一季度财政收支预算执行情况分析

1、一季度财政收支预算执行情况分析一季度财政收支预算执行情况分析杭州市财政局一季度我市各行各业按照市委、市政府提出的“建经济强市、创文 化名城”要求，以加入世贸组织为契机，抢抓机遇，加快发展，全市经济继续保 持良好的发展势头。据统计局资料反映，一季度全市规模以上工业总产值 469.37 亿元，同比增长19.5,固定资产投资完成额51.53亿元，同比增长42.4,社会 消费品零售额131.53亿元，同比增长14.2。在经济发展的基础上，全市各级财 税部门继续加大征管力度，增强执法刚性，大力组织财政收入，同时按照公共财 政框架要求，科学安排好各项支出，进一步优化支出结构，一季度财政预算执行 情况总体良

2、好。一、财政收入预算执行概况一季度财政收入增长平稳。全市财政总收入646575万元，比上年同期增长25.5,其中地方财政收入322796万 元，增长30.6,上划中央四税收入 323779万元，增长20.8。市区财政总收入 564877万元，增长27,其中地方财政收入281729万元，增长31.8,上划中央 四税收入283148万元，增长22.6。市本级财政总收入282273万元，增长22, 其中地方财政收入134513万元，增长20.2,上划中央四税收入147760万元， 增长23.6。 二、财政收入主要项目情况分析：增值税（25）全市入库64636万元，比上年同期增长8.6,增收5126万

3、元。该税1月、2月都是负增长，因3 月“免、抵、退”全市调库4.1亿元，才呈增长态势。剔除调库因素，实际征收 入库则比上年减少5124万元，作为杭州传统支柱产业的化工、纺织和机械、交 通运输同比分别下降60、44和10。该税减收的主要原因有：1、增值税各项退 税（如：先征后退、汇算清缴结算退税、减免退税，不包括出口退税）大大增加， 同比增退1.83亿元。2、跨年度缓缴入库因素较大。上年同期有1.36亿元，属缓 缴入库，今年无此因素。尽管增值税整个收入情况不乐观，但卷烟、建材等行业 入库的税款较上年还是增加不少的，卷烟入库1.62亿元，同比增加4602万元，主要是烟厂近年来不断调整产品结构，逐步

4、提高甲类卷烟比重，增加销售收入，从而使入库增值税增幅较大。建材行业入库增值税5512万元，同比增加2607万元，增长90,主要是我市固定资产投资额不断加大，特别是基本建设和房地 产业的投资力度的加大，促进了该行业税收的增加。消费税全市完成49546万元， 增长70,增收20409万元，主要是杭州卷烟厂自去年6月卷烟消费税政策改变， 计税价格提高以及产品结构调整等因素，使得入库税款增幅较大，增长89.4 o下降因素有：中策橡胶去年入库375万元，今年无；春丝丽同比减少285万元。营业税全市完成98836万元，增长29.4,增收22438万元。主要是县（市）、区 增幅较高，分别增长44.5和50.

5、6,市本级仅增长8.2。增收主要来自销售不动 产、建筑和服务三个行业。原因：1、我市房地产业通过近几年的发展，市场逐 步规范，产品结构呈现多元化，由普通住宅为主，向以办公用房、商业用房、郊 外别墅、排屋及旅游景观房产等多样化格局发展。随着区划结构的调整，城市规 划的不断完善和跨江战略的实施，我市房地产业的发展前景更为广阔，房地产业 持续稳定的发展使税收也相应得以稳步增长。一季度我市沿江各区及萧山、余杭区入库房地产营业税7055万元，同比增幅达128.2。2、进一步加强对建筑行业 特别是外来建筑企业的管理，运用计算机实行项目控制，从源头上加强税收征管， 成效显著。一季度杭州建筑企业管理站入库营业

6、税5351万元，同比增收980万元。3、随着文化名城、旅游西进口号的打响，极大地推动了我市旅游、餐饮等服务行业的发展，一季度来自旅游、旅店、餐饮的营业税同比增长18.1。4、加强税款催报催缴力度，一季度缓缴税款入库增加1683万元。 金融保险、邮电通信和交通运输营业税共减收 2986万元，主要是这三个行业缓缴税款的入库与 去年同期相比有所减少。企业所得税（地方部分）全市完成 50455万元，增长 21.7,增收8993万元。增收主要原因有：1、加强企业所得税汇算清缴管理，此 因素增收4303万元；2、地税局查补税款入库4638万元，同比增收3684万元， 其中万向集团1788万元，市本级查补区

