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文档简介

1、会计学1视同销售视同销售(xioshu)实用实用第一页，共23页。第2页/共23页第二页，共23页。或者提供劳务或者提供劳务(lo w)(lo w)，但国务，但国务院财政、税务主管部门另有规院财政、税务主管部门另有规定的除外。定的除外。第3页/共23页第三页，共23页。第4页/共23页第四页，共23页。第5页/共23页第五页，共23页。确认(qurn)收入不确认(qurn)收入非货币性资产交换投资完成了利益实现过程会导致所有者权益增加 表现为一种消耗，会导致所有者权益减少 偿债 集资 职工福利利润分配 捐赠赞助广告样品 第6页/共23页第六页，共23页。第7页/共23页第七页，共23页。第8页

2、/共23页第八页，共23页。第9页/共23页第九页，共23页。第10页/共23页第十页，共23页。第11页/共23页第十一页，共23页。第12页/共23页第十二页，共23页。税法进一步明确“视同销售(xioshu)”问题第13页/共23页第十三页，共23页。第14页/共23页第十四页，共23页。税务处理税务处理(chl)：与会计处理：与会计处理(chl)无差异，不调整无差异，不调整第15页/共23页第十五页，共23页。税务处理：纳税调增收入税务处理：纳税调增收入(shur)8(shur)8万元，成本万元，成本4.84.8万元；万元； 纳税调增纳税调增6.166.16万元。万元。第16页/共23

3、页第十六页，共23页。贷：银行存款贷：银行存款11.711.7税务处理：纳税调增收入税务处理：纳税调增收入(shur) 10(shur) 10万元，调增成本万元，调增成本 10 10万万元元第17页/共23页第十七页，共23页。贷：库存贷：库存(kcn)(kcn)商品商品1010应交税费应交税费应交增值税（进项应交增值税（进项税额转出）税额转出）1.71.7税务税务(shuw)(shuw)处理：纳税调增收入处理：纳税调增收入 10 10万元，调增成本万元，调增成本 10 10万元万元第18页/共23页第十八页，共23页。应交增值税应交增值税（销项税额）（销项税额）0.680.68税务处理：纳税税务处理：纳税(n shu)(n shu)调增收入调增收入4 4万元，成万元，成本本2.42.4万元万元第19页/共23页第十九页，共23页。应交所得税应交所得税=810.96=810.96* *25%=202.7425%=202.74（万元）（万元）第20页/共23页第二十页，共23页。第21页/共23页第二十一页，共23页。第22页

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