工程项目审计20150914

1、20152015年年9 9月月内审员培训交流工程审计2一一项目管理体系及审计方法项目管理体系及审计方法二二审计重点审计重点三三案例分析案例分析 目录目录创造价值 追求卓越3 前言前言会议明确新上项目必须严格遵守会议明确新上项目必须严格遵守“一条红线一条红线”和和“一个必须一个必须” 一条红线一条红线：即对于新上项目，不具备管理团队和管理能力，一律不得上报集团审批； 一个必须一个必须：即项目开工前二级单位必须保证健全项目组织机构、人员配置和制度体系。-摘自刘德树总裁2013年10月23日在中化集团党组会上的讲话创造价值 追求卓越41、工程建设管理规定1、投资项目后评价管理办法1、工程建设项目初步

2、设计及概算管理办法2、工程建设项目管理计划书管理办法3、工程建设项目开工管理办法1、工程建设项目进度管理办法2、工程建设项目质量管理办法3、工程建设造价管理办法4、工程建设项目及生产运营物资招标采购管理办法5、工程建设合同管理办法6、工程建设项目档案管理办法7、工程建设项目承包商管理办法8、工程建设项目管理能力评估管理办法9、工程建设项目管理信息系统管理办法10、工程建设项目质量事故处分管理办法11、工程建设项目设备监造管理细则12、工程建设项目设计交底及施工图会审管理细则13、工程及生产运营物资采购管理规定14、工程采购策略及生产运营物资采购计划管理办法15、工程建设项目及生产运营物资采购统

3、计管理办法16、工程及生产运营物资供应商管理办法17、工程及生产运营物资采购过程管理办法18、工程及生产运营物资采购质量管理办法19、工程及生产运营物资储备和库存管理办法20、工程建设项目稽察管理办法21、工程建设项目竣工验收管理办法集团公司已建立了针对工程建设项目集团公司已建立了针对工程建设项目“事前审核事前审核- -事中监督事中监督- -事后评价事后评价”的全的全过程监督管控机制，基本覆盖建设项目所有关键控制点。过程监督管控机制，基本覆盖建设项目所有关键控制点。 工程项目管理体系工程项目管理体系创造价值 追求卓越5 审计方法审计方法审计方法审计方法1 12 23 34 4现场查看：现场查看

4、：现场核实工程量，并查看施工现场质量管理、HSE管理、项目建设内容是否与图纸相符等情况人员访谈：人员访谈：访谈建设单位、承包商、供应商、监理等相关人员，了解项目实施管控情况问卷调查、市场调查：问卷调查、市场调查：如可以向承包商发放问卷了解其HSE培训情况等如可以对重要设备材料进行询价，了解是否偏离市场价资料查阅：资料查阅：查看项目审批文件、管理制度、设计图纸、招标采购文件、合同文件、施工资料等工程项目审计过程中，可以根据项目建设的不同阶段，灵活运用以下多种手工程项目审计过程中，可以根据项目建设的不同阶段，灵活运用以下多种手段，了解项目管理的实际情况，段，了解项目管理的实际情况，对建设项目进行对

5、建设项目进行综合综合评价。评价。6一一项目管理体系及审计方法项目管理体系及审计方法二二审计重点审计重点三三案例分析案例分析 目录目录创造价值 追求卓越7 审计重点审计重点组织机构、制度流程组织机构、制度流程管理要求管理要求 项目实施前，组建项目管理机构，明确责任人 根据项目需要配置各类工程管理专业人员 制定各项工程制度和工作流程 机构设置（是否组建、是否健全、运行状况） 项目经理（资格、经历、经验） 专业人员（岗位设置、人员配置、能力经验） 管理制度（完整性、合规性、执行情况）审计重点审计重点创造价值 追求卓越8 审计重点审计重点项目审批项目审批 需严格按照地方政府、集团公司有关规定，及时履行

6、项目审批手续，确保项目建设的合法合规 内部审批（立项、可研、初设概算、管理计划书、开工准备） 政府报批（项目备案、环评、安评、职业卫生、能评、用地规划、工程规划、施工许可)管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越9 审计重点审计重点管理计划书管理计划书 可研批准后，需进行项目管理计划书编制及备案 项目管理计划书未经评审不得擅自开展采购及现场施工工作（勘察设计及咨询服务类采购除外） 按照规程要求编制 报送及评审时间 及时滚动修订管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越10 审计重点审计重点勘察设计管理勘察设计管理严格按照核准的初步设计和概算进行建设，不得擅自改变建设规模、建设

