xxxx学校内控制度汇编

1、2015 年 4 月xxxxx 学校内控制度汇编11引言1 学校的风险分析与风险评估1.1 学校开展经济活动的风险分析1.2 学校内部控制建设的目标1.3 学校内部控制风险评估1.3.1 风险评估1.3.2 风险分析2 内部控制的组织架构2.1 学校职责分工与责任体系建立2.1.1 学校的主要岗位和职责 校长 分管领导职责 总务主任 会计 报账员2.2.1 本单位重大经济事项的集体决策机制 预算工作领导小组 基建项目领导小组3 学校的业务控制 预算业务控制 收支业务控制 资产管理业务控制 合同业务控制 监督与沟通业务控制A. 预算业务控制A1 预算编制A2 预算调整A3 决算B. 收支业务控制

2、B1 财政性经费下达B2 收款B3 经费报销和付款C. 资产管理业务控制C1.1 资产购置C1.2 资产验收入库C1.3 基本建设项目项目管理C1.3.1 基本建设项目（30 万元以下）管理C1.3.2 基本建设项目（30 万元 100 万元）管理C1.4 接受捐赠资产C2.1 资产领用C2.2 资产维修C2.3 资产盘点与清查C3.1 资产报废C3.2 资产调出C3.3 捐出资产D. 合同业务控制D1 签订合同D2 变更合同D3 合同争议及纠纷处理E. 监督与沟通业务控制E1 内部审计E2 绩效评价E3 信息公开4 基层单位经济活动的有关管理规范引言为了推动学校有效开展内部控制评价工作，促进

3、学校建立健全内部控制体系，加强风险防控机制建设，提高财务管理水平，依据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制规范（试行）等法律法规和有关规定，制定 xxxxx 学校管理规范：内部控制操作指引（以下简称指引）。本指引 所称的单位内部控制， 是指本单位为实现内部控制目标， 通过制定制度、 实施措施和执行程序，对学校经济活动的风险进行防范和管控。1 学校的风险分析与风险评估1.1 学校开展经济活动的风险分析学校内部控制应对的主要风险包括：1、由于缺少必要的制度和措施保证，而使学校的经济活动存在违法违规风险。2、由于缺乏资产配置标准，资产采购和建造过程中对招投标组织的不规范，资产的操作不合规、未及

4、时维修维护等，导致资产配置不合理、管理效率低下等风险。3、由于岗位职责不明确、方法不合理，导致学校的财务信息质量不真实、不完整的风险；信息公开方式不当，造成对单位负面影响的风险。4、由于对学校各项经济活动的监督不到位，导致存在营私舞弊和腐败等方面的风险。5、由于因经济业务活动而可能引发涉及单位的涉法涉诉方面的法律风险。1.2 学校内部控制建设的目标内部控制建设是关系学校发展的重要的工作和全局性工作。 学校进行开展内部控制建设，旨在实现以下目标：1、确保学校各项经济活动行为合法合规。2、确保学校资产安全，不断提高资产使用效益。3、规范学校财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。4、堵塞漏

5、洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进学校加强内部风险防控与廉政机制建设。1.3 学校内部控制风险评估为及时发现经济活动存在的风险，学校应建立经济活动风险定期评估机制，对相关经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。1.3.1 风险评估对学校内部经济活动风险评估至少每年进行一次。学校应在全面、系统、准确分析各经济业务活动风险的基础上，结合业务流程确定经济活动风险点；并按照风险发生的可能性和影响大小，进行排序；剖析风险存在的原因，提出有针对性的解决措施。1.3.2 风险分析学校内部控制的风险分析应该综合考虑事件的可能性和风险影响度两维度。根据事件风险发生可能性和风险影响度的不

6、同层度设定风险评分，事件的风险评分为可能性的风险评分与风险影响度风险评分之和。重点关注一级风险（风险评分为6分）、二级风险（风险评分为5分）和三级风险（风险评分为4分）。1、可能性定性评价为：很可能（3分）：即在多数情况下预期可能发生。可能（2分）：在某些时候可能发生。不太可能（1分）：在多数情况下都不太可能发生。2、影响程度评价为：重大（3分）：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。次重要（2分）：对目标实现有中等程度的影响，如发生，将造成一定的损失。不重要（1分）：目标实现不受影响，如发生，将造成较低的损失。风险分析识别矩阵图如下：可能性影响程度不重要（1）次重要（2）重要（3）

