在建工程修改

1、 项目方案书项目方案书编号：编号： 2012026建设规模建设规模：200平方米平方米建设标准建设标准: :全部工程设计均按全部工程设计均按房屋质量安房屋质量安全法全法要求进行，完工后接受国家认证。要求进行，完工后接受国家认证。 项目名称：项目名称：基建工程基建工程项目负责方项目负责方：日照钢铁集团日照钢铁集团建设目的：建设目的：为扩大生产规模新建车间为扩大生产规模新建车间项目建造方式：项目建造方式：自营建造自营建造 方式方式 基建工程基建工程自营自营或者发包方式或者发包方式 日照钢铁集团日照钢铁集团企业企业大修理工程大修理工程技术改造工程技术改造工程安装工程安装工程企业以企业以以以为为目的目

2、的 自营或者出包方式自营或者出包方式企业以企业以企业企业大修理工程大修理工程技术改造工程技术改造工程基建工程基建工程安装工程安装工程 企业以企业以自营或者出包方式自营或者出包方式进行的以建造房屋、进行的以建造房屋、建筑物、各种设施及安装、技术改造、大修理建筑物、各种设施及安装、技术改造、大修理改扩建固定资产为目的的改扩建固定资产为目的的基建工程、安装工程、基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等技术改造工程、大修理工程等。概概 念念 账户设置账户设置 在建工程在建工程工程发生的工程发生的各项实际支出各项实际支出 结转的已达到结转的已达到预定可使用状态的预定可使用状态的工程的实际成本工程的

3、实际成本自营建造的固定资产自营建造的固定资产“固定资产固定资产” “在建工程在建工程”明细科目明细科目：建筑工程建筑工程安装工程安装工程在安装设备在安装设备技术改造工程技术改造工程大修理工程大修理工程其他支出其他支出 购入工程物资购入工程物资工程物资工程物资20122012年年5 5月月1010日，钢铁集团为日，钢铁集团为建造生产车间建造生产车间购入工程用材购入工程用材料一批，买价料一批，买价600 000600 000元，增值税元，增值税102000102000元。款项用银行元。款项用银行存款支付，材料已验收入库存款支付，材料已验收入库（所附原始凭证（所附原始凭证3 3张）张）自营建造的固定

4、资产自营建造的固定资产购入工程物购入工程物资的实际成本资的实际成本领用工程物领用工程物资的实际成本资的实际成本明细科目：明细科目： 专用材料专用材料 专用设备专用设备 预付大型设备款预付大型设备款 为生产准备的工具及器具为生产准备的工具及器具注意：工程物资不是存货注意：工程物资不是存货 2012 5 1050购入工程物资购入工程物资工程物资工程物资7 0 2 0 0 0 0 037 0 2 0 0 0 0 0*银行存款银行存款7 0 2 0 0 0 0 0￥ 7 0 2 0 0 0 0 0 ￥专用材料专用材料自营建造的固定资产自营建造的固定资产 投入建设投入建设钢铁集团所购工程物资恰好满足生钢

5、铁集团所购工程物资恰好满足生产车间的建设，产车间的建设，5 5月月1818日将其全部领用日将其全部领用, ,金金额额702000702000元。元。自营建造的固定资产自营建造的固定资产贷：工程物资贷：工程物资专用材料专用材料 702000 借：？借：？ 投入建设投入建设钢铁集团所购工程物资恰好满足生产车间的钢铁集团所购工程物资恰好满足生产车间的建设，建设，5 5月月1818日将其全部领用，金额日将其全部领用，金额702000702000元。元。自营建造的固定资产自营建造的固定资产贷：工程物资贷：工程物资专用材料专用材料 702000 借：在建工程借：在建工程 建筑工程（生产车间）建筑工程（生产

6、车间）702000 投入建设投入建设钢铁集团所购工程物资恰好满足工程建设，钢铁集团所购工程物资恰好满足工程建设，5 5月月1818日将其全部领用。日将其全部领用。 525月月2525日，工程领用生产用原材料日，工程领用生产用原材料40004000元，元，应转出的增值税应转出的增值税680680元。元。5 5月月2626日，发生应付安装工人工资日，发生应付安装工人工资250000250000。 545月月2727日，用银行存款支付其他必要支出日，用银行存款支付其他必要支出1200012000元。元。自营建造的固定资产自营建造的固定资产 资料资料: :生产车间建造完工验收合格生产车间建造完工验收合

7、格并交付使用。并交付使用。 交付使用交付使用 +总成本总成本：702000领用工程物资领用工程物资4680领用原材料领用原材料工人工资工人工资250000其他必要支出其他必要支出12000=968680自营建造的固定资产自营建造的固定资产 资料资料: :生产车间建造完工验收合格并交生产车间建造完工验收合格并交付使用。付使用。 交付使用交付使用 2 559 6 8 6 8 0 0 0*2012 5 28工程完工工程完工￥ ￥ 在建工程在建工程建筑工程建筑工程（生产（生产车间）车间）固定资产固定资产9 6 8 6 8 0 0 09 6 8 6 8 0 0 09 6 8 6 8 0 0 0 回归概念

8、：回归概念：企业以自营或者出包方式进行的以建造房企业以自营或者出包方式进行的以建造房屋、建筑物、各种设施及安装、技术改造、大修理固定资产为屋、建筑物、各种设施及安装、技术改造、大修理固定资产为目的的目的的基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。等。安装工程安装工程技术改造工程技术改造工程大修理工程大修理工程自营建造的固定资产自营建造的固定资产 举一反三、实战演练举一反三、实战演练钢铁集团在生产经营期间以自营方式建造一条生产线：钢铁集团在生产经营期间以自营方式建造一条生产线：1.1月月10日，为建造生产线购入专用材料一批，价值日，为建造生产线购

9、入专用材料一批，价值100000元，增值税元，增值税17000元，款项已通过银行转账支付。元，款项已通过银行转账支付。 2.1月月20日，建造生产线领用工程物资日，建造生产线领用工程物资60000元。元。3.1月月25日，建造生产线领用生产用日，建造生产线领用生产用C材料材料3000元元（不含税）（不含税）4. 1月月31日，企业在建工程应负担的职工工资日，企业在建工程应负担的职工工资4800元。元。 5.1月月31日，在建工程完工，经验收合格交付使用。日，在建工程完工，经验收合格交付使用。 拓拓展展实实训训借：工程物资借：工程物资 专用材料专用材料 100 000 应交税费应交税费-应交增值

10、税应交增值税17 000 （进项税额）（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款 117 000借：在建工程借：在建工程 -安装工程安装工程 （生产线）（生产线） 60 000 贷：工程物资贷：工程物资 -专用材料专用材料 60 000 借：在建工程借：在建工程 -安装工程安装工程 （生产线）（生产线） 3 000 贷：原材料贷：原材料 -C材料材料 3 000 借：在建工程借：在建工程 -安装工程安装工程 （生产线）（生产线）4 800 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 工资工资 4800借：固定资产借：固定资产 67 800 贷：在建工程贷：在建工程 安装工程安装工程 （生产线）（生产线） 67 800 知识延伸知识延伸1、企业以自营方式建造、企业以自营方式建造一间材料仓库一间材料仓库，领用本单，领用本单位生产的水泥用于工程建设，该批水泥成本位生产的水泥用于工程建设，该批水泥成本2000元，税务部门核定的计税价格为元，税务部门核定的计税价格为3000元，增值税元，增值税率率17%2、企业以自营方式建造、企业以自营方式建造一条