日常账务分录处理

1、一、现金1、从银行提取现金借：现金贷：银行存款2、支付职工差旅费等现金借：其他应收款贷：现金报销时：借：管理费用（制造费用）贷：其他应收款（或借贷现金）3、因其他原因收到现金（如：处理呆、废料）借：现金贷：相关科目（生产成本、原材料等）4、现金长短款处理发现现金短款借：待处理财产溢待处理流动资产贷：现金短款查明原因，赔偿借：现金或其他应收款应收现金短款贷：待处理财产溢待处理流动资产短款无法查明原因借：管理费用贷：待处理财产溢待处理流动资产发现现金长款借：现金贷：待处理财产溢待处理流动资产长款可查明原因借：待处理财产溢待处理流动资产贷：其他应付款支付长款借：其他应付款贷：现金长款无法查明原因借：

2、待处理财产溢待处理流动资产贷：营业外收入二、银行存款1、从银行提出存款借：现金贷：银行存款2、使用银行汇票等结算银行汇票办理借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款使用银行汇票付货款借：物资采购应交税金应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行汇票付款后有余额借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票3、支票借：相关科目（管理费用、应付账款等）贷：银行存款4、银行收到款项借：银行存款贷：相关科目（应收账款、其他应付款等）三、其他货币资金1、外埠存款汇款到指定账户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款采购员报销借：物资采购应交税金应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金外埠存款余款退回借：银行存款贷：其他货币

3、资金外埠存款2、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证参考银行存款中第2条3、存出投资额按实际划出金额借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款购有价证券借：短期投资贷：其他货币资金存出投资款四、应收票据1、收到票据借：应收票据贷：应收账款2、带息票据按月（季）计提利息借：应收票据贷：财务费用贴现票据借：银行存款贷：应收票据借（或贷）：财务费用3、票据到期借：银行存款贷：应收票据财务费用4、票据拒付借：应收账款贷：应收票据5、背书转让借：应付账款贷：应收票据借（或贷）：银行存款五、应收账款借：应收账款贷：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款六、其他应收款1、借支备用金借：

4、其他应收款备用金贷：现金2、应收的（除应收账款）外的资金代垫借：其他应收款贷：银行存款扣回、报销借：银行存款（管理费用等）贷：其他应收款七、坏账准备1、提取借：管理费用贷：坏账准备2、无法收回的坏账借：坏账准备贷：应收账款3、确认并转销的坏账借：应收账款贷：坏账准备4、后期收回借：银行存款贷：应收账款八、原材料1、原材料到库借：原材料（不含税）贷：应付账款2、取得发票借：应付账款贷：原材料（不含税）借：原材料应交税金应交增值税不（进项税额）贷：应付账款3、付款借：应付账款贷：银行存款4、发料借：生产成本（管理费用、制造费用、营业费用）贷：原材料5、委外加工借：委托加工物资贷：原材料6、收回委外

5、加工借：原材料贷：委托加工物资7、零配件生产线半成品入库借：原材料半成品贷：生产成本九、低值易耗品1、一次性摊销借：制造费用（或管理费用）贷：低值易耗品2、分次摊销领用借：低值易耗品在用贷：低值易耗品在库分摊借：制造费用（或管理费用）贷：低值易耗品摊销十、库存商品1、验收入库借：产成品（或库存商品）贷：生产成本2、销售结转借：主营业务成本贷：产成品（或库存商品）十一、委托加工物资1、发出借：委托加工物资贷：原材料（或库存商品）2、支付加工费、运费借：委托加工物资应交税金应交增值税（销项税额）贷：银行存款3、验收入库借：原材料（库存商品）贷：委托加工物资十二、待摊费用1、发生借：待摊费用贷：现金

6、（或银行存款）2、摊销借：制造费用（或管理费用）贷：待摊费用十三、固定资产1、购置借：固定资产贷：银行存款（或其他应付款）2、盘盈借：固定资产贷：累计折旧营业外收入固定资产盘盈3、盘亏借：营业外支出固定资产盘亏累计折旧贷：固定资产十四、累计折旧借：制造费用（或管理费用）贷：累计折旧十五、长期待摊费用借：长期待摊费用贷：相关科目十六、短期借款1、获得借款借：短期借款贷：银行存款2、按月（季）计提利息借：财务费用贷：预提费用3、付息借：预提费用贷：银行存款十七、应付票据1、开出汇票借：原材料（或库存商品、应付账款等）应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、汇兑手续费借：财务费用贷：银行存款3