7、很可能（3）4分（三级风险）5分（二级风险）6分（一级风险）可能（2）3分4分（三级风险）5分（二级风险）不太可能（1）2分3分4分（三级风险）2.内部控制的组织架构2.1 学校职责分工与责任体系建立2.1.1 学校的主要岗位和职责校长1 .负责制定本单位的发展规划，。2,负责本单位的职责体系的建设，明确各部门及负责人授权审批的权限。3,负责本单位的内部控制体系建设。4,负责对预决算进行审核。5 .负责对重大资产购建进行审批。6 .负责对业务报销事项进行审批。7 负责对合同的审批。8 负责建立本单位的内部监督体系建设。9 负责对本单位信息公开工作。10 其他重要事项。 分管校长11 协助校长制

8、定本单位的发展规划。12 负责分管部门审批的权限。13 参与本单位的内部控制体系建设。14 负责分管部门预决算审核。15 负责分管部门资产物资申购进行审批。16 负责分管部门报销事项进行审批。总务主任1 在校长的领导下，负责建立和健全各项财务、内部控制建设制度等，规范本单 位的经济活动。2 协助校长开展财务管理工作。3 负责协调填报本单位的预决算工作。4 负责本单位的资产配置、使用管理、基础设施及仪器设备的维修维护、资产处 置等。5 负责对收支业务的审核。6 负责本单位教育信息统计工作。7 完成好校长交给的其它工作任务会计根据区教育局、区财政局对财务工作的要求，结合自身具体情况，独立开展会计工

9、作。1 遵守国家财经纪律和财务会计各项制度，加强财务管理，提高资金使用效益， 协助行政部部长做好中心预算并严格执行财务计划。2 分清资金渠道，严格掌握费用、开支范围和开支标准，认真审核原始凭证。对 不符合制度规定的收支或手续不全、原始凭证不实者有权拒付，属于明显违反财经纪律的行为，必须坚决抵制。3 定期分析基层单位预算经费的执行情况和财务状况。4 根据上级财务主管部门规定，认真编制各类报表并按期上报。5 熟悉上级财务工作的有关方针、政策和规定，要带头做好执行、宣传和督促工作。6 加强学习，不断提高业务水平，练好基本功。按规定认真做好总账的结算、记账工作，保证做到帐表准确相符，情况真实可靠，手续

10、严格清楚。7 上级主管部门和财政、税务部门来了解、检查财务会计工作时，应主动提供有关资料，如实反映情况。8 妥善保管会计凭证、账册、报表等档案资料，并定期立卷归档。9 完成好校长交给的其它工作任务。报账员1 负责办理本单位行政事业性收费和其他收入、代收款项（学校收取的社会实践活动费等）的上缴业务。2 负责办理经费支出的报销业务。3 负责完成本单位各项教育统计和经费统计信息的上报工作。4 负责领取、保管、使用好本单位的备用金。备用金只供学校的零星业务开支，备用金不足时要及时报账以补足备用金，报账员要对备用金实行严格管理，对备用金的安全负责，不用时可存放在银行卡（折）中，报账员不得将备用金转存、挪

11、用及私借。5 负责从计财科及财务核算中心将本单位的有关财务工作信息（如预决算、月报表及相关数据统计等）及时提供给单位负责人，以便于掌握单位财务收支情况。6 负责提供本单位人员情况及工资变化情况。7 负责登记现金日记账和银行存款日记账。8 负责登记本单位经费收支管理的辅助账，使学校能掌握本校收支余情况，有利于学校对下一阶段经费的使用做出合理计划。9 完成好校长交给的其它工作任务。10 .2 学校重大经济事项的集体决策机制为规范学校的经济活动和决策行为，提高决策的民主性、科学性，学校应对本单位重大经济事项决策实行集体讨论制、领导负责制和责任追究制；对重点领域的特定工作领导小组，进行集体决策。 预算

12、工作小组成员组成：组长：校长沈军兴） 书记（徐景荣）副组长：总务主任（徐普根）组员：副校长（姚辉女、朱纪初） 工会主席（陈琳）财务（马决花、吴国祥）资产管理员（孙卫强）以上人员如有变动，由接替人员自然递补。任务内容：1 负责对学校的年度预算进行审核。2 负责对学校的年度决算进行审核。 基建项目工作小组成员组成：组长：校长沈军兴） 书记（徐景荣）副组长：总务主任（徐普根）组员：副校长（姚辉女、朱纪初） 工会主席（陈琳）财务（马决花、吴国祥）资产管理员（孙卫强）以上人员如有变动，由接替人员自然递补。任务内容：1负责审核本单位建设工程项目年度计划和前期论证进行审核。2负责对校级班子授权的建设工程项目

