汽车业通用支出管理

1、.汽车业通用支出管理货币资金管理条例为加强货币资金管理，规X企业货币的收支行为，特制定本管理条例。一、 任何项目的货币资金收入，均必须制作或取得收入凭证，所制收入凭证（发票或收据）上必须由缴款人和收款人的签章。二、 任何项目的货币资金支出，均必须取得有效的原始凭据。否则，不予支付。三、 原则上所有款项的支出，均必须经主管会计审核签章后，出纳方可付款。四、 出纳付款时，原则上应做到能用银行转帐的款项，不得使用现金支出。五、 任何款项的支付凭证上，必须由收款人签章。六、 出纳必须经当日的收支，逐笔登记入现金日记帐或银行存款日记帐，做到帐、款相符。七、 出纳必须及时地将所有有关收支凭证，交给主管会计

2、进行帐务处理。八、 出纳必须在每月终结时，根据银行出具的银行存款余额对帐单，编制银行存款余额调节表。九、 银行存款预留印鉴必须分开保管。十、 财务专用章由主管会计负责管理，不得随意使用。十一、 不得在有关收支空白原始凭证及其他空白纸X和文件上，加盖财务专用章。十二、 日库存备用金原则上不得超过规定的库存现金限额。十三、 原则上不准留现金在企业过夜，下班前应将存留现金存入银行。十四、 严禁私待公款出厂。十五、 严禁挪用公款，任何人不得以任何形式及任何借口挪用公款。十六、 有关本条例的奖惩制度另行制定。十七、 本条例由财务部负责解释。十八、 本条例从 年 月 日起实施。货币资金交接程序一、 盘点现

3、金，取得银行出具的银行存款发生额及余额证明。二、 将现金帐余额和银行存款预货币资金帐面余额进行核对。三、 编制货币资金余额调节表（如一）。四、 编制交接清单（见二）。五、 监督交接人。一：本单一式三份帐面数： 现金（银行存款）盘点数：序号时间摘要已收付款入帐已入帐但未收付款借方贷方借方贷方会 计二：本单一式三份1现金盘点余额 。2存款盘点余额 （XX）。3其他有关重要物品（如银行支票的X数、编号等）。4移交人：（签章） 接交人：（签章） 监交人：（签章）财务部经理工作考核办法一、 按时完成总公司及总经理交办的各项财务工作（未按时完成扣岗位工资50元）。二、 按时完成帐簿登记、凭证编制（未按时完

4、成扣岗位工资50元）。三、 按时编制、报送会计报表（每月十日之前报到有关部门及总公司）。未完成者扣岗位工资100元。四、 未按时足额交纳公司员工个人所得税的，如员工已离开公司不能交纳，给工资造成损失的，全部由财务部负责个人承担。五、 未按时向税务机关申报公司应交纳的各项税金导致产生滞纳金和罚款的，全部由财务负责人承担。六、 未按内部控制制度要求导致出纳人员给公司造成损失的，按损失金额由财务部经理承担50%。七、 未按审批制度审查报销单据，给公司造成损失的全部由财务负责人承担。八、 未按规定正确使用图章、造成损失的最低处罚为扣发当月岗位工资、其他视损失情况酌情处理。九、 未按时提供办理公司年检资

5、料的扣发当月岗位工资。未按规定编制银行存款余额调节表，导致帐目混乱、造成损失的，扣发当月岗位工资。十、 财务部经理工资总额30%作为岗位工资，每月由总公司考核后文字通知各单位发放。十一、 重大事项未报告的扣发当月岗位工资（如税务政策、调帐等非正常业务）。十二、 每月月底必须向总经理及相关领导交出一份财务分析报告，每年年底要作出当年财务分析报告。财务部经理的岗位职责一、 在总会计师的领导下组织好本单位的财务会计工作。二、 向本单位领导和总公司负责。重大事项向总公司报告。三、 建立本企业内部良好的核算秩序和有效的监督制度和控制制度及内部考核制度。四、 进行企业的成本核算，提供有效的成份分摊办法，制

6、定有效的成本监督办法，协助有关部门制定各项成本定额。五、 根据生产计划编制资金计划、费用计划、固定资产采购计划。六、 协调与各业务部门的工作，对各业务部门的资金使用情况进行监督、审查、保证资金的有效使用，并对使用情况进行分析、评价。为业务部门完成各项任务提供最佳服务。七、 参与企业重大计划、投资决策、融资决策，并提出有效建议。八、 协调好与工商、税务、银行等相关部门的关系。九、 及时向领导层提供全面、完整、准确的财务情况。十、 利用会计资料进行财务分析，发现问题及时提供处理建议。十一、 负责企业资金、财产的安全、完整。十二、 保守公司的商业秘密。不做损害公司利益的事。财务部经理的工作X围负责企

7、业会计凭证的编制、会计帐簿的登记、编制会计报表。一、 审查各项费用的执行标准及票据的合法性，监督审批制度的执行。二、 制定内部核算制度、监督制度、控制制度。三、 每年年末根据业务计划编制下年度资金计划、费用计划、固定资产采购计划。四、 负责提供办理公司年检事宜所需资料。五、 负责公司及个人各项税金的交纳。六、 负责银行调节表的编制（财务部人员多的可由非出纳人员编制）。七、 负责公司图章及公司法人名章的正确使用（如不在财务部保管除外）。八、 保证公司资金、财产的安全、完整。九、 非正常业务以外的重大事项向总公司报告（如资金调拨、财产转移等）。财会交收手续廉洁奉公是员工的首要职业道德，是企业发展的

