其他业务核算与管理

1、Slide 1Renmin University of China会计信息系统Accounting Information System第7章 其他业务核算与管理Slide 2Renmin University of China学习目标 掌握人力资源管理业务流程、资产管理业务流程和生产管理业务流程的主要特点和相应系统的功能结构及应用。 理解工资核算与管理、固定资产核算与管理、成本核算与管理的数据处理流程。 了解工资系统、固定资产系统和成本系统的特点、系统编码和数据文件的作用。Slide 3Renmin University of China主要内容第一节 人力资源核算与管理第二节 资产核算与管

2、理第三节 生产业务核算与管理第四节 业务与财务一体化应用Slide 4Renmin University of China一人力资源管理业务过程及目标 二人力资源管理业务流程分析 三数据编码及数据文件设计 四工资系统功能设计 第一节 人力资源核算与管理Slide 5Renmin University of China一、人力资源管理业务过程及目标 人力资源管理业务过程 是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。 主要目标 保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。 组成 人事管理系统（Personnel management system），被视为企业管理信息系统（MI

3、S）的一个子系统， 工资系统（Payroll system），被视为会计信息系统（AIS）的一个子系统。 Slide 6Renmin University of China人力资源管理系统 人事资料通用的相关职工资料工资资料人事管理子系统工资管理子系统人事管理使用工资处理使用Slide 7Renmin University of China二、人力资源管理业务流程分析 手工工资系统业务处理流程 计算机工资系统业务处理流程 工资系统原始数据的分类 基本不变数据 变动数据Slide 8Renmin University of China相关部门原始单据车间、科室 人事部门 工资结算单 个人所得税申

4、报表工资汇总表工资费用分配表 记账凭证 账簿 职工财会部门提供 计算、审核 汇总分配代扣个人所得税 填制提现、发放工资 登记手工工资系统业务处理流程Slide 9Renmin University of China计算机工资系统业务处理流程l相对独立的工资系统处理流程l具有实时处理功能的工资系统处理流程流程图见教材第流程图见教材第266页页267页页Slide 10Renmin University of China三、数据编码及数据文件设计车间或科室 班组或小组 个人序号 x x x x x x1、工资计算文件2、工资汇总文件3、工资费用分配文件4、工资项目计算公式库文件Slide 11Re

5、nmin University of China四、工资系统功能设计 初始化模块设计 人事变动模块设计 数据录入模块设计 工资处理模块设计 查询工资模块设计 输出模块设计 功能结构图见教材第271页Slide 12Renmin University of China初始化模块设计 工资库文件结构设置 部门设置 工资费用分配项目设置 基本不变数据输入 Slide 13Renmin University of China人事变动模块设计 人员变动 职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动 基本工资变动 零星修改数据 固定津贴统一调整 成批替换修改数据Slide 14Renmin Univer

6、sity of China数据录入模块设计 输入变动数据 每月处理工资数据前需要输入、编辑变动数据 指定需要输入的某些工资项目 成批替换某工资项目内容 按指定条件快速查找 修改变动数据 全部修改、批量修改、个别修改 审核数据 二次输入法、数值控制法、输出审核法等 Slide 15Renmin University of China工资处理模块设计 工资计算 采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资，例计算病事假扣款 工资汇总 财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总 工资分配 将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配 Slide

7、16Renmin University of China 具有灵活的查询功能 按职工代码查询 按部门查询 按工作类别查询 按工资项目查询 按自由方式查询查询模块设计Slide 17Renmin University of China 数据输出 打印工资结算单和工资条等 生成工资数据的磁盘数据文件（银行代发工资） 工资系统记账凭证的传输必须在总账系统结账前进行输出模块设计Slide 18Renmin University of China第二节 资产核算与管理一资产管理业务过程及目标 二固定资产管理业务流程分析 三数据编码及数据文件设计 四固定资产系统功能设计 Slide 19Renmin Un