7、内容及建设标准落实政府/行业施工图专项审查进行设计交底与施工图会审勘察设计单位资质、配备人员资质及经验勘测资料、外业见证设计输入管理（设计任务书、基础资料明确清晰）设计过程管理（设计计划、方案交流、过程会审）设计审查（初步设计审查、施工图专项审查）设计交底、施工图会审的组织与意见落实管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越11 审计重点审计重点开工备案开工备案 应在项目开工2周之前将下列文件报集团公司备案：项目组织机构建设、工程管理制度、政府审批事项、参建方管理文件 报备文件的时效性 报备文件的完整性 报备文件的真实性管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越12 审计重点审

8、计重点进度管理进度管理 制订带有项目关键节点的总体进度计划，报集团公司审批 如需调整工程建设项目总体进度计划，需上报集团公司审批 进度计划规范性（工具、形式；可执行性） 进度计划完整性（外部审批、关键路径） 进度计划监控（偏差分析、改进措施） 进度计划调整（计划变更审批及时性、原因 ）管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越13 审计重点审计重点质量管理质量管理 建设单位应依照国家、行业及集团公司工程建设质量管理的相关办法对工程质量进行管理，从组织、制度、工作流程等方面保证工程质量达到预定目标 质量保证体系（质量计划、目标） 设计质量控制（勘测资料、设计审查、设计交底） 施工质量控制

9、（施工质量检查、监理、施工单位） 设备材料质量控制（进场检验、监造记录）管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越14 审计重点审计重点造价管理造价管理 以公司批准的工程概算为基准，进行工程造价控制 实施过程中，要进行实时监测与分析，若预计总体工程造价超出概算，需及时上报 限额设计、概算分解 招标采购、动态监控 变更控制、超概上报管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越15 审计重点审计重点HSE管理管理 建设单位必须坚持安全第一、预防为主的方针，按照国家安全生产法律、法规和集团公司HSE的相关规定对工程建设安全生产进行全过程监督管理 管理目标、管理计划 施工现场管控（检查制

10、度、规范要求） 承包商（资质、业绩、检查） 安全培训（培训记录） 重大事故应急处理管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越16 审计重点审计重点招标采购管理招标采购管理必须按照集团公司和当地政府招标管理的有关规定对工程建设的勘察、设计、监理、施工、设备材料等实行招标采购不得将工程建设项目进行拆分，规避招标程序招标方式（公开招标、邀请招标、询价）规模标准（是否存在规避招标、肢解招标）投标单位资质审查（是否违法转包、分包、挂靠）评标委员会组成、开评标程序邀请招标、询价采购（原因、审批、报价记录）管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越17 审计重点审计重点合同管理合同管理 对勘

11、察设计、施工、设备材料采购、工程监理、咨询服务等工作要以书面合同的形式进行约定 设置专职人员负责合同管理工作，做到程序化和规范化 合同签订（合同模式：总价/单价、审批流程） 合同文本（文本选用、重要条款的拟定） 合同跟踪（执行、监督、过程记录） 合同变更与终止（偏差分析、纠纷的处理）管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越18 审计重点审计重点财务管理财务管理 建设单位要按照国家相关法律法规及集团公司有关财务管理制度，做好工程建设项目的财务管理和建设资金的预算、控制、监督工作，依法、合理筹集和使用建设资金 资金筹措计划（年/月度计划准确性、与进度计划切合度） 工程款支付（审批流程、执

12、行情况） 账务核算（会计科目、费用入账合理性）管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越19 审计重点审计重点档案管理档案管理 建设单位应严格按照国家及集团公司有关工程建设项目档案管理规范，及时收集各环节的建设文件资料，设专人保管、整理、归档 档案室硬件设施 档案借阅、文件收发流程 档案内容和分类 档案存放（含电子文档）管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越20 审计重点审计重点沟通管理沟通管理 建立规范项目沟通管理制度或流程，使各项目的信息、审批、上报能够在各层级得到及时有效的沟通和反馈 干系人识别与管理策略 信息收集与内部流转 对外信息发布 例会报告制度 重大事项应急预

13、案管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越21 审计重点审计重点风险管理风险管理 围绕工程建设质量、进度、造价和HSE目标，通过识别与评估实施过程与管理环节中所面临的风险因素，采取相应措施规避或减少损失，从而保证工程建设总体目标的实现 风险识别（风险登记册、及时更新） 风险评估（定性与定量分析、排序） 风险应对（措施及效果） 风险监控（定期的识别、更新、评估、定期报告）管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越22 审计重点审计重点生产准备及试运行管理生产准备及试运行管理 建设单位要根据项目特点，在组织、人员、资金、技术、物资、培训等方面做好充分准备并编制试生产方案，以确保工