13、领域的其他重大事项进行决策。3负责对本单位建设工程项目的组织领导、实施管理和监督检查。4负责对本单位开展建设工程项目招投标、工程进度、预决算等进行审核，单位领导班子报告。 学校大宗采购项目工作小组成员组成：组长：校长沈军兴） 书记（徐景荣）副组长：总务主任（徐普根）组员：副校长（姚辉女、朱纪初） 工会主席（陈琳）财务（马决花、吴国祥）资产管理员（孙卫强）以上人员如有变动，由接替人员自然递补。任务内容：1负责审核学校采购项目前期论证；2负责学校采购项目的议价、商务谈判及招标等3 . 负责大宗采购项目的合同审核和上报上级部门审核和过程监督3 学校的业务控制 预算业务控制学校应当建立健全预算编制、审

14、批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确；应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全学校预算与决算相互反映、相互促进的机制。预算业务的主要业务流程包括：预算编制（项目申报）、预算调整、决算。 收支业务控制学校应加强收支业务的管理，建立健全收支业务内部管理制度。收到的财政性经费额度或拨款应及时入账；各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财政的应及时上缴。建立健全支出执行机制，支出管理制度得到有效执行；支出事项申报理由充分，实际开支符合有关规定，原始凭证合法有效，会计

15、核算准确；严格各类付款审批，手续齐备，支付准确。收支业务的主要控制环节：财政性经费下达、收款、经费报销和付款。 资产管理业务控制学校应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。应明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。应当建立与建设项目相关的议事决策机制，应按照规定程序报批，并由上级主管部门组织招投标或依据国家有关规定自行组织招投标工作，并接受有关部门的监督；做好建设项目竣工验收、竣工决算及档案的管理。应当加强对政府采购活动的管理。资产购置和基本建设项目应根据市财政局有关规定编制采购预算， 合理安排采购计划； 严格执行 政府采购法 等法律法规，保证应当纳入集

16、中采购的项目都采用集中采购程序；规范招投标行为，规范采购验收程序。资产管理业务的主要业务流程包括：资产购置、资产验收入库、基本建设项目管理（ 30万元以下项目、30 万元 100 万元项目）、接受捐赠资产、资产领用、资产维修、资产盘点与清查、非经营性资产转为经营性资产、资产报废、资产调出、捐出资产、对外投资。 合同业务控制学校应当加强合同业务管理，建立健全合同内部管理制度。应当加强对合同订立的管理， 对于影响重大、 涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同， 应当组织法律、 技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作；应当对合同履行情况实施有效监控；应当规范合同的变更，加强对合

17、同纠纷的管理。合同业务的主要业务流程包括：签订合同、变更合同、合同争议及纠纷处理。 监督与沟通业务控制学校应当建立健全内部监督和对外沟通的工作机制，完善相关制度。应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的工作方式。学校应配合教育局审计室开展的内部审计、绩效评价工作。应加强对信息公开流程的管理。监督与沟通业务的主要业务流程包括：内部审计、绩效评价、信息公开。A.预算业务控制 A预算编制：（流程图）A1预算编制汇总和确认经费 预算审核并上报经费 预算根据预算指标调*整并填报预算审核并上报经费预算下发预算编制通 知并组织培训审批预算下达预算指标审批预算下达预算指标项目A1预算编制业务：控制环节责任单位

18、 和部门主要职责内容主要岗位职责任务 下达组织填报审核 上报下达指 标学校预算工 作小组1 .根据区教育时下达的通知，组织本校各部门填 报经费预算。2 .根据本单位各部门填报的预算，进行汇总和审 核，报校长审批。VV校长1.对预算工作小组上报的预算进行审核，签字确 认后上报区教育局。V三、控制环节项目A1预算编制业务：控制环节控制目标1 .避免预算编制岗位缺失，导致预算编制分工不清，责任不明。2 .避免预算编制随意，与单位的实际情况和未来发展脱节。3 .避免预算编制程序不规范，不合法，不合规。关键控制 要求1 .为促进预算编制的制度化、规范化、科学化，切实提高预算编制效率和质量，学校应建立有效

