上海海事大学财政学(陈共著)第七版第三章课件

1、第三章第三章财政支出效益财政支出效益分析与评价分析与评价财政支出财政支出规模分析规模分析财政支出财政支出结构分析结构分析第三章第三章 财政支出的效益、财政支出的效益、规模、结构的评价和分析规模、结构的评价和分析第一节第一节 财政支出效益的分析与评价财政支出效益的分析与评价第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析一、财政支出效益及其意义、财政支出效益及其意义 财政支出的规模应当适当，结构财政支出的规模应当适当，结构应当合理。根本的目标就是要提高财应当合理。根本的目标就是要提高财政支出的效益政支出的效益。（一）效益的含义（一）效益的含义 所谓效益

2、，就是人们在有目的的所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中实践活动中“所费所费”和和“所得所得”的对的对比关系。比关系。( (二二) )微观经济主体效益与财政支出效益的微观经济主体效益与财政支出效益的区别区别1 1、两者计算的所费与所得的范围不同、两者计算的所费与所得的范围不同直接、有形、短期；前者直接、有形、短期；前者+ +间接、无间接、无 形、形、长期长期2 2、两者的选优标准不同：个体利润最大、两者的选优标准不同：个体利润最大化化; ;社会效益最大化。社会效益最大化。二、财政支出效益评价方法二、财政支出效益评价方法 财政支出项目千差万别，衡量财政财政支出项目千差万别，衡量财政支出的效益需

3、要多种方法：支出的效益需要多种方法：“成本成本效益效益”法法“最低费用选择法最低费用选择法”“公共服务收费法公共服务收费法”或或“公共定价公共定价法”（一）（一）“成本一效益成本一效益”分析法分析法 1 1、含义、含义：就是针对政府确定的建设目标，提：就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。比较，选择出最优的政府投资项目。适用于适用于可以用货币计量经济效益的项目。可以用货币计量经济效益的项目。 例如，某地区要美化环境，改善

4、地区水例如，某地区要美化环境，改善地区水源供应状况，拟有以下四个投资方案，其预源供应状况，拟有以下四个投资方案，其预计成本和预计收益如图表所示。计成本和预计收益如图表所示。2.2.计算步骤计算步骤（1 1）计算各个项目或方案的收益和成本）计算各个项目或方案的收益和成本（2 2）计算各个项目或方案的收益和成本的比率）计算各个项目或方案的收益和成本的比率其比率一般有两种其比率一般有两种 效益比成本，其比值最低为效益比成本，其比值最低为 1 1，低于，低于1 1的项的项目是不可行的目是不可行的 。 （效益（效益- - 成本）成本）/ /成本其比值最低为成本其比值最低为0 0，低，低于于0 0的项目是

5、不可行的。的项目是不可行的。（3 3）确定各个项目或方案的优劣次序）确定各个项目或方案的优劣次序（4 4）进行各个项目的或方案的选者和决策）进行各个项目的或方案的选者和决策(p45) 例子：考虑资金的时间价值例子：考虑资金的时间价值 今天的一元钱，若干年后是多少钱，今天的一元钱，若干年后是多少钱， 将来一元钱今天是多少将来一元钱今天是多少 钱？钱？ 货币的时间价值是使用复利计算的，复利涉及到本金上的利息，货币的时间价值是使用复利计算的，复利涉及到本金上的利息，也涉及到利息上的利息，单利只涉及到本金上的利息。也涉及到利息上的利息，单利只涉及到本金上的利息。一定的本金按复利计算的若干期的本利和，称

6、为终值。一定的本金按复利计算的若干期的本利和，称为终值。复利终值公式：复利终值公式： S = P( 1+ r )n S 为复利终值为复利终值 P 本金本金 r 利率利率 n 期数期数现在一元钱三年后是多少：现在一元钱三年后是多少：S = P( 1+ r )n =1（1+ 5% ）3 = 1.157625元元现值现值：它是指在今后某一规定时间收到或支付的：它是指在今后某一规定时间收到或支付的一笔款项在一定利率的情况下，所计算的现在的一笔款项在一定利率的情况下，所计算的现在的价值称为贴现即现值。价值称为贴现即现值。 PV (PV (现值现值)= S /( 1+ r )= S /( 1+ r )n

7、n r r为贴现率，令为贴现率，令S=1S=1 PV = 1/ PV = 1/ （1+ 5% 1+ 5% ）3 3 = 0.864 = 0.864 元元 NPVNPV净现值净现值= =（投资）现金流入量现值的总额（投资）现金流入量现值的总额 投投资总额资总额 = 953.13= 953.13亿元亿元 - 1000- 1000亿元亿元 = - 46.87= - 46.87亿元亿元 净值是正数净值是正数 ，可投资；负数则不合理，可投资；负数则不合理（二）最低成本法（二）最低成本法 此法与此法与“成本一效益成本一效益”分析法的主要区别：分析法的主要区别： 不用货币单位来计量备选的财政支出项目不用货币

