第八章 薪酬系统的运行管理(预算、控制与沟通)

1、q薪酬预算的概念及其作用q薪酬预算的目标q薪酬预算过程中的关键决策q薪酬预算的环境q薪酬预算的方法q薪酬成本控制q薪酬沟通q保密薪酬q预算，就是特定的主体决定要实现怎样的目标以及准备以何种成本或代价来实现这一目标的过程q薪酬预算，指管理者在薪酬管理过程中进行的一系列成本开支方面的权衡与取舍q薪酬预算的规模大小可以很清晰地反映出企业的人力资源战略的重心q它同时也是整个人力资源方案中的主要组成部分，直接关系到企业的经营成功和员工们的心理感受q规范化的薪酬预算管理，有利于企业实现提高效率、促进公正以及手段合法等几个方面的薪酬管理目标q合理控制员工流动，同时降低企业的劳动力成本q有效影响员工的行为员工

2、的流动率q薪酬因素是影响员工流动决策的非常主要的影响因素q员工希望得到的报酬至少等于、最好超过自身贡献的回报q企业则考虑合理的劳动力成本控制，同时保持一个较为合理的员工流动率员工的绩效表现q薪酬预算角度看，即企业在绩效薪酬方面增加预算，而在基本工资的增长方面注意控制预算的增长幅度，然后再根据员工的绩效表现提供奖励q员工就会重视自身职责的履行以及有效业绩的达成，而不是追求职位的晋升或是加薪方面的盲目攀比q什么时候对薪酬水平进行调整？q对谁的薪酬水平进行调整？q企业员工人数是增加了还是减少了？这种变动是在什么时候出现的？q员工的流动状况怎样？q企业里工作职位状况会发生哪些变化？q外部市场环境q企业

3、内部环境q生活成本的变动q企业现有的薪酬状况q了解外部市场的常见方式：薪酬调查q通过调查，企业搜集到有关基于职位的市场薪酬的信息，它有助于企业根据自己的实际情况进行薪酬战略定位，从而为薪酬预算提供准确的依据q薪酬调查时，要特别注意调查数据的时限问题q薪酬预算的内部环境主要取决于组织既有的薪酬决策和它在招募、挽留员工方面所花费的成本q把握企业自身内部状况的几个问题：哪些员工会一直留在组织里？他们会得到怎样的薪酬水平？那些离开组织的员工的薪酬水平又是怎样的？组织需要雇佣什么样的新员工，他们应当得到多高的薪酬？q由此可知，企业内部环境的变动情况主要源自于员工队伍本身发生的变化q员工流动的讨论员工人数

4、的增加和流动的加剧都会降低企业的平均薪酬水平。资历深的员工薪酬较高，而替代的新员工，其薪酬水平位于薪酬等级的底层，这样就会导致整体薪酬水平的下降当员工人数减少或是流动速度缓慢时，则会使得整体的薪酬水平上升q员工流动的讨论 特定职位的员工更替而导致薪酬差额，称为“流动效应”员工流动效应年度流动水平员工流动效应年度流动水平计划中的加薪额计划中的加薪额年度人工成本支出：年度人工成本支出：100万元万元劳动力流动率：劳动力流动率：15计划中的平均加薪率：计划中的平均加薪率：6整体的流动效应整体的流动效应10000001569000元元企业加薪的薪酬预算计划的加薪额流动效应企业加薪的薪酬预算计划的加薪额

5、流动效应 10000006-900051000元元q薪酬预算的内部环境还受到技术进步的影响技术的进步带来企业技能水平的总体上升从而也导致了员工平均薪酬水平的上升q员工的生活成本衡量涉及员工个人的消费模式、婚姻状况、抚养人数、年纪大小、居住点等企业通常采用消费价格指数（CPI）作为参照物，以产品和服务价格的变化来反映出实际生活水平的变动情况q现有的薪酬水平政策q现有的薪酬结构政策上年度的加薪幅度企业的支付能力企业现有的薪酬政策保持薪酬保持薪酬政策的连政策的连续性续性与企业的财务与企业的财务状况紧密相关状况紧密相关现有的薪酬水平政策现有的薪酬水平政策q薪酬的市场定位：领先、跟随或低水平薪酬的市场定

6、位：领先、跟随或低水平q哪些职位理应得到水平较高的薪酬哪些职位理应得到水平较高的薪酬现有的薪酬结构政策现有的薪酬结构政策q外部竞争性与内部一致性的权衡外部竞争性与内部一致性的权衡q薪酬等级的数量薪酬等级的数量q薪酬等级间的重叠度薪酬等级间的重叠度q员工加薪政策员工加薪政策其他问题其他问题q员工个人的具体薪酬水平员工个人的具体薪酬水平q员工与管理者的薪酬满意度状况员工与管理者的薪酬满意度状况企业现有的薪酬政策q宏观接近法，是指首先对公司的总体业绩指标作出预测，然后确定下来企业所能够接受的薪酬总额，最后再按照一定的比例把它分配给各个部门的管理者，由管理者负责进一步分配到具体的员工身上v根据薪酬费用

