城轨道交通企业的收入管理探析

1、城市轨道交通企业的收入管理探析摘要：本文以投入运营的西安地铁收入为对象，概述城市轨道交通企业收入管理的内容及基本任务，考虑其在收入管理方面的现状，分析城市轨道交通企业收入管理中存在的问题，如收入核算不及时、预算编制不合理、数据分析不深入等。结合西安地铁实际，提出加强收入管理的内部控制、强化企业收入的监督检查、提高企业收入数据分析能力等对策及建议，尽量避免企业在后续运营中因考虑不足而造成的遗憾。矢键词：城市轨道交通企业收入管理预算分析近年来城市轨道交通行业蓬勃发展，从初始建设投资到运营获取收益，地铁建设、运营、物业开发都需要强有力的资金支持。企业的经营范围呈现多元化，业务分类也更加精细化，集团化

2、管理体系逐渐形成，收入作为企业发展的重要因素，如何更好的管理显得尤为重要。、城市轨道交通企业收入的分类及内容以城市轨道交通行业的西安市地下铁道有限责任公司简称西安地铁）为例，目前已运营2条线，企业收入主要分为地铁运营、物业开发、其他收入三类。地铁运营收入主要是客运票务收入、售卡收入；物业开发收入主要是车站及车厢广告收入、地下及地上商铺租赁收入、场地租赁收入、民用通信租赁收入、语音广告收入、报纸发行渠道收入等；其他收入主要是通道接口许可收入、专业技术培训收入、轨道交通项目管理咨询收入、合作项目收入等。、城市轨道交通企业收入管理的内容及基本任务一）收入管理的内容城市轨道交通收入管理是指对地铁运营收

3、入、物业开发收入等实现的全过程监督与管理。目前西安地铁收入实行总公司集中管理制。由总公司设置收入专户，所有收入均纳入专户管理，对下属公司使用资金，可按需进行申请，实行专款专用。具体业务操作如合同谈判与签订、业务交流沟通均授权下属公司执行，并将合同在总公司备案。二）收入管理的基本任务1）负责企业收入进款资金的管理，确保收入完整和资金的及时缴拨；2）负责对各项收入进行审核和会计核算，编制财务报表，提供准确的收入数据信息;3）负责审核并监督收入预算的编制及执行；4）负责各经济主体之间的资金结算和收入清算工作；5）负责对收入数据信息的分析。、城市轨道交通企业收入管理中存在的问题一）收入核算不及时、有遗

4、漏西安地铁收入由总公司实行专户管理，授权其下属公司与客户进行合同谈判与签订、客户管理等事宜。在实际操作过程中，仍发现以下一些问题是地铁运营收入核算不及时。在收入核算过程中，按照线路分类核算，每天及时将当天的票款收入清点完毕，并及时缴入专户，票据较多，且层层传递，周期较长，只能在月底统一进行核算，存在长、短款现象，有些长、短款未及时在当月处理。是物业开发收入核算不及时。下属公司业务经办部门与总公司财务核算部门信息沟通不及时，如客户基本信息变更、发票开具、客户对租赁场所实际启用时间等，可能与合同条款产生误差，导致收入核算不及时，少计或是多记，以及因税务政策变化导致开具发票不当，进而影响企业税款的缴

5、纳。三是收入核算有遗漏。部分合同由下属公司与客户直接签订，未在总公司备案，导致这部分潜在收入直接留归下属公司使用，造成总公司对下属公司使用资金管控不到位，仅限于事后借助内、外部审计发现。（二）收入预算编制不合理西安地铁收入预算以增量预算为主，采用自下而上与自上而下相结合的方式，年末按收入类型由各下属公司结合上年平均收入率及变化情况进行编制，上报总公司审核，总公司根据上报情况对预算进行审批下达，并结合下一年度支出预算，制定相应的筹、融资政策。在实际执行过程中，由于公司运营的各个环节总是动态变化，因此按照预算目标进行管控并非易事。是物业开发收入预算对外部风险点考虑不足，未达到如期目标。如客户因收支

6、亏损，导致合同未能如期执行，出现违约情况，影响收入预测的编制。此外，巨额的计划外资金需求会导致当年资金筹措压力过大，对公司的资金链安全产生严重影响。是财务分析人员预测工作存在局限性。经济环境存在不确定性，且预测者掌握的信息有限，难免掺杂自己的观点和意见，不能充分考虑当前宏观环境形势。（三）收入数据分析不深入西安地铁对收入数据定期进行分析。收入分析主要包括分析收入总量、结构及其变动情况，以及与预算数据比较分析等。是未能详尽地对外对内分析。未与同行业数据比较，未对现销收入与赊销收入的结构分析，未能做到及时跟踪预算执行情况，提出影响收入变化的因素，不能从宏观角度更好的为企业管理层提供参考依据。是分析

7、人员掌握信息不全面，分析水平有待提高。收息，还要具入管理分析对分析者的要求较高，要求投资者不但要掌握大量的信有信息综合处理能力和风险判断力。公司在人员及分析管理方面均存在欠缺，对企业盈利能力不能做出客观公正的评价。（四）收入管理监督水平有待提高城市轨道交通企业收入资金分散，核算手续较多具有其特殊性。随着交通线路以及相矢物业开发项目的增加，业务量逐年累计，下属公司趋于精细化管理。目前西安地铁会定期借助内、外部审计机构对下属公司进行财务审计，做到事后监督。但在内部监督方面仍有所欠缺，未能较好的做到事前、事中监督，导致对下属公司资金管控不力，出现违规现象。四、城市轨道交通企业收入管理的对策及建议（一）加强收入管理的内部控制是合同管理方面。设置限额标准，超过限额标准的合订，须将合同在进行时间上的匹司现金流的