7、、到期支付借：应付票据贷：银行存款4、到期无力支付借：应付账款贷：应付票据十八、应付账款1、入库借：原材料（或相关科目）应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、支付借：应付账款贷：银行存款（或应付票据等）十九、应付工资1、提取工资借：现金贷：银行存款2、支付工资借：应付工资贷：现金3、代扣款借：应付工资贷：其他应收款（应交税金个人所得税）4、计提工资借：生产成本（制造费用、管理费用等）贷：应付工资二十、应付福利费1、计提福利费借：生产成本（管理费用、制造费用等）贷：应付福利费2、支付职工费用（医疗、困补）借：应付福利费贷：现金（或银行存款）二十一、应付利润1、股利分配借：利润分配应付利润

8、贷：应付利润2、支付股利借：应付利润贷：现金（或银行存款）二十二、应交税金1、取得增值税票借：相关科目应交税金应交增值税（进项税额）贷：相关科目2、确认销售借：相关科目贷：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税额）3、上交增值税借：应交税金应交增值税（已交税金）贷：银行存款4、未交增值税借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金应交增值税（未交增值税）5、上交未交的税金借：应交税金应交增值税（未交增值税）贷：银行存款6、所得税借：所得税贷：应交税金应交所得税借：应交税金应交所得税贷：银行存款7、城市维护建设税借：主营业务税金及附加（或其他业务支出）贷：应交税金应交城市维护建设税借：应

9、交税金应交城市维护建设税贷：银行存款8、车船使用税借：管理费用贷：应交税金应交车船使用税借：应交税金应交车船使用税贷：银行存款9、印花税借：管理费用贷：银行存款10、个人所得税借：应付工资贷：应交税金应交个人所得税二十三、其他应交款1、期未计提借：主营业务税金及附加贷：其他应交款（教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金等）2、上交借：其他应交款（教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金等）贷：银行存款二十四、其他应付款1、应付、暂收款项借：银行存款（或管理费用）贷：其他应付款2、支付借：其他应付款贷：银行存款二十五、预提费用1、预提借：制造费用（或管理费用）贷：预提费用2、支付借：预提费用贷

10、：银行存款二十六、实收资本借：银行存款贷：实收资本资本公积二十七、资本公积1、投入资产借：银行存款（或固定资产）贷：实收资本资本公积2、投入外币借：银行存款贷：实收资本借或贷资本公积二十八、盈余公积1、提取借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定公益金盈余公积提取任意盈余公积2、用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配其他转入3、用盈余公积分配现金股利或利润借：盈余公积贷：应付利润4、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本二十九、本年利润1、期末结转借：主营业务收入其它业务收入营业外收入等贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其它业务支出营业外支出管理费用财务费用营

11、业费用所得税2、年终结转盈利借：本年利润贷：利润分配未分配利润亏损借：利润分配未分配利润贷：本年利润三十、生产成本1、发生直接费用借：生产成本贷：相关科目2、生产车间应付担的费用借：生产成本贷：制造费用3、验收入库产品借：产成品贷：生产成本三十一、制造成本1、摊销低耗借：制造费用贷：低值易耗品2、应付管理人员工资、福利费借：制造费用贷：应付工资（或应付福利费）3、计提折旧借：制造费用贷：累计折旧4、水电及其它费用借：制造费用贷：银行存款（或现金）5、结转借：生产成本贷：制造费用三十二、主营业务收入1、销售确认借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税额）2、销售退回

12、借：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税额）贷：银行存款（或应收账款等）3、期未结转借：主营业务收入贷：本年利润三十三、其他业务收入1、销售材料借：银行存款（应收账款）贷：其他业务收入应交税金应交增值税（销项税额）2、收到出租包装物租金借：银行存款（现金）贷：其他业务收入应交税金应交增值税（销项税额）3、期未结转借：其他业务收入贷：本年利润三十四、主营业务成本1、结转销售成本借：主营业务成本贷：产成品2、销售退回借：产成品贷：主营业务成本3、期未结转借：本年利润贷：主营业务成本三十五、主营业务税金及附加1、计提借：主营业务税金及附加贷：应交税金其它应交款2、期未结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加三十六、其他业务支出1、销售材料结转借：其它业务支出贷：原材料2、期未结转借：本年利润贷：其它业务支出三十七、营业费用1、与销售有关费用借：营业费用贷：现金（或银行存款、应付工资等）2、期未结转借：本年利润贷：营业费用三十八、管理费用1、管理人员的工资、福利费借：管理费用贷：应付工资（或应付福利费）2、计提折旧借：管理费用贷：累计折旧3、水电费、劳动保险费等借：管理费用贷：银行存款4、工会经费借：管理费用贷：其他应交款5、车船