19、的 预算工作机制：(1)学校的校长是预算工作的第一责任人。(2)学校的预算工作应由专门机构归口管理。学校应成立预算工作小组，全面负责本单位预算的编 制、执行监督、决算等工作。学校预算工作小组成员应由校领导、财务负责人、业务部门负责人 及教师代表组成。2 .学校的预算工作应坚持以下原则：(1)统一管理。学校的预算工作应在本单位负责人的统一领导下，实行预算工作小组归口管理，并 组织相关业务部门的分工和协作，各司其职，各负其责(2)科学规范。预算编制要采取科学的方式、方法，编制工作要规范有序。(3)公开透明。预算编制的政策、标准和结果都要公开、透明。(4)严谨求实。实事求是地编制各项收支预算，严密论

20、证，妥善安排，确保预算的真实性和准确性。(5)民主高效。预算编制工作要建立民主决策机制，提高预算编制工作效率。3 .学校的预算编制要以科学、合理的依据为前提：(1)认真学习和领会上级教育主管部门、财政部门对年度预算编制工作的方针、政策和具体部署。(2)明确预算编制的所依据的定额、标准、技术参数和工作规范等依据。(3)本单位在编教职工、长期聘用人员的情况。(4)本单位发展规划和项目安排计划，年度重点工作。(5)准确掌握本单位占用的资产、资源情况。(6)以前年度预算执行情况、本年度预算收支变化因素等。4 .学校组织预算编制工作，要做好充分的准备工作：(1)预算工作小组应结合教育主管部门和财政部门的

21、预算编制要求，制定本单位的预算编制工作计 戈队(2)向本单位相关部门及责任人传达有关预算编制的方针、政策和工作要求；完善本单位的预算管 理办法，规范预算编制程序。(3)充分搜集、准备预算基础性资料。包括：单位的机构和人员编制数、实有数和人员结构、资产的占用与使用情况。单位科研工作基本情况，发展方向、目标，需要解决的主要问题与方案、经费预算及效益预测等。(4)分析本单位的财务收支和工作任务等情况，根据有关政策、制度规定的开支范围和开支标准， 按基本支出的内容，测算人员经费和日常公用经费定额。(5)结合本单位教育教学工作的需要，制定教育事业发展规划，提出项目计划，对项目开展前瞻性 研究、科学论证，

22、经遴选分轻重缓急排序，建立和完善预算项目库，并实行滚动管理。(6)结合上年预算执行情况，分析财务收支、业务活动和有关变化，找出影响本期预算的有关因素, 以及年度工作计划对预算的要求，预测总体收支规模，提出预算支出的重点与安排建议。5 .学校的预算包括收入预算和支出预算。(1)单位的收入预算编制，按照收入来源进行分类编制，具体包括公共预算拨款、政府性基金、事 业收入、其他收入等。收入预算编制要实事求是，严禁虚报、瞒报。(2)单位的支出预算编制，按照开展事业活动的类别编制，包括基本支出预算和项目预算。基本支 出预算包括人员支出预算和定额公用支出预算。1)支出预算采用零基预算、标准定额预算、绩效预算

23、等方法编制。2)各项支出预算按照下列办法编制：人员支出预算按财政部门统一规定的人员绩效工资政策据实编报。单位要对人员情况及绩效工 资标准进行认真核实、确认。定额公用支出预算分别按公用经费综合定额和单项定额，按照财政部门核定的标准定额分类分 项核实编报。项目支出预算按照项目库方式进行管理。学校根据本单位的教育教学发展，建立项目库。按照 统筹兼顾，保证重点，优化结构，讲究效益的原则，每年滚动编制项目预算。根据充分论证，结 合本单位的教育事业发展，对项目的重要性进行排序。结合教育主管部门的重点任务、本单位事 业发展规划和年度财力，从项目库中择优选取安排项目支出预算。6 .学校校长要负责审签本单位预算

24、报表，对预算报表的真实性、完整性和合法性负责。学校校长进行 预算审核的基本要求：(1)完整性审核：预算方案是否完整，全面反映了本单位的收入预算和支出预算。(2) 规范性审核：预算编制是否符合教育主管部门和财政部门提供的依据、标准，是否严格按照规 范的程序进行编制。(3)合理性审核：关注本单位与以前年度相比的主要变化，分析其中的原因及提供的合理解释。(4) 重点项目审核：对项目经费预算的材料是否齐全；是否进行前期论证或是否符合申报要求；是 否预算是否能反映本单位的发展需要。主要表单1 .编制经费预算报告审批单。2 .学校预算报告。主要制度 和工作要 求索引1. 2013年12月17日，上海市教育