8、iversity of China 固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。 固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。 一、资产管理业务过程及目标目标： 在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。 Slide 20Renmin University of China二、固定资产管理业务流程分析 固定资产的增加（如购置） 固定资产的减少（如报废清理） 固定资产的内部调动 固定资产折旧的计提业务处理流程图见教材 第278页Slide 21Renmin University of China

9、三、数据编码和数据文件设计 固定资产序号固定资产类别码 x x x x x x x 1、固定资产卡片文件2、固定资产增加文件3、固定资产减少文件4、固定资产内部调动文件5、折旧计算文件Slide 22Renmin University of China四、固定资产系统功能设计功能结构图见教材功能结构图见教材第第282页页部门类别设置折旧费用标准初始卡片输入折旧公式设置固定资产增减内部调动等更新卡片计算汇总查询与打印输出自动转账固定资产系统基本工作过程初 始 化日 常 处 理期末Slide 23Renmin University of China初始化模块设计 卡片结构设置 部门设置 资产类别设

10、置 折旧统计标准设置 原始卡片输入 Slide 24Renmin University of China数据输入模块设计 固定资产增加 固定资产减少 固定资产内部调动Slide 25Renmin University of China更新固定资产卡片模块设计 以固定资产增加文件更新卡片文件 以固定资产减少文件更新卡片文件 以固定资产内部调动文件更新卡片文件 Slide 26Renmin University of China计提折旧模块设计 根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结

11、果保存在折旧计算文件中 。Slide 27Renmin University of China 固定资产增减变动表 折旧费用分配表 部门折旧统计表输出模块设计Slide 28Renmin University of China 根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制机制凭证。 根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证。 根据固定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制机制凭证。自动转账模块设计Slide 29Renmin University of China第三节 生产业务核算与管理一生产业务过程及目标 二成本核算与管理业务流程分析 三主要数据文件

12、设计 四成本系统功能设计 Slide 30Renmin University of China一、生产业务过程及目标 制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。 组成 产品制造系统 成本系统Slide 31Renmin University of China成本系统的特点与目标特点：1、成本核算处理流程复杂2、与其他子系统之间数据交换多3、通用化程度低目标： 输出及时、准确、有用的成本信息Slide 32Renmin University of China成本子系统与其他子系统之间的关系 总账系统成本系统存货系统工资系统固定资产系统工资费用折旧费用材

13、料费用产 品 单位成本间接费用记账凭证Slide 33Renmin University of China领退料凭证工资结算凭证材料费用 分配表工 资 及福 利 费分配表其 他凭 证折旧费用分配表其他费用分配表辅助生产成本明细账辅助生产成本分配表 制造费用 明细账 制造费用 分配表废品损失 明细账废品损失 分配表基 本 生 产 成 本 明细账产品成本 计算表二、成本核算与管理业务流程分析 品种法下成本计算账务处理基本程序品种法下成本计算账务处理基本程序 Slide 34Renmin University of China存 货子系统工 资子系统固定资产子系统调用其他子系统传输或本系统输入分配标

14、准计算调用分配输出 账 表自动转账账务处理子系统产品产量及工时文件完工产品分配标准文件间接费用文件直接费用文件成本计算单文件间接费用分配标准文件成本子系统数据流程设计Slide 35Renmin University of China三、主要数据文件设计1、产品产量及工时文件2、直接费用文件文件3、间接费用文件文件4、间接费用分配标准文件5、完工产品分配标准文件6、成本计算单文件7、Slide 36Renmin University of China四、成本系统功能设计 初始化 获取数据 成本核算 自动转账 账证表输出 产品目录设置成本项目设置期初在产品成本数据输入从其他子系统获取生产费用数据输入或从其他子系统获取产品产量、工时等数据生产费用的归集与分配计算产品成本产品成本计算单产品成本汇总表 费用分配汇总表设置凭证生成凭证传递凭证Slide 37Renmin University of China第四