业信息企业信息企业信息门户门户门户门户EIPEIP外外外外 部部部部 信信信信 息息息息 门门门门 户户户户内内内内 部部部

8、部 信信信信 息息息息 门门门门 户户户户企业资源计划企业资源计划企业资源计划企业资源计划ERPERP企业资源计划企业资源计划企业资源计划企业资源计划ERPERP企业资源计划企业资源计划企业资源计划企业资源计划ERPERP客户关系管理客户关系管理客户关系管理客户关系管理CRMCRM客户关系管理客户关系管理客户关系管理客户关系管理CRMCRM客户关系管理客户关系管理客户关系管理客户关系管理CRMCRM供应链管理供应链管理供应链管理供应链管理SCMSCM供应链管理供应链管理供应链管理供应链管理SCMSCM供应链管理供应链管理供应链管理供应链管理SCMSCM企业资产管理企业资产管理企业资产管理企业资

9、产管理EAMEAM企业资产管理企业资产管理企业资产管理企业资产管理EAMEAM企业资产管理企业资产管理企业资产管理企业资产管理EAMEAM数据仓库数据仓库数据仓库数据仓库/ / / / 决策决策决策决策支持支持支持支持DW / DSSDW / DSS数据仓库数据仓库数据仓库数据仓库/ / / / 决策决策决策决策支持支持支持支持DW / DSSDW / DSS知识管理知识管理知识管理知识管理KMKM知识管理知识管理知识管理知识管理KMKM办公自动化办公自动化办公自动化办公自动化/ / / / 工作流管理工作流管理工作流管理工作流管理OA / WFMOA / WFM办公自动化办公自动化办公自动化

10、办公自动化/ / / / 工作流管理工作流管理工作流管理工作流管理OA / WFMOA / WFM1975年年1975年年1970年年1965年年 5. 5.企业管理信息系统的发展历程企业管理信息系统的发展历程财务财务人事，财务人事，财务物资需求计划物资需求计划销售销售1995年年1990年年1980年年1980年年成本核算成本核算制造资源计划制造资源计划MRP IMRP II供应链供应链制造企业制造企业需求链需求链零售企业零售企业价值链价值链 6.ERP与财务管理信息系统（FMIS）的演变 P34物料需求计划物料需求计划(MRP(MRP) ) 闭闭环环MRPMRP制造资源计划制造资源计划(M

11、RPII)企业资源计划企业资源计划(ERP) 主要用于采购管理和库存计划 利用物料清单、库存数据和主生产计划计算物料的要求MaterialRequirements Planning 在闭环MRP的基础上，集成了财务、供销链管理和制造，构成了完整的企业管理流程Manufacturing Resources Planning 采用更先进的计算机技术 支持多种制造类型和混合制造，集成更多功能模块，包括供销链 集成了供应、制造和销售过程，系统延伸到供应商和客户 在MRP基础上集成了粗能力计划、能力需求计划、生产和采购、形成反馈、构成封闭的循环1960s1960s 1970s 1970s1980s199

12、0-1950s1950s（1）基本MRP P342产品结构园珠笔笔芯笔筒笔油墨笔芯头笔芯杆笔帽基本MRP2MRP逻辑流程主生产计划物料需求计划产品结构信息物品库存信息物料采购计划安排加工计划物料需求计划（MRP）主生产计划（MPS）生产规划需求信息产能负荷分析（RCCP）能力需求计划（CRP）作业计划与控制（采购、车间加工）投入与产出控制（I/O）可行可行必要时修改修改修改YNYN调整能力数据（2）闭环MRP计算流程图会计科目成本中心决策层计划层执行层YN可行物料需求计划能力需求计划采购作业车间作业成本会计业绩评价库存信息物料清单工作中心工艺路线供应商信息应付账款总 账YN主生产计划粗能力计划

13、可行YN经营规划销售规划可行资源清单需求信息客户信息应收账款（3）MRP-II逻辑流程图 P34（4）ERP的形成 P35供 应市 场采 购加 工销 售需 求市 场物 流 过 程资 金 流 过 程资金流入 信 息 流 资金流出物料流入 信 息 流 物料流出企业供应链全面解决电子商务产业链B2BB2CC2C信息流信息流资金流资金流物流物流第一步：销售管理 P39 销售规划是ERP的第一个计划层次，属于决策层。决策层长远规划经营规划研究开发计划销售计划主生产计划合同、订单销售预测生产大纲第二步：粗能力计划的计算2粗能力计划的计算2建立关键工作中心的资源清单。2进一步确定某工作中心的各具体时段的负荷