25、委员会上海市财政局关于进一步加强市对区县财政教育转移支付资金使用管理的意见 (沪教委财2013132号)。2. 2012年8月2日，松江区区级基本支出预算管理办法(松财201255号)。3. 2012年8月2日，松江区区级项目支出预算管理办法(松财201256号)。#预算调整申报预算调整指标审批预算调整指标下达责任单位 和部门主要职责内容主要岗位职责任务 下达组织 填报审核 上报下达指 标学校预算工作 小组1 .根据区教育局下达的通知，组织本校各部门填报经费调 整预算。2 .根据本单位各部门填报的调整预算，进行汇总和审核， 报校长审批。VV校长1.对预算工作小组上报的调整预算进行审核，签字确认

26、后上报区教育局。V三、控制环节项目A2预算调整：控制环节控制目标1 .避免预算编制岗位缺失，导致预算编制分工不清，责任不明。2 .避免预算随意调整，与单位的实际情况和未来发展脱节。3 .避免预算调整程序不规范，不合法，不合规。关键控制 要求1 .为了保证预算的严肃性，学校应该严格按照支出预算执行。在支出预算执行过程中，原则 上不予调整。2 .学校如果发生以下情形，应按程序申请调整预算：(1)如果由于政策变化、不可抗力因素及外部环境的重大变化，导致单位确实需要调整支出预算；(2)因单位整体发生变更，上级主管部门任务安排等原因允许预算调整；(3)如果项目支出预算明细支出调整金额超过预算支出总额的1

27、0%3 .如果项目支出预算明细支出调整金额未超过预算支出总额的10%但涉及的具体技术指标、参数、配置数量发生重大调整，需用向计财科及有关业务科室进行备案。4 .如果由于政策变化、不可抗力因素及外部环境的重大变化，导致单位需要中止项目的，由 预算工作小组提出终止申请，由单位校长党政办公会议审批通过后，按照预算调整程序进行申 请。1 .学校校长审批预算调整报告。主要表单1 .编制预算调整报告审批单。2 .编制预算调整报告。1 . 2013年12月17日，上海市教育委员会 上海市财政局 关于进一步加强市对区县财政教育主要制度和工作要求 索引转移支付资金使用管理的意见 (沪教委财2013132号)。2

28、. 2012年8月2日，松江区区级基本支出预算管理办法(松财201255号)。3. 2012年8月2日，松江区区级项目支出预算管理办法(松财201256号)。19A3预算决算预算编制工作小组各部门校长上级部门组织据算编制组织编制决算 报告审核并提交决 算报告汇总并审核决算 报告审核及修改决算报告未通过修改决算报告审核并提交决 算报告决算报告审核上报完成责任单位 和部门主要职责内容主要岗位职责任务 下达组织 填报审核 上报下达指 标学 校预算工 作小组1 .根据区教育局下达的通知，组织本校各部门填报经费 决算报告。2 .根据本单位各部门填报的决算， 进行汇总和审核，报 校长审批。3 .根据教育局

29、下达的调整通知，本单位各部门填报的决 算，进行汇总和审核，报校长审批。VV校长1.对预算工作小组上报的决算进行审核，签字确认后上 报区教育局。V三、控制环节项目A3决算：控制环节控制目标1 .避免决算编制岗位缺失，导致决算编制分工不清，责任不明。2 .避免决算编制随意，与单位的实际情况和未来发展脱节。3 .避免决算编制程序不规范，不合法，不合规。关键控制要求1 .学校应当按照财政部门要求，组织实施本单位的决算管理工作，并对本部门决算数 据的真实性、完整性负责。2 .学校决算工作的职责主要是：(1)组织本部单位决算的布置与培训。(2)组织本单位决算的收集、审核、汇总和报送工作。(3)负责批复本单

30、位的决算报表。(4)负责本单位决算信息公开工作。(5)组织本单位决算数据的分析利用。(6)其他与决算相关的重要事项。3 .年度终了，学校应当按照教育主管部门和财政部门的工作部署，在规定的时间内编制和报送决算。4 .学校应当在全面清理核实收入、支出、资产、负债，并办理年终结账的基础上编制决算。(1)应当按照财务会计制度规定及财政部门对部门预算的批复文件，及时清理收支账目、 往来款项，核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应当按规定要求进行年终结 账。(2)应当按照预算管理规定，如实反映年度内全部收支，不得隐匿收入或虚列支出。凡属项目A3决算：控制环节本年的各项收入应当及时入账，本年的各项应缴国

