记账凭证填制教学内容

1、记账凭证填制（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 31 提现备用 库存现金 银行存款 5 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 01 张敏 王婷 （2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 31 提现备用 库存现金 5 0 0 0 0 0银行存款 5 0 0 0 0 01￥ 5 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 0张敏 王婷 （3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制银行存款 2005 4 16 银 21 提现备用 库存现金 5 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 0 1 张敏 王婷 （4 4）、专用记账

2、凭证的填制）、专用记账凭证的填制2005 4 16 21 提现备用 库存现金 5 0 0 0 0 01 ￥ 5 0 0 0 0 0张敏 王婷 记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例【实例2】见表】见表3-11；该原始凭证体现出纳员以现金支付企业供应科该原始凭证体现出纳员以现金支付企业供应科王强预借差旅费王强预借差旅费2000元元（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 6 32 借出差旅费 其他应收款 王强 库存现金 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 （2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 32 借出

3、备用金 其他应收款 王强 2 0 0 0 0 0库存现金 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 ￥ 2 0 0 0 0 0（3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制库存现金 2005 4 16 现 11 借出备用金 其他应收款 王强 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 （4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制 2005 4 16 11 借出差旅费 其他应收款 王强 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例【实例3】见表】见表3-12,3-13；该原始

4、凭证体现刘永生该原始凭证体现刘永生报销差旅费报销差旅费750元，元，交回多余交回多余现金现金250元元（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 33 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7 5 0 0 0收多余款 库存现金 其他应收款 刘永生 2 5 0 0 02 ￥ 1 0 0 0 0 0张敏 王婷 （2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 33 报销差旅费 管理费用 差旅费 7 5 0 0 02 5 0 0 0收余款 库存现金 其他应收款 刘永生 1 0 0 0 0 02 ￥ 1 0 0 0 0 0￥ 1 0 0 0

5、 0 0张敏 王婷 （3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应分别填制转账凭证和收款凭证应分别填制转账凭证和收款凭证转账凭证的填制转账凭证的填制2005 4 16 9 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7 5 0 0 0￥ 7 5 0 0 0张敏 王婷 1 （3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应分别填制转账凭证和收款凭证应分别填制转账凭证和收款凭证收款凭证的填制收款凭证的填制库存现金 2005 4 16 现 6 收多余款 其他应收款 刘永生 2 5 0 0 01 ￥ 2 5 0 0 0张敏 王婷 （4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应

6、分别填制转账凭证和现金收款凭证应分别填制转账凭证和现金收款凭证转账凭证的填制转账凭证的填制2005 4 16 9 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7 5 0 0 01 ￥ 7 5 0 0 0张敏 王婷 （4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应分别填制转账凭证和现金收款凭证应分别填制转账凭证和现金收款凭证现金收款凭证的填制现金收款凭证的填制2005 4 16 6 收多余款 其他应收款 刘永生 2 5 0 0 01 ￥ 2 5 0 0 0张敏 王婷 记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例【实例4】见表】见表3-14，3-15；企业销售产品售价企业销售产品售价

7、650元，元，增值税增值税110.50元，元，收到转账支票并已办妥进帐手续收到转账支票并已办妥进帐手续（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 34 销售产品 银行存款 主营业务收入 6 5 0 0 0银行存款 应交税费 应交增值税 1 1 0 5 0￥ 7 6 0 5 02 张敏 王婷 （2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 34 销售产品 银行存款 7 6 0 5 0主营业务收入 6 5 0 0 0应交税费 应交增值税 1 1 0 5 02 ￥ 7 6 0 5 0￥ 7 6 0 5 0张敏 王婷 （3 3）、专用记账凭证的填制）

8、、专用记账凭证的填制银行存款 2005 4 16 银 2 6 销售产品 主营业务收入 6 5 0 0 0应交税费 应交增值税（销项税额） 1 1 0 5 02 ￥ 7 6 0 5 0张敏 王婷 （4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制2005 4 16 26 销售产品 主营业务收入 6 5 0 0 0应交税费 应交增值税 1 1 0 5 02 ￥ 7 6 0 5 0张敏 王婷 记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例【实例5】见表】见表3-16,3-17,3-18;企业以转账支票支付企业以转账支票支付无锡日报社广告费无锡日报社广告费12000元元（1 1）、通用记账凭证的填制

9、）、通用记账凭证的填制2005 4 16 35 付广告费 销售费用 广告费 银行存款 1 2 0 0 0 0 03 ￥ 1 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 （2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 35 付广告费 销售费用 广告费 1 2 0 0 0 0 0银行存款 1 2 0 0 0 0 03 ￥ 1 2 0 0 0 0 0￥ 1 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 （3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制银行存款 2005 4 16 银 22 付广告费 销售费用 广告费 1 2 0 0 0 0 0￥ 1 2 0 0 0 0 03 张敏 王婷 （4 4）、专用记账凭证的填制）、专