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文档简介

1、Add Your Company SloganPowerPointCompany LogoCompany Logo3.1流动资产管理概述流动资产管理概述财务管理财务管理流动资产的概念主要主要内内容容1流动资产的分类2流动资产的特点31.流动资产的概念流动资产的概念应收应收/预付预付账款账款存货存货现金现金银行存款银行存款交易性金交易性金融资产融资产可以在一年内或者超过一年可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运的一个营业周期内变现或运用的资产用的资产2.1流动资产分类流动资产分类按占用形态分按占用形态分 库存现金、银行存款、其他货币资金库存现金、银行存款、其他货币资金流动性最强流动性最

2、强 为近期出售而持有的金融资产，例为近期出售而持有的金融资产，例如从二级市场购入的股票、债券和如从二级市场购入的股票、债券和基金等基金等 现金现金 交易性金交易性金融资产融资产2.1流动资产分类流动资产分类按占用形态分按占用形态分应向购货单位收取的款项应向购货单位收取的款项 预付给供货单位的款项预付给供货单位的款项 应收应收/预付预付账款账款 存货是构成流动资产的重要内容存货是构成流动资产的重要内容 包括商品、产成品、半成品、原材料等包括商品、产成品、半成品、原材料等 存货存货2.2流动资产分类流动资产分类按变现能力分按变现能力分非速动资产非速动资产不准备或者不不准备或者不能迅速变现的能迅速变

3、现的流动资产，包流动资产，包括存货、待处括存货、待处理流动资产损理流动资产损失等。失等。 速动资产速动资产能够直接作为支付能够直接作为支付手段或者直接变现手段或者直接变现用于支付的流动资用于支付的流动资产。产。速动资产是企业及速动资产是企业及时清偿到期债务的时清偿到期债务的保障。保障。2.3流动资产分类流动资产分类按盈利能力分按盈利能力分非收益性流动资产非收益性流动资产不能带来收益不能带来收益或构成损失的或构成损失的流动资产。包流动资产。包括现金、银行括现金、银行存款、非商品存款、非商品类存货等。类存货等。收益性流动资产收益性流动资产能给企业直接能给企业直接带来收益的流带来收益的流动资产，包括动资产，包括交易性金融资交易性金融资产、商品、应产、商品、应收账款等。收账款等。3流动资产的特点流动资产的特点周转速度快，变现能力强周转速度快，变现能力强数量具有较大波动性数量具有较大波动性占用形态的多样性占用形态的多样性Add Your Comp

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