31、库款和应缴财政专户款应当在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，应当按规定的支出渠道如实列报。(3)应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制决算，做到数据真实正确、内容完整，账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。5.学校校长要负责审签本单位决算报表，对决算的真实性、完整性和合法性负责。学校校长进行决算审核的基本要求：(1)完整性审核：决算报表是否完整、全面反映了本单位的收入决算和支出决算。(2)规范性审核：决算编制是否符合教育主管部门和财政部门提供的依据、标准，是否严格按照规范的程序进行编制。(3)合理性审核：关注本单位与以前年度相比的主要变化，分析其中的原因及提供的合理

32、解释。(4)重点项目审核：对项目经费决算的材料是否齐全；是否进行前期论证或是否符合申报要求；是否决算是否能反映本单位的发展需要。主要表单1 .编制决算报告审批单。2 .编制决算报告。主要制度和工作要求 索引1.松江区教育局、区财政局及上级教育和财政主管部门制定的关于决算工作的要求和部署。B收支业务控制B1财政性经费下达、职责分工责任单位和部门主要职责内容下达经费指标或通知信息核对预算执行细化会计核算学校总务部门1 . 根据区财政局或区教育局的拨款通知，与预算进行核对。2 .细化财政性预算经费的执行计划二VV会计根据区财政局或区教育局的拨款通知，与预算进行核对。-V21三、控制环节项目B1财政性

33、经费下达：控制环节控制目标1.避免收到的财政性经费额度或拨款未及时入账。2.避免收到的财政性经费额度或拨款不规范使用。1.学校总务部门收到区财政局或 区教育局下达的财政性经费额度或拨款通知，应关注：与上报区财政局或区教育局审批的预算进行核对，明确经费的用途。与上报区财政局或区教育局审批的预算进行核对，明确经费的额度额与预算一致。根据下达的财政性经费额度或拨款，按照本单位办学需要和预算审批情况，将经关键控制要求费分解到业务部门及经费负责人。并向有关业务部门及经费负责人下达经费额度，且明确经费的用途、经费使用及管理要求。2.学校组织业务部门及经费负责人细化预算经费的执行计划，应关注：1(2)(3)

34、经费使用的目的、使用期限。经费使用的用途和细分额度。经费使用的审批要求。经费负责人的管理责任。其他重要事项。主要表单细化预算经费执行计划,要制度和工作区教育局、区财政局及上级教育和财政主管部门制定的有关经费管理的有关规要求索引25B2收款、职责分工责任单位和部门主要职责内容主要岗位职责收缴上交财政信息整理会 计 核 算代收款转拨学 费 下 拨总务部1.根据物价局审批文件、捐款合同、代收款合学校门同等收款。VVVV2.将学费、非税收入、非限定捐款等上缴财政。3 .按照捐款协议使用经费。4 .按照代收款协议转拨款项。会计根据不同来源的款项进行会计核算。V项目B2收款：控制环节控制目标1.避免违规收

35、费。2.避免代收款项的违规使用。3.避免捐款为按捐赠方限定的用途使用。关键控制要求1.总务部门开展收款工作的要点：【(1)向学生及学生家长收取的学费等其他收费，应有合理的收款依据，按照教育主管部门和物价局审定的收费要求和收费标准收款；收款的依据和标准应在收款前告知学生及学生家长。(2)向生及学生家长收取的代收款项，不能损害学生的合法权益。学校在收款前应与委托方签订的代收款协议，明确委托方与受托方的权利和义务，确保学生的权益不受损害。进行代收款前，应明确告知学生和学生 家长代收款的用途、标准，发生退款情形和期限。(3)接受捐赠的收款，应与捐赠协议核对；属于匿名捐款的，应做好记录。(4)除匿名捐款

36、外，向学生及学生家长收款的，应提供合法的收款凭据。2 .学校收取学费、非税收入、非限定性捐款等其他需上缴财政的款项，在收到款项3? 5个工作日内上缴财政。3 .学校收取的代收款项，应按照与委托方签订合同的约定，在合同规定的期限内，划拨给委托方。4 .在学校与委托方签订委托事项的协议中，应明确收款期限、向委托方转拨款项的条件和期限，以及余款向学生退还的期限。5 .学校完成委托事项，代管款项仍有余款的，应及时返还给学生及学生家长。不允许在学校与委托方签订委托事项的协议终止后，代管款项长期挂账。主要表单编制收款申批单。主要制度和工作1.2013年8月27日关于贯彻落实上海市教育委员会上海市物价局上海