8、基础和动力。为维护企业利益，防止蒙受不必要的损失，要求各员工严格执行财务守则，不得有特殊例外及人情，否则一切责任，概由经手人承担。一、 支款规定1 企业业务费用支出皆需原始单据。2 交际、应酬费用支出在 元以内一律经主管审批， 元以上者需经总经理或副经理批准，所有交际应酬费均需在单据背面列明时间、地点、应酬何人、人数，数额较大的还需专用事由说明财务审核。内部一律不准相互应酬，违反者费用自负。3 本企业业务需要之物品、文具、印刷品等，由管理部门采购或联系印刷。特殊物品或量较小者，需提前申请。价值在 元以下物品，经部门主管同意可凭发票报销。4 暂支款项均需填暂支单据，并注明该项实属业务成本用途，经

9、部门主管审核，经总经理或副总经理签署同意后支取，而该款正式记数时应写上收据编号。暂支款不得超过一个月期限注销，特殊情况需财务经理批准方可继续借取。严禁职工私自借支公款。所有投资之问题需总经理最后决定。5 凡属各类成本，均需交回缴款收据，并尽量使用支票收据。6 凡未能收齐支出款项，每月向部门主管及财务部报告处理。二、 会计结帐规定1 每天下班前，各会计单位与仓库单位必须做好结帐工作。2 结帐时，应将日结账单连同银行对帐单，开出收据附发票全数交与财务部核对签收。3 下班后，各会计单位之款项需存放于保险柜内，不得存放于抽屉内，否则遇劫或失盗，存放抽屉之款项由当事人负责赔偿。三、 其它财会规则1 凡向

10、财会部领取之收据簿、领料簿、入库存簿等等，经领人负责保管，用完后如数将存根交回。2 凡开出之收据和支票，需当天结清，并于下一工作天数存入企业XX和报销。凡遗失之收据和支票，经手人负责按存根显示之数目如数赔偿。已开出及发给客户之3。收据、副单及存根不得涂改，特殊情况需主管及财会部经理同意并签署。3 所有原始单据需主管签名及对方签收盖章方能报销。费用报销管理条例为规X企业报销管理，减少不必要的开支，降低成本、费用，提高经济效益，特制定本管理条例。零配件采购1. 零配件采购前必须填写零配件采购计划申请单，并报有关管理人员审批后方可外出采购。2. 零配件采购时，确需及时付款的，需由主管会计签章后，出纳

11、方可在办理完有关借款手续后，按审批的计划金额付款。3. 零配件购回后，采购人员必须及时办理有关报销事宜。4. 采购人员报销时，必须出具零配件采购计划申请单，配件商出具的有效原始凭证，仓管人员开具的入库单等有效凭证，一起交给出纳。否则，出纳有权不予报销。差旅、招待费用报销1. 因工出差者，必须事先填写出差工作计划书，并报有关主管领导审批。2. 确许借款的，必须由经理审批，并报主管会计处，由主管会计根据资金状况和现金收支计划，签署具体借款金额后，出纳方可放款。3. 凡出差人员回厂后，必须在三个工作日之内，到财务组办理出差报销手续。4. 出差人员报销时，必须添置差旅费报销单，经签批后，连同出差工作计

12、划书一并交由主管会计审核。5. 出差员工凭审核后的单证到出纳处报销。否则，出纳不得给予报销付款。6. 招待费应必须严格控制在营业总额的0.5%X围内。7. 一切招待费用必须由经理审批后方可报销。8. 对不合理的招待费用财务人员有权拒绝付款。其他费用报销1. 办公用品的购买，必须事先列出购买计划，注明购买原因，报主管人员审批后，由财务组根据资金状况具体办理。2. 不得随意采购计划外办公用品，否则，财务人员应拒绝为其办理报销手续。3. 其他非常规费用的报销，必须由经理签批，主管会计审核，出纳方可付款。出差管理规定一、 为加强出差费用的管理，特制定本规定。二、 员工出差依下列程序办理：1. 出差前应

13、填写出差申请单，出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定，并依照程序核实。2. 出差人凭核准的出差申请单向财务部暂支相当数额的差旅费，返回后一周内填具出差旅费报告单，并结清暂支款。未于一周内报销，财务应于当月工资中先予以扣回，等报销时再行核付。三、 出差的审核决定 权限如下：1. 国内出差：四日内由部门经理核准，四日以上由主管副总经理核准，部门经理以上人员一律由总经理核准。2. 国外出差，一律由总经理核准。四、 出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计薪。五、 出差途中除因病或意外灾害，或因工作实际需要联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销差旅费外，依情节轻重论

14、处。六、 出差差旅费分为交通费、住宿费、膳食费、通讯费、交际费等，其标准另定。七、 出差费用的报销：1. 交通费、住宿费按标准报销，超标自付，欠标不补。2. 膳食费按标准领取。3. 通讯费以邮局凭证报销。4. 交际费由领导核定，凭据报销。差旅费开支标准规定为保证出差人员需要，并贯彻勤俭办企业的原则，特制定本规定。企业所属各部门应严格执行。一、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食费补助费实行分项计算。二、 交通费开支标准：1. 出差人员乘坐飞机应严格控制，因任务紧急或特殊原因经总经理批准方可乘坐飞机，一般应乘火车或其他交通工具。2. 出差人员一般应乘汽车、火车、轮船，乘火车在车上时间连续乘坐时间6小时以上的可购买卧铺车，符合乘坐火车卧铺票的可按硬座票票价发给补助费，乘特快列车为65%，乘直快或慢车为票价的70%。3. 出差人员每人每天发市内交通费10元，包干使用，不再凭凭据报销市内交通费。去远郊区县交通费实报实销。4. 应急情况，每月限4次出租车费用。三、 住宿费开支办法1. 高级职员每人每天住宿费标准-元。2. 中级职员（部门经理级）每人每天住宿费标准为-元。3. 一般职员每人每天住宿费标准为-元。