7、属企业入库 469万元；3、地税部门清理 欠税入库4520万元，其中陈欠1179万元；4、继续做好乡镇集体及私营企业所 得税的带征工作，使入库税款保持持续增长的态势。减收的原因主要是一季度提 退8865万元，同比增加退库4642万元。增收较多的企业有：正大青春宝同比增 收1000万元、肯德基增收1100万元、省电力工业局增收2461万元，减收较多 的企业有：杭州卷烟厂同比减收 6098万元，下降67。主要因去年下半年烟厂内 部机构设置进行调整，原独立核算的卷烟调拨站和利群销售公司两家商业企业并 入烟厂核算后，商业的利润直接冲抵主厂的亏损额， 且因一季度财政收支预算执行情况分析第2页卷烟消费税政

8、策调整，烟厂的消费税税负增长，导致利润减少，所得税相应减少。 娃哈哈保健品有限公司同比减收 896万元、UT斯达康减收852万元、西子奥的 斯减收812万元。个人所得税（地方部分）全市完成27197万元，增长43.8,增收8283万元。增收的主要原因除工资薪金增长带动税款增长外，我市各级地 税部门不断加强对个人所得税代扣代缴的管理工作，保证了税款的稳定增长。具 体因素有：1、个人所得税手续费、业务费取消提退增加入库1325万元；2、定额调高增收702万元；3、税款查补入库增收362万元；4、由于企业经济效益的 提高，企业分红及股权收益增加，增收 1055万元，其中UT斯达康补缴20xx年 股权

9、收益个人所得税680万元。农业四税全市完成31174万元，比上年同期增长 1倍，其中耕占税增长4.8倍，增收9557万元，主要是去年底耕占税因手续问 题尾欠，在今年入库；其次是城市扩大、新城建设征用了大量土地，也使得耕占 税增收较多。分地区看，市本级、萧山、余杭增收较大，分别增收3687万元、4452万元、2219万元。契税增长50.3,增收6454万元（增幅较高的有：土地 契税、商品房契税、交易房契税）。增收原因：1、一系列激活房地产市场的政策， 使本市房地产交易持续稳定发展，出售商品房契税1-2月入库增收20xx多万元； 2、大批企业改制，牵涉到不动产的转移，契税入库增收约1000万元；3

10、、土地招标拍卖手续在去年底结束，税款在今年入库，同比增收 2500万元。增收较大 的地区有：市本级、余杭区和临安市，分别增收5733万元、587万元和495万元。罚没收入全市完成6397万元，增长44.2,增收1962万元，其中拱墅区增 收1152万元，主要是大量农村违房处理罚款集中在今年入库。三、财政收入预算执行的特点分析1、全市财政收入执行情况较好。13月全市财政总收入分别比上年同期增长30.4、19.8、25.5,其中增幅较高的有：萧山区、上城区、 余杭区，分别增长54.7、44.3、34.2。地方财政收入增幅高于上划中央四税 10 个百分点，地方财政收入中增幅较高的也是：萧山区、上城区

11、、余杭区，分别增 长74.1、60.8、57.9。上划中央四税中增幅比较领先的是萧山区。 各区、县（市） 中只有一家低于上年同期。2、股份制经济比重有增有降，涉外经济比重有所下 降。一季度地税部门报表反映，来自第三产业的税收仍占主导地位，来自股份、 有限责任公司的税收在收入中的比重继续提高。一季度第三产业的税收入库 152912万元，同比增幅为26,占全市税收收入总额的64.9 （去年占全市税收收入总额的66）。股份、有限责任公司累计入库94782万元，同比增长51.6,所占 比重由去年34提高到今年的40.2 o 根据国税部门资料反映，一季度增值税收 入，私营经济、国有经济所占比重比上年同期

12、有所提高，分别增长了2.5和1.8个百分点，股份制经济、涉外经济和集体经济则分别下降了 9.6、2.6和1.8个百 分点；企业所得税收入，股份制经济、国有经济和集体经济分别增长了 4.1、1.8 和0.9个百分点，涉外经济和私营经济则下降5和0.4个百分点。四、财政收入趋势分析1 -3月以来财政收入执行情况尚好， 但从预测全年财政收入走势看， 形势还是很严峻的。在连续多年高速增长的基础上， 今年增长已现乏力迹象，主 要表现在：1、企业所得税进度完成不理想，地税部门完成的收入与省局下达的 计划相比，要短时间进度5个百分点；国税部门征收入库的所得税，同比下降了 23.1 ,缺口 3165万元，短时