37、市财政局关于进一要求索引步做好本市义务教育阶段学校代办服务性收费管理工作有关事宜的通知(沪松教计201386号)。2 .2013年6月9日，上海市教育委员会上海市物价局上海市财政局关于关于调整本市中小学、幼儿园部分代办服务性收费项目的通知(沪松教计201365 号)。3 .区教育局、区财政局及上级教育和财政主管部门制定的关于收费管理工作的要求。B3经费报销和付款B3经费报销和付款收支工作小组使用人填报报销 单或付款申请审核报销单或付 款申请会计根据审 核结果核算 执行付款校长上级部门确认审核 结果和意 见31、职责分工责任单位和 部门主要职责和内容主要岗位职责报销或付 款申请审核或 审批付款复

38、核及会 计核算学校使用人1.使用人填报报销单或付款申请V总务部门1 .对使用人填报的报销单或付款申请进 行审核。2 .将审核后的报销单或付款申请，报校领 导审批。3 .对需区教育局计财科审核的报销及付 款申请，经校领导审批后，报区教育局计 财科进行审核。4 .根据审批后的报销单进行报销；对审批 后的付款申请进行付款。VV会计1.对审批后的报销单或付款审计，进行复 核并进行会计核算。V校长1.对总务部门审核后的报销单或付款申请 进行进一步审批。V三、控制环节项目B3经费报销和付款：控制环节控制目标1.避免对不符合规范的报销或付款进行支付，而造成损失。2.避免因信息错误，而造成错误支付。关键控制1

39、.使用人填报报销单和付款申请的基本要求：准确填报报销事项、金额、I文小写、日期、报销人等信息。要求(2)有限额的经济事项，应不超过规定限额。(3)确保原始凭证的真实、合理。(4)收款单位或收款人的名称、账号、开户行等信息真实、准确。2.总务部门审核报销单和付款申请，应关注：(1)报销情况是否符合报销范围。(2)需审批的才能开展的经济事项，是否经过审批。(3)报销额度是否符合规定的标准。(4)报销票据是否真实。(5)报销行为是否属实。(6)是否提供其他报销或付款的必要凭据。3.对于超预算额度、超出经费使用范围的报销单和付款申请，应不予报销和付款，支出由责任人承担。4.超过报销或付款限额的经济事项

40、，应由校长审批后方可执行。审核重点同KZ5.属于财政直拨的报销或付款应由计财科审核后放可执行。审核重点同K2o主要表单11.填制报销单及付款申请。主要制度1.区教育局有关财务管理工作的有关规定。和工作要2. 2012 年 5 月 31 日,教育局关于规范外出学习考察疗休养经费使用与管理的若干规定(沪松数计201269 号)。求索引2009年9月9日，关于转发上海市加强党政干部因公出国 (境)经费管理 暂行规定 的通知(松财200942 号)。C1资产购置 流程图C1资产购置审核购置需求报上级部门支付上级部门审 核备案中心支付付款、资产入 账根据备案要求 签订合同实施 采购易耗品通过提出意见、职

41、责分工责任单位和部门主要职责内容主要岗位职责资金支付购置申请审核上报签订合同学校使用者1.根据需求提出资产需求申请。V总务部门1 .根据需求审核资产需求申请。2 .草拟资产购置合同，提交校领 导审核。3 .支付资产购置款项。VV校长1.根据需求和制度规定审核购置申请。V三、控制环节项目C1.1资产购置业务：控制环节1控制目标1.2.3.避免重复购置，导致浪费；|避免无预算或超预算的重大资产购置；避免未经授权审批的资产购置；4.避免符合政府采购的资产购置违规。1.资产的审批权限：(1)固定资产的购置应由校长审批。(2)一定金额范围内的存货购置，经校长授权后，可由总务主任审批。关键控制(3)超过一

42、定金额的重大资产购置，先学校的决策机构审议后，由校长审批。2.资产购置审批的环节： （1）购置资产的合理性。（2）购买通用设备、专用设备的型号、规格、数量、技术标准等要求。要求（3）购置资产的经费来源及预算。3.审核资产购置是否属于政府采购范围：无论使用财政性资金还是自筹资金采购，如果属于集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，都应该进行政府采购。4.金额超过5000元的资产购置应签订购买合同。主要表单1 .填报资产购置申请表。2 .填报政府采购备案表。3 .报政府采购申报表。4 .签订资产采购协议。主要制度 和工作要求1. 2013年12月31日，松江区教育系统政府采