14、程建设项目顺利投产 试生产方案 组织管理 资源落实 应急预案管理要求管理要求审计重点审计重点创造价值 追求卓越23 审计重点审计重点验收管理验收管理工程竣工后，应组织勘察、设计、施工、监理单位共同编制工程竣工文件，组织工程验收与决算工作。达到验收条件的项目原则上一年内必须进行竣工验收任何建设项目未经竣工验收或竣工验收不合格的不得投入使用竣工验收条件竣工验收组织竣工验收及投入正常使用及时决算，转固管理要求管理要求审计重点审计重点24一一审计重点审计重点二二审计方法审计方法三三案例分享案例分享目 录创造价值 追求卓越25 三、案例分享三、案例分享项目审批项目审批案例案例1 1：某项目审计时发现：1

15、）项目于2008年3月10日签订施工合同，3月15日进场施工，可施工许可证的核发时间为4月8日；案例案例2 2：某项目缺前期手续，可研、环评没有审批，原想后期补办，但一直未办妥，至今土地证没批、没有开工证、无法竣工验收。案例分析：案例分析：1）存在未批先建的现象，建设单位在建设中要承担一定的责任风险；2）项目因审批手续不全，建成后无法正式投产，处于停滞状态，造成极大的投资浪费。创造价值 追求卓越26 三、案例分享三、案例分享勘察管理勘察管理案例案例1 1：A项目勘察报告显示，地下水位10米。在施工过程中，施工单位基坑开挖不到2米，出现地下水，不得已，采用排水措施进行施工，索赔超过10万元。案例

16、案例2 2： B项目勘察报告显示，土质为一类土（淤泥厚度约10米）。桩基施工过程中，3米处出现大型抛石，厚度超过500mm，索赔超过50万元。案例案例3 3： C项目勘察报告显示，土壤对钢筋和混凝土的腐蚀均为微腐蚀，但勘察报告中并无土壤含盐分析数据。经查，详勘合同总价只有3万元，明显不能满足勘察要求。案例分析：案例分析：勘察工作不仔细、报告不准确，给后期工程施工带来了质量隐患，也易造成施工索赔，增加工程造价。创造价值 追求卓越27 三、案例分享三、案例分享设计管理设计管理案例案例1 1：某单位AHF项目：1）项目未开展初步设计，非标设备按以前的图纸自行进行加工制作；2）未进行竣工图的编制工作。

17、 案例案例2 2：某项目急着开工在仅有工艺安装图，其它专业图纸还没有落实的情况下就开始施工，典型的“三边”工程，结果导致各专业衔接不上，施工过程中出现大量的图纸修改，大量变更洽商，造成小合同、大结算，严重超过概算的结果。原批复项目总投资2.7 亿元，最终决算为4.2 亿元。案例分析：案例分析：1）设计范围不完整、内容有缺漏，造成后期变更量较大；2）因AHF属高危化学介质，其设备、管道等设计有相关的行业规范要求，自行加工设备不符合规范要求；3）未编制竣工图纸，给后期技改维修等带来隐患。创造价值 追求卓越28 三、案例分享三、案例分享招标采购招标采购1案例：案例：在对某在建项目进行审计时发现：1）

18、在招标文件评分标准中规定：有当地水利工程5项以上工程业绩以上得10分；2）对11家投标单位的投标文件进行审计时发现5家单位的标书内容除单位名称外基本一致；3）5家单位的投标保证金由同一账户支付；4）其中一家中标施工单位成立于2002年，业绩中缺出现了1999年、2000年的业绩。案例分析：案例分析：1）招标文件存在排斥外省的地方保护主义倾向；2）本项目存在围标现象；3）投标单位业绩造假创造价值 追求卓越29 三、案例分享三、案例分享招标采购招标采购2案例：案例：某集团*项目审计时发现：1）项目将屏蔽泵、磁力泵打包采购，而中标单位无磁力泵资质；2）分析耗材及化学试剂采购时，直至合同签订才发现中标单位没有氯化汞等剧毒或易制毒产品经营许可证；3）2个月内3次询价采购电缆，三次询价金额累计超过200万元；4）项目组对现场材料的领、用、存未进行统计，使用的设备材料数量无清单，经现场核实，项目现场剩余阀门、电缆等材料近50万元.案例分析：案例分析：1）招标采购组包不合理；投标单位资质审查不严；2）存在规避招标的嫌