纳税申报与税务会计ppt课件

1、纳税申报与税务会计增值税1本次课目的认识增值税本次课详细目的1、增值税的概念及特点2、增值税的纳税义务人3、增值税的纳税范围4、增值税的税率5、增值税的税收优惠增值税的概念及特点案例引导回想财务会计知识：云龙公司销售货物价款10 000元，增值税1 700元，价税合计11 700元收妥存入银行。上述是：销售货物要交增值税增值税的概念及特点回想财务会计知识：云龙公司委托加工原资料一批，支付加工费10 000元，增值税1 700元，价税合计以存款付讫。上述是：加工劳务要交增值税。增值税的概念及特点请看书：P15页。增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修缮修配劳务和进口货物的单位和个人，就其货物或

2、劳务的增值额而征收的一种流转税。增值税的概念及特点特点1、不反复纳税，具有中性税收特征。2、逐环节纳税，逐环节扣税，流转税。3、税基广，具有征收的普遍性和延续性。增值税的纳税义务人回想增值税的概念在我国境内销售货物、提供加工修缮修配劳务和进口货物的单位和个人，是增值税的纳税义务人。增值税的纳税义务人案例分析一个人，家住某栋大楼的一楼且沿街，于是开了一个小商店，运营酱油、醋等。请问：这个人是增值税的纳税义务人吗？增值税的纳税义务人增值税纳税义务人划分规范1、年销售额的多少2、会计核算能否健全普通纳税人和小规模纳税人增值税的纳税义务人小规模纳税人认定规范财经法规的知识1、从事货物消费或提供应税劳务

3、的纳税人，年应税销售额在50万元以下；2、从事货物零售零售，年应税销售额在80万元以下。增值税的纳税义务人请思索：满足了普通纳税人的条件，就自然而然的成为普通纳税人了吗？普通纳税人的认定增值税的纳税义务人课后思索1、普通纳税人的认定需求那些资料？2、普通纳税人的认定程序增值税的纳税范围回想增值税的含义1、销售货物2、提供加工修缮修配劳务3、进口货物4、其他工程增值税的纳税范围销售货物1、正常销售2、视同销售3、混合销售4、兼营非应税劳务增值税的纳税范围正常销售销售货物，“货物指的是“有形动产。包括电力、热力、气体。增值税的纳税范围视同销售1、将货物交付其他单位或个人代销2、销售代销货物3、实行

4、一致核算的纳税人有两个以上机构的，从一个机构到另一个机构之间货物的转移。不在同一市县增值税的纳税范围视同销售4、将自产或委托加工的货物用于非应税工程5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费6、将自产、委托加工或购买的货物作为投资7、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送增值税的纳税范围才干测试按税法规定应征收增值税的是 。A、银行运营融资租赁业务 B、消费企业销售货物时收取的优质效力费C、建筑企业销售货物收取的优质效力费 D、款待所预订火车票的手续费答案：B增值税的纳税范围才干测试纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，那么以下处置正确的选项是

5、 。A、不能抵扣该货物的进项税额 B、视同销售计销项税额，可抵扣进项税额C、视同销售计销项税额，不可抵扣进项税额 D、能抵扣该货物的进项税额，不计销项税额答案：B增值税的纳税范围混合销售行为一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务的行为。回想：增值税应税劳务是哪些？留意：此行为是由同一纳税人实现的，从同一留意：此行为是由同一纳税人实现的，从同一购买方收取的购买方收取的增值税的纳税范围才干测试增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及 。A、应税劳务 B、非应税劳务 C、销售货物 D、销售不动产答案：BC增值税的纳税范围兼营非应税劳务是指纳税人在运营范围内，在应税货物销售或提供劳务同时，还

6、从事非应税劳务，并且这种运营业务并不发生在同一项业务中。并不发生在同一购买者身上。增值税的纳税范围才干测试云龙酒店提供住宿和餐饮业务时，又在酒店开设了商品销售部。酒店住宿和餐饮属于交纳营业税行为；销售货物属于交纳增值税行为。增值税的纳税范围才干测试青岛海尔厂将消费的电冰箱100台销售给长海第一百货商场，且提供有偿运输劳务。请分析属于混合销售还是属于兼营非应税劳务？答案：混合销售增值税的纳税范围其他工程1、货物期货：商品期货、贵金属期货2、银行销售金银业务3、典当行销售死当物品4、集邮商品邮票、明信片、首日封的消费、调拨，邮政部门以外的销售集邮商品。增值税的纳税范围其他工程5、邮政部门以外的发行报刊6、单独销售无限寻呼机、挪动，不提供电信效力的7、缝纫业务9、税法规定的其他工程增值税的纳税范围才干测试属于增值税范围的行为是 。A、财务咨询公司提供咨询效力 B、歌厅销售饮料糖果C、电视台播发广告 D、典当行销售死当物品答案：D