13、间进度2.4个百分点。2、对地方税收影响较大的行 业一一交通运输业（含邮电通信业）增U攵乏力,一季度地税部门入库税收14454万元，同比减收1848万元，下降14.7。 据国税方面预测分析：1、去年杭州 市新办外资企业483家，出口额的快速增长使生产企业出口货物免抵税额也大幅 增加，将直接影响全年增值税的入库数；2、卷烟消费税计税方式的变化，一方 面使消费税的税负上升，增加消费税收入，另一方面也将影响烟草行业的利润， 减少所得税的入库；3、去年一季度所得税就地预缴的政策变化，使上年同期所 得税增加4500万元。这主要集中在电信、金融保险及部分证券行业，今年无此 因素。 五、财政支出情况分析今年

14、一季度，全市、市区、市本级财政支出与上年同期相比增幅分别为58.3、65.1、114.2。支出增幅较高的主要原因：一是 贯彻执行中央二次调整收入分配政策，落实两年一次行政事业单位人员正常晋级、 执省市岗位补贴、通讯费等翘尾巴因素；二是各级财政部门先后成立了会计结算（核算）中心，加快了对行政事业单位的拨款进度，同时减少了中间环节，简化 了操作手续（如市会计结算中心原来预算内资金每月由单位向中心报用款计划， 中心再向财政局国库支付处中拨资金，现改为中心按照预算进度直接中拨）；三是从3月1日起，午（误）餐补贴由每人每月 50元调整为每人每月100元相应 增加了部分款项的支出；四是分别兑付杭州高新技术

15、产业开发区、之江国家旅游度假区建设经费和管理经费13681万元，去年同期仅支出5000万元。分项目来 看1、科技投入支出3235万元，比上年同期增长1.67倍，其中：科技三项费 用支出2382万元，比上年增支1765万元，主要是拨付上年省补西湖电子集团技 术产业发展项目经费1250万元，其次是下城、拱墅分别支出 179万元和319万 元，上年同期没有发生。科学事业费支出853万元，比上年同期增长43.8,增支260万元。2、企业挖潜改造资金支出9944万元，比上年同期增长2.14倍， 其中：杭州市区支出9328万元，主要是用于杭州橡胶（集团）公司、杭州前进 齿轮箱等集团公司、中粮美特容器有限公

16、司等技改财政贴息支出，市本级一季度 用于技改贴息资金为1411万元；其次是萧山区用于支持 78个单位87个项目的 重点工业贴息2079万和欠发达乡镇新办工业项目贴息支出。3、农林水及支农支 出10274万元，比上年同期增长 28.2,其中：杭州市区支出5798万元，比上年 同期增长16,萧山区比上年同期减支1273万元，主要是去年同期有省补标准堤 塘建设经费1000万和支持农口龙头企业贴息经费 460万，而今年没有此项支出； 余杭区比上年同期增支1499万元，主要是用于支持绕城绿化建设支出。4、城市 维护费支出48338万元，比上年同期增长1.65倍。其中：市区支出46081万元， 增幅1.7

17、3倍，增支原因主要是市本级财政用于归还贷款 11700万元；萧山区支持 市政园林绿化建设5000万元和萧山开发区基础设施20xx万元；杭州经济技术开发区用于支持高教园区等道路设施支出8072万元。5、其他事业费及其他支出39479万元，比上年同期增长49.2,增支原因除翘尾巴工改因素外，主要兑现省政 府政策两保两联（挂）奖及各区、县（市）政府考核奖增支以及分别兑付杭州高 新技术产业开发区、之江国家旅游度假区建设经费和管理经费比上年同期增支 8681万元。其次是用于支持环湖南线景区建设和处置杭州中闽大厦遗留问题等 项支出。减支的项目主要有：基本建设支出、排污费支出，分别下降23.8和90.3, 主要是项目用款进度较慢。六、当前财政运行中存在的主要问题1、尽管一季度总的收入形势比较乐观，但全年财政收入形势严峻，前几年的高速增长特别 是所得税改为中央、地方分成收入后，对今年的财政总收入的影响在所难免，应引起高度重视。2、支出盘子越来越大，且增幅大大高于收入，因此财政资金供 应紧张问题将日益突出。七、对策建议 1、继续加强税收征管工作，加大依法治税力度。实