8、单位来计量备选的财政支出项目的社会效益；的社会效益； 只计算每项备选项目的有形成本，并以成只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准本最低为择优的标准. .（三）公共三）公共产产品收品收费费法法 是指对政府通过财政支出为社会提供的是指对政府通过财政支出为社会提供的某些公共服务项目采取适当收费的办法，借某些公共服务项目采取适当收费的办法，借以提高财政支出的效益。以提高财政支出的效益。 公共产品收费法公共产品收费法一般适用于成本易于计一般适用于成本易于计算，但效益不易衡量，算，但效益不易衡量，而且通过支出所产生而且通过支出所产生的商品和劳务的商品和劳务可以全部或部分进人市场交换可以全部

9、或部分进人市场交换的支出项目。政府对公共产品的定价收费政的支出项目。政府对公共产品的定价收费政策，可分为免费、低价、高价、平价四种。策，可分为免费、低价、高价、平价四种。1 1、免费或低价提供公共产品，、免费或低价提供公共产品， 可以促使该项公共产品被最大限度地使可以促使该项公共产品被最大限度地使用，使社会效益极大化。用，使社会效益极大化。 但免费或低价政策，可能会导致人们对但免费或低价政策，可能会导致人们对公共产品的使用公共产品的使用 ，造成浪费，或拥挤不堪。，造成浪费，或拥挤不堪。 不少学者主张对公共产品和服务提高收不少学者主张对公共产品和服务提高收费标准，以促进其合理、节约地使用。费标准

10、，以促进其合理、节约地使用。2 2、平价提供公共产品、平价提供公共产品 可以使公共部门的成本费用得到相应可以使公共部门的成本费用得到相应的补偿的补偿一方面可促使公众节约使用公共部门所提一方面可促使公众节约使用公共部门所提供的产品和服务，提高公共产品的使用效供的产品和服务，提高公共产品的使用效率；率；另一方面也使公共部门得以生存和发展另一方面也使公共部门得以生存和发展。 3、高价提供公共产品、高价提供公共产品 高价政策可以有效地限制高价政策可以有效地限制”公共产品公共产品”的使的使用，还可以为国家提供额外的收入。用，还可以为国家提供额外的收入。 这种政策会抑制公众对该产品和服务的使这种政策会抑制

11、公众对该产品和服务的使用，难以普及和推广。用，难以普及和推广。 一般仅适用于从国家和民族利益看必须限制一般仅适用于从国家和民族利益看必须限制使用的公共产品和服务，对大多数公共产品和服使用的公共产品和服务，对大多数公共产品和服务不适用。务不适用。第一节第一节 财政支出效益的分析与评价财政支出效益的分析与评价第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析一、衡量财政规模的指标一、衡量财政规模的指标（一）衡量财政活动规模的两个指标（一）衡量财政活动规模的两个指标财政收入占财政收入占GDPGDP的比重和财政支出占的比重和财政支出占GDPGDP的比重。的比重

12、。 在大多数国家的大多数财政年度中，财政收在大多数国家的大多数财政年度中，财政收入的量与财政支出的量都是不相等的，通常的情入的量与财政支出的量都是不相等的，通常的情况是后者大于前者。况是后者大于前者。 20122012收入占比收入占比22.52% 201322.52% 2013收入占比收入占比22.69%22.69% 2012 2012支出占比支出占比24.20% 201324.20% 2013支出占比支出占比24.56%24.56% （二）反映财政支出规模变化的指标（二）反映财政支出规模变化的指标1 1、财政支出增长率、财政支出增长率2 2、财政支出增长的弹性系数、财政支出增长的弹性系数3

13、3、财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向( (以以MGPMGP表示表示) )1 1、财政支出增长率财政支出增长率 表示当年财政支出比上年同期财政表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓支出增长的百分比，即所谓“同比同比”增增长率长率。2 2、财政支出增长的弹性系数、财政支出增长的弹性系数 是指财政支出增长率与是指财政支出增长率与GDPGDP增长率之比。增长率之比。弹性系数大于弹性系数大于1 1，表明财政支出增长速度，表明财政支出增长速度快于快于GDPGDP增长速度。增长速度。20201212年的弹性系数年的弹性系数 1. 1.0404（12%12%）20132013年的弹性系