43、购实施细则（试行）（沪松教 计2013115号）。2012年1月30日，松江区教育系统国有资产管理办法（沪松教计20127号）索引资厂验收入库C1.2资广入库学校供应商资产管理员验收 入库不符合要求调整更换或退货、职责分工责任单位和部门主要职责内容主要岗位职责资产验收对账入账审核退货退款学校总务部门1 .审核退货、退款申请。2 .向上级部门上报退货、退款申请。VV资产管理员1 .资产验收入库。2 .与财务对账、资产盘点与清查。3 .资产入账。VV供应商1.进行退货退款。V三、控制环节项目C1.2验收入库：控制环节控制目标1.避免入库商品与购置要求不符，影响后续使用；2.避免资产记录不及时、不完

44、整、不准确。1. 验收环节，要关注：(1)购置商品的数量、质量及是否符合购置要求；签订协议的应与协议核对。关键(2)通用设备、专用设备应符合技术标准；不能自行验收的资产，应报区教育局基管中心，聘请控制专业技术人员协助验收。要求(3)关注通用设备、专用设备的退换货、质保期。2.入库资产出现质量问题，及时联系供货商，进行退换货或退款。3.入库资产应及时登记：(1)入库固定资产应及时在固定资产管理信息系统中进行登记，反映购进资产的数量、规格、使用状态等信息。(2)入库存货、无形资产应及时在辅助账中进行登记，反映购入存货、无形资产的数量、供应商等信息。主要表单1.编制资产入库及验收单。2.编制资产辅助

45、账。主要制度1.2012年1月30日，松江区教育系统国有资产管理办法(沪松教计20127号)和工作要求索引33、职责分工责任单位和部门主要职责内容主要岗位职责组织填报审核组织执行学校项目领导小组1 .提出项目建设计划、申请。2 .组织项目建设招投标工作。3 .签订施工合同。4 .现场监管、支付工程款。5 .办理竣工业务。VVV校长1.签署验收报告。V三、控制环节项目C1.3.1基本建设项目(30万元以下)管理：控制环节1.2.3.避免重复建设，导致浪费；避免无预算或超预算的基建项目；避免未经授权审批的基本建设项目;414 .确保基本建设项目工期、质量、功能符合设计要求。1.基层单位应成立基本建

46、设项目领导小组。小组成员由校领导、总务、后勤及其他有关人关键员组成。2.学校的基本建设项目领导小组，负责项目的可行性论证、立项、组织管理、竣工决算等全控制过程管理。要求3.对需要学校自行进行招投标的项目，基本建设项目领导小组应做好以下事项:(1)应明确招投标的方案。(2)由学校自行招投标的项目，保证开标、评标、定标的规范管理。(3)基本建设领导小组成员的直系亲属所在公司参与项目竞标，应回避。主要表1.填报基本建设项目申请表。主要制度和工2 .填报松江区教育系统大修项目备案表。3 .编报松江区教育系统政府采购项目备案表。1.2013年12月31日，松江区教育系统100万元以下建设工程项目管理办法

47、(沪松教计2013114 号)C1.3.1基本建设项目（30万元100万元）管理、职责分工责任单位和部门主要职责内容主要岗位职责组织填报审核组织执行学校项目领导小组1 .提出项目建设计划、申请。2 .组织项目建设招投标工作。3 .签订施工合同。4 .现场监管、支付工程款。5 .办理竣工业务。VVV校长1.签署验收报告。V三、控制环节项目关键控制要求C1.3.2基本建设项目(30万元？ 100万元)管理：控制环节1 .避免重复建设，导致浪费；2 .避免无预算或超预算的基建项目；3 .避免未经授权审批的基本建设项目；4 .确保基本建设项目工期、质量、功能符合设计要求。1 .基层单位应成立基本建设项目领导小组。小组成员由校领导、总务、后勤及其他有关人员组成。2 .基层单位的基本建设项目领导小组，负责项目的可行性论证、立项、组织管理、竣工决算等 全过程管理。3 .对需要学校自行进行招投标的项目，基本建设项目领导小组应做好以下事项：(1)应明确招投标的方案。(2)由学校自行招投标的项目，保证开标、评标、定标的规范管理。(3)基本建设领导小组成员的直系亲属所在公司参与项目竞标，应回避。1 .填报基本建设项目申请表。2 .填报松江区教育系统大修项目备案表。3 .编报松江区教育系统政府采购项目备案表。1.2013年12月31日，松江区教育系统 100万元以下建设工程项目管理办法(沪