7、比率推算合理的薪酬费用总额根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额v根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率v根据劳动分配率推算合适的薪酬费用比率根据劳动分配率推算合适的薪酬费用比率薪酬费用比率薪酬费用总额薪酬费用比率薪酬费用总额 / 销售额销售额 （薪酬费用总额（薪酬费用总额 / 员工人数）员工人数）/ （销售总额、员工人数）（销售总额、员工人数）薪酬费用总额要有所提高增加销售额薪酬费用总额与销售额的比率大致为14销售销售数量数量盈亏盈亏平衡点平衡点总收入线总收入线总成本线总成本线亏损亏损盈利盈利区区可变可变成本成本固定固定成本成本成本与收入：指在该点处企业销售

8、产品和服务所获得的收益恰好能够弥补其总成本：指销售产品和服务带来的收益不仅能够弥补其全部成本支出，还可以付给股东适当的股息：指在确保股息之外，企业还能得到足以应付未来可能发生风险或危机的一定盈余变动成本比率固定成本盈亏平衡点1变动成本比率固定成本股息分配边际平衡点1变动成本比率企业盈利保留固定成本股息分配安全平衡点1q薪酬支付成本的各种比率盈亏平衡点薪酬成本总额最高薪酬成本比率边际盈利点薪酬成本总额可能薪酬成本比率安全盈利点薪酬成本总额安全薪酬成本比率q实例计算：已知某公司的固定成本为2000万元（其中薪酬成本1200万元），变动成本比率为60；在实现边际盈利时，公司实现600万元盈利；假设公

9、司除盈余外，还欲为企业的发展保留1000万元的盈余。请分别计算各种盈利点和薪酬费用比率。万元变动成本比率固定成本盈亏平衡点5000%60120001盈亏平衡点薪酬成本总额最高薪酬成本比率2450001200万元变动成本比率固定成本股息分配边际平衡点650060160020001边际盈利点薪酬成本总额可能薪酬成本比率5 .1865001200万元变动成本比率企业盈利保留固定成本股息分配安全平衡点9000601100060020001安全盈利点薪酬成本总额安全薪酬成本比率3 .1390001200附加价值薪酬费用总额劳动分配率q假定某公司2007年度薪酬费用总额为1920万元，附加价值为4800万

10、元，则企业的劳动分配率为： 劳动分配率 （ 1920 4800 ） 100 40q2008年企业决定调资，并维持上一年度的劳动分配率不变。 若预计可实现附加价值为6000万元，那么2008年企业薪酬费用总额应为： 薪酬费用总额 6000 40 2400（万元）q某公司目标销售额为9000万元，其附加值比率（附加价值销售额）为40 ，目标劳动分配率为50 ，则：企业可用的薪酬费用总额 9000 40 50 1800（万元）q若企业使薪酬费用总额上涨到2000 万元，则其必须实现的销售额为：2000 50 40 10000（万元）q步骤对管理者就薪酬政策和薪酬技术进行培训q培训内容设计涉及薪酬政策

11、、薪酬增长政策线、预算技术以及薪酬等级划分的原则等为管理者提高薪酬预算工具和咨询服务q薪酬预算说明书和工作表格审核并批准薪酬预算q审核与已有的薪酬政策和薪酬等级是否符合q薪酬预算意见的汇总与整体调节与控制q管理层集体决议，并由决策层进行批准监督预算方案的运行情况，并向管理者进行反馈q管理中的控制衡量实际绩效将实际绩效与标准进行比较采取管理行动来纠正偏差或不足q薪酬控制指企业通过薪酬预算，从而对企业的薪酬方面的具体标准和衡量指标有了比较清晰的认识，并通过薪酬控制来确保这些预定标准的顺利实现q薪酬预算与薪酬控制薪酬预算需要通过薪酬控制来加以实现薪酬控制过程对薪酬预算的修改意味着新的薪酬预算的产生两

12、者贯穿于企业薪酬管理的整个过程薪酬控制的难点薪酬控制的难点体现为控制本身的复杂性q控制力量的多样性 控制力量有正式控制体系、小团体或特定个人的社会控制、员工的自我控制三种q人的因素的影响q结果衡量的困难性 工作行为观察存在难度q薪酬控制的途径劳动力成本劳动力成本雇佣量雇佣量（平均薪酬水平平均薪酬水平平均福利水平）平均福利水平）1.通过雇佣量进行薪酬控制通过雇佣量进行薪酬控制2.通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制3.通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制q薪酬控制的途径1.通过雇佣量进行薪酬控制通过雇佣量进行薪酬控制2.通过薪酬水平和薪酬结

13、构进行薪酬控制通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制3.通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制v控制员工人数控制员工人数v扩展或精简临时工而不是扩展或精简核心员工来完扩展或精简临时工而不是扩展或精简核心员工来完成灵活性和控制人工成本成灵活性和控制人工成本v临时工只有现金工资而没有额外的福利临时工只有现金工资而没有额外的福利v控制工作时数控制工作时数q薪酬控制的途径1.通过雇佣量进行薪酬控制通过雇佣量进行薪酬控制2.通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制3.通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制v基本薪酬：加薪的具体做法基本薪酬：加薪的具体做法v可变薪酬：提高比例可变薪酬：提高比例v福利支出及其他：福利支出及其他：v与基本薪酬相关的福利与基本薪酬相关的福利v与基本薪酬不相关的福利与基本薪酬不相关的福利q薪酬控制的途径1.通过雇佣量进行薪酬控制通过雇佣量进行薪酬控制2.通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制通过薪酬水平和薪酬结构