14、与能力，找出超负荷时段时间顺序铁 锤锤 把锤 头刨床车床磨床热处理加工锤头的工作中心，车床为关键工作中心完工时间偏置时间第三步：主生产计划2时区(Time Zone)与时界（Time Fence）2某产品单次生产计划在时间上的时区分布关系时段：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 时间顺序时区1总装提前期总提前期 或 计划跨度时区2时区3累计提前期（采购+加工）需求时界计划时界计划完工计划确认时界某时刻2 主生产计划MPS4 物料需求计划MRP1 产品信息（物料清单）（工艺路线）3 库存信息（物料可用量） 预测 潜在客户 合

15、同 采购计划 生产计划 MRP逻辑流程图第四步：物料需求计划（MRP）P392物料需求计划主要解决以下五个问题：2要生产什么？生产多少？（来源于MPS）2要用到什么？（根据BOM展开）2已经有了什么？（根据物品库存信息、即将到货或产出信息）2还缺什么？(计算出结果)2何时安排？(计算出结果)第五步：能力需求计划 P392能力需求计划解决如下问题：2各个物料经过哪些工作中心加工？2各工作中心的可用能力是多少，负荷是多少？2工作中心的各个时段的可用能力与负荷是多少？第六步：采购管理 P39采购子系统业务处理流程图与客户结算由MRP生成仓库部门采购部门供应商财务部门订单管理结算管理收货管理采购计划用

16、款计划供应商管理送货下单采购管理采购子系统业务处理基础资料MRP采购计划生成订单用款计划下达订单采购收料订单跟踪订单结清采购费用应收账款请购单第七步：库存管理 P39 库存管理子系统与其它业务子系统的关系检验发料与入库、在制品管理财务资料物料需求计划库存管理采购管理财务管理车间管理采购需求与采购入库质量管理JIT管理库存信息第八步：财务管理 P402账务处理流程记账编制算 账原始凭证记账凭证账 簿会计报表财务管理财务各子系统关系图自动转账自动转账对账传递数据传递数据自动转账自动转账应收账管理账务管理应付账管理现金管理银行账管理固定资产管理工资核算成本核算第七步：财务管理 P40财务子系统与ER

17、P其它各相关子系统的关系定额资料维修 、 保 养工时质量成本加工费计划信息应付账应收账采购系统财务系统销售系统库存系统设备系统生产系统计划系统核算质量系统核算工程数据收、发、存信息ERP中FMIS和其他系统的关系知识管理信息在线远程查询内外部财务报表生成工资福利信息成本信息服务工单账单实收销售信息管理层管理层办公自动化信息在线分析7.账务系统的部分功能系 统 设 置凭 证 处 理出 纳 管 理辅 助 核 算期 末 处 理账 表 管 理账 务 处 理 系 统初始设置业务处理期末处理工资分析账表输出工资管理系统初 始 设 置单 据 处 理转 账 处 理凭 证 处 理期 末 处 理统 计 分 析账

18、表 输 出应 付 款 管 理 系 统系统设置增减变动处理折旧处理期末处理账表输出固定资产管理系统初 始 设 置单 据 处 理转 账 处 理坏 账 处 理凭 证 处 理统 计 分 析账 表 输 出应 收 款 管 理 系 统网络结构会计软件：网络结构会计软件：是指能是指能够在网络环境下运行并能够够在网络环境下运行并能够进行多用户数据共享的会计进行多用户数据共享的会计软件。软件。单机结构会计单机结构会计软件：软件：是将会是将会计软件的所有计软件的所有模块的运行程模块的运行程序和数据库共序和数据库共存在一台计算存在一台计算机中。机中。专用会计软件：专用会计软件：又称为定点又称为定点开发会计软件，它是指

19、仅适开发会计软件，它是指仅适应于个别单位会计业务处理应于个别单位会计业务处理的会计软件。通常由企业针的会计软件。通常由企业针对自身的会计核算和管理特对自身的会计核算和管理特点而自行开发或委托他人开点而自行开发或委托他人开发研制。发研制。管理型会计软件：管理型会计软件：是利用会计核算业是利用会计核算业务提供的信息以及务提供的信息以及其他生产经营活动其他生产经营活动资料，采用各种管资料，采用各种管理模型、方法，对理模型、方法，对经营状况进行分析经营状况进行分析和评价，具有事前和评价，具有事前预测、事中控制和预测、事中控制和辅助决策功能的会辅助决策功能的会计软件。计软件。通用会计软件：通用会计软件：是指在一定是指在一定范围内适用的会计软件。又范围内适用的会计软件。又分为全通用会计软件和行业分为全通用会计软件和行业通用会计软件。通用会计软件。核算型会计软件：核算型会计软件：是指专门用是指专门用于完成会计核算工作的会计软于完成会计核算工作的会计软件，主要完成会计核算的电算件，主要完成会计核算的电算化。化。通用与专用通用与专用核算与管理核算与管理单机与网络单机与网络用友有限公司用友有限公司：成立于成立于19881988年