14、数年的弹性系数 1. 1.4242（10.9%10.9%）20092009年的弹性系数年的弹性系数 1. 1.676720102010年的弹性系数年的弹性系数 1. 1.030320112011年的弹性系数年的弹性系数 1. 1.01013、财政支出增长边际倾向、财政支出增长边际倾向财政支出增长额与财政支出增长额与GDPGDP增长额之间的关系，即增长额之间的关系，即GDPGDP每增加一个单位的同时每增加一个单位的同时, ,财政支出增加多少，财政支出增加多少，或财政支出增长额占或财政支出增长额占GDPGDP增长额的比例。增长额的比例。如：如：20002000年年财政支出增长额财政支出增长额为：为

15、： 15886.50 - 13187.67 = 15886.50 - 13187.67 = 2698.832698.83 20002000年年GDPGDP增长额为增长额为： 89403.6 - 82067.5 =89403.6 - 82067.5 = 7336.17336.1 MGP( MGP(财政支出增长额占财政支出增长额占GDPGDP增长额的比例为增长额的比例为) )： 2698.83/7336.1 2698.83/7336.1 = = 36.79%36.79%20201 10 0年财政支出增长额为年财政支出增长额为： 89575 89575 76299.9376299.93 = = 13

16、275.0713275.0720102010年年GDPGDP增长额为增长额为： 397983 397983 - - 340507340507 = =573865738620102010年年 MGP MGP ：13275.0713275.07/ /5738657386 = = 23.1323.13% %20112011年年 MGP MGP：19355/73671 = 26.27% 20122012年年 MGP MGP：13337.6/47758 = 27.93% 20132013年年 MGP MGP：13988/49523 = 28.25%二、财政支出规模的发展变化的一般趋势二、财政支出规模的发

17、展变化的一般趋势瓦格纳法则瓦格纳法则 ：公共支出不断上升规律公共支出不断上升规律 对于支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大对于支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，其中尤以量的研究工作，其中尤以1919世纪德国经济学家阿世纪德国经济学家阿道夫道夫瓦格纳瓦格纳(Adolf Wagner)(Adolf Wagner)最为著名，他的研究最为著名，他的研究成果被称为成果被称为“瓦格纳法则瓦格纳法则”(Wagner(Wagner s Law)s Law)。 表述为：表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。之提高。二、财政支出规模的发展变

18、化的一般趋势二、财政支出规模的发展变化的一般趋势马斯格雷夫的经济发展阶段论马斯格雷夫的经济发展阶段论 马马美国财政理论与实践美国财政理论与实践一书，用了美国近一书，用了美国近现代统计资料证明了公共支出不断上升的规律。他现代统计资料证明了公共支出不断上升的规律。他把一个国家的经济发展分为三个阶段：初期，中期，把一个国家的经济发展分为三个阶段：初期，中期，和成熟期。和成熟期。并认为：并认为：政府的投资额的绝对数是增加的，但政府的投资额的绝对数是增加的，但到一定时期，政府的投资额占到一定时期，政府的投资额占GDPGDP的比重是的比重是下降的。下降的。（结构）在经济成熟阶段，财政支出中，社（结构）在经

19、济成熟阶段，财政支出中，社会福利方面的支出快于其他方面的支出或会福利方面的支出快于其他方面的支出或GDPGDP的支出的支出二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势皮科克和韦斯曼的意外事件论皮科克和韦斯曼的意外事件论 皮科克皮科克(Peacock)(Peacock)与瓦埃斯曼与瓦埃斯曼(Wiseman)(Wiseman)的分析：的分析：政府支出上升会与政府支出上升会与GDPGDP上升成线性关上升成线性关系。并认为系。并认为: : 外在因素外在因素 是说明公共支出增长速度，是说明公共支出增长速度，超过超过GDPGDP增长速度的主要原因。增长速度的主要原因。另外另外 美国

20、财政学家哈维，罗森分析公共支出的增长美国财政学家哈维，罗森分析公共支出的增长原因有几个方面：原因有几个方面： 一是选民偏好一是选民偏好 二是生产过剩二是生产过剩 三是偶然事件三是偶然事件 一般情况是，一个国家在结束战争之后，总有大量一般情况是，一个国家在结束战争之后，总有大量的国债，公共支出会持续很高，这是外在因素作用的国债，公共支出会持续很高，这是外在因素作用的结果。的结果。 四是社会态度的改变四是社会态度的改变 五是收入再分配的要求五是收入再分配的要求三、我国财政支出规模发展变化三、我国财政支出规模发展变化四、财政支出合理规模的选择四、财政支出合理规模的选择 请课后自习请课后自习第一节第一节 财政支出效益的分析与评价财政支出效益的分析与评价第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析一、财政支出结构也称财政支出构成一、财政支出结构也称财政支出构成% %。见表：。见表：经济建设费经济建设费 社会文教费社会文教费国防费国防费行政管理费行政管理费四五时期四五时期五五时期五五时期六五时期六五时期七五时期七五时期八五时期八五时期九五时期九五时期十五时期十五时期57.55