广州福山公墓一期

1、广州市福山公墓一期定价成本监审结论根据中华人民共和国价格法、国家发改委政府制定价格成本监审办法的规定，我们于2018年08月02日至2018年10月15日对广州市福山公墓一期按照定价成本监审规则实施了监审，形成了结论。现将有关情况报告如下：一、广州市福山公墓一期项目概况广州市福山公墓建设项目，是由广州市银河烈士陵园管理处直接管辖的经营性墓园。2013年4月，广州市福山公墓建设项目经市发改委关于广州市福山公墓建设工程可行性研究报告的复函批复同意其可行性研究报告，项目总投资为55,179.81万元，总征地面积为1,430亩。分两期建设，一期占地面积为500亩，总建筑面积为22,878平方米；二期占

2、地面积为800亩。一期项目于2014年4月25日正式开工建设，2016年底已全面竣工。一期已建成业务工作用房2.2万平方米、墓园三个共计墓位1,161穴、骨灰堂两个共有12,400个容纳格位，已具备安放条件，并于2017年12月26日对市民采用需求预登记的方式进行试运行。二、成本监审的主要内容广州市福山公墓（一期）墓穴租用费定价成本是由墓穴成本、公墓管理服务费用（分摊后）和建墓安装工程费构成。定价成本构成项目说明如下：（一）墓穴成本。是指经营者开发、建设一定数量的墓穴所支由的全部费用，包括征地拆迁补偿费、前期工程费用、墓穴开发费等费用。（二）公墓管理服务费用。是指经营者在为组织和管理公墓服务项

3、目所发生的各项开支。包括行政管理人员费用、工会经费、职工教育经费、办公费、绿化管理费、清洁卫生费、保安费、水电费和其他费用。（三）建墓安装工程费。是指直接用于建安工程建设的成本费用。主要包括墓穴建筑、平整、封固等安装工程费用。三、成本审核依据（一）政府制定价格成本监审办法（国家发展和改革委令第8号）；（二）广东省实施中华人民共和国价格法办法；（三）广东省物价局政府制定价格成本监审工作规程；（四）广州市发展和改革委员会关于广州市福山革命公墓项目的复函（穗发改人口201110号）、广州市发展和改革委员会关于市福山革命公墓建设工程可行性研究报告的复函（穗发改2013140号）；（五）广州市民政局关于

4、核准市银河烈士陵园管理处福山公墓园区收费标准的函（穗民函2018258号）；（六）广州正德会计师事务所有限公司广州市银河烈士陵园管理处成本构成项目专项审计报告。四、成本审核程序首先，我队对广州市银河烈士陵园管理处下达成本审核通知书，要求提供所需材料。初审合格后，对报送的成本资料和成本核算报告进行初步审查。资料审核合格后，按照国家有关法律、法规及相关商品和服务定价成本监审办法对广州市银河烈士陵园管理处报送的成本资料及有关调查表进行审核。其次，对广州市福山公墓建设项目立项批文及相关会计报表、会计账簿、原始凭证、实物以及其他与成本相关的财务资料等进行实地审核、取证。最后审核结束，将成本核增核减意见及

5、理由书面告知广州市银河烈士陵园管理处，按原则达成共识后我队由具成本监审报告。五、成本核算方法和核增核减情况（一）核算方法。墓穴租用费单位定价成本=（墓穴成本+分摊后公墓管理费用）/一期墓穴可售面积+建墓安装工程费/已建墓穴可售面积分摊后公墓管理费用=公墓管理费用*墓穴占可建设面积比（二）可售面积及分摊比例。1.可售面积：福山公墓一期已建设墓穴占地面积10,665平方米，可售面积4,312平方米，按可开发墓地占地面积26,393平方米，测算一期可售面积为10,671平方米。2.分摊比例：福山公墓一期可开发墓地占地面积26,393平方米，可开发骨灰堂和附属的拜祭廊一期占地面积7,244.3平方米，

6、建筑面积10,079.30平方米；则墓地可开发面积为33,637.3平方米，可建设面积为36,472.3平方米，墓地占地面积占可开发面积比为78.46%,墓地面积占可建设面积比为72.36%。（三）核增核减情况1 .墓穴成本。公墓项目合同总金额532,476,255.50元，其中一期347,717,333.73元，二期184,758,921.77元；截止2017年12月31日，已付款金额449,214,135.35元，未付款金额83,262,120.15元。按照“已结算按结算价、未结算按送审价、未送审按评审价，未评审按合同价”原则，核定项目工程总投入为530,736,421.79元，一期为34

7、5,977,500.02元，剔除需在二期分摊土建工程施工成本31,050,001.68元、对应骨灰楼项目的直接成本22,626,655.91元、对应墓区的直接施工成本12,363,852.53元，再按墓地占地面积占可开发面积比（78.46%）分摊，得由墓穴成本为219,638,562.28元，比上报数221,003,635.81元，核减了1,365,073.53元。2 .分摊后公墓管理服务费用。广州市银河烈士陵园管理处为财政核拨公益一类事业单位，福山公墓管理处是其内设机构，福山公墓管理费用主要用于墓地、骨灰堂、拜祭廊的管理支由，费用包括：（1）职工工资。广州市银河烈士陵园管理处2017年度职工

8、工资平均工资为159,910.67元，依据政府批文核定其行政管理人员共有17名，核定职工工资2,718,481.39元。(2)福利费、社会保险费、住房公积金、工会费。按相关规定，按核定工资总额的比例核计，其中：福利费4%;社会保险费(养老14%、失业0.5%、工伤0.2%、医疗7%、重疾0.26%、计生0.85%.职业年金单位部分20%);住房公积金12%;工会费2%。核定工资总额2,718,481.39元，按相关规定的比例计算，核定职工福利费108,739.26元，社会保险费1,163,781.88元，住房公积金326,217.77元，工会费54,369.63元。(3)办公经费。根据2017

9、年在职人员公用经费支由定额标准，”事业单依其他事业单位”综合定额17450元/人年，按行政管理人员17名计算，核定办公经费296,650.00元。(4)保安费、绿化管理费。我们依据签订的合同金额核定，保安费2,556,000.00元，绿化管理费3,373,725.60元。(5)清洁卫生费、水电费。清洁卫生费按清淤、树木截顶预估费用15万元/年。水电费支由参照银河烈士陵园2017年水电抄表支由76.12万元，水电使用面积19.2万平方米，计算全年水电费3.96元/平方米，福山公墓一期预计水电使用面积33.33万平方米，核定福山公墓一期水电费1,319,868.00元/年。核定每年公墓管理服务费用

10、12,883,377.95元，按20年的使用年限计算公墓管理服务费用为257,667,559.00元，再按墓地面积占可建设面积比为72.36%分摊后，公墓管理服务费用为186,448,245.69元，比上报数196,986,640.69元，核减10,538,395元。3.建墓安装工程费。经审核，福山公墓一期已建设墓穴占地面积10,665平方米，可售面积4,312平方米，建墓安装工程费5,808,519.11元，单位建墓安装成本为1,347元/平方米。六、成本监审结论经审核，福山公墓一期墓穴租用费（含护墓管理费）单位定价成本为39,402元/平方米，其中：墓穴成本为219,638,562.28元，分摊后公墓管理服务费