年度申报软件介绍

1、新版企业所得税申报系统新版企业所得税申报系统操作讲解及演示操作讲解及演示十堰市国家税务局十堰市国家税务局杨欣平杨欣平2015年年3月月Page 2目录目录LOGO年度申报系统介绍申报系统的安装申报系统操作演示申报系统的填报使用Page 3一、年度申报系统介绍一、年度申报系统介绍 湖北省国家税务局企业所得税电子申报系统湖北省国家税务局企业所得税电子申报系统V4.0V4.0是根据是根据20082008年开始实施的年开始实施的中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法及其实施条及其实施条例、有关税收政策以及例、有关税收政策以及20152015年年1 1月月1 1日开始施行的日开始施行的中华

2、人民共和中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表国企业所得税年度纳税申报表(A(A类，类，20142014年版年版) ) 及其填报说明及其填报说明而开发形成的。既适用于实行查账征收的居民企业填报（包括总而开发形成的。既适用于实行查账征收的居民企业填报（包括总机构和分支机构），也适用于采用核定定率征收方式的居民企业机构和分支机构），也适用于采用核定定率征收方式的居民企业填报。税务机关坚持免费发放的原则。填报。税务机关坚持免费发放的原则。 本系统根据填表说明中各表的表内关系和表间关系自动计算本系统根据填表说明中各表的表内关系和表间关系自动计算或提示相关信息项，既可减轻纳税人填写申报表的劳动强度，提或

3、提示相关信息项，既可减轻纳税人填写申报表的劳动强度，提高申报质量，又可为税务机关收集整理申报资料提供便利。高申报质量，又可为税务机关收集整理申报资料提供便利。 纳税人在使用本系统将纳税申报资料生成电子数据后，可通纳税人在使用本系统将纳税申报资料生成电子数据后，可通过过U U盘、网上申报等方式，将电子数据报送到主管税务机关，税盘、网上申报等方式，将电子数据报送到主管税务机关，税务机关接收后进行审核，并通过接口存储到企业所得税年度申报务机关接收后进行审核，并通过接口存储到企业所得税年度申报信息数据库。信息数据库。Page 4申报基本流程： 1 1、税务机关将、税务机关将湖北省国家税务局企业所得税电

4、子申湖北省国家税务局企业所得税电子申报系统报系统V4.0V4.0安装包和纳税人基础信息分发给纳税人。安装包和纳税人基础信息分发给纳税人。 2 2、纳税人使用申报软件进行填报。、纳税人使用申报软件进行填报。 3 3、纳税人审核打包，生成申报信息数据包文件。、纳税人审核打包，生成申报信息数据包文件。 4 4、纳税人进行网上申报或者使用、纳税人进行网上申报或者使用U U盘到办税服务厅进盘到办税服务厅进行申报。行申报。Page 5安装步骤 1、点击 图标解压安装包。 2、点击 图标入安装界面，如下图。单击下一步单击下一步单击下一步单击下一步二、申报系统的安装二、申报系统的安装Page 6 单击浏览选择

5、需要放置的目录文件夹或者填写文件夹名称，安装完成单击浏览选择需要放置的目录文件夹或者填写文件夹名称，安装完成后，在开始菜单中，程序目录会以相应的名称显示。目录名称设置完后，在开始菜单中，程序目录会以相应的名称显示。目录名称设置完毕后，单击下一步进入后续安装过程。毕后，单击下一步进入后续安装过程。Page 7 确认之前设置的安装信息，若需要更改设置，单击上一步到达相应位确认之前设置的安装信息，若需要更改设置，单击上一步到达相应位置后更改设置，重复之后的安装过程，直到确认无误后，单击安装进置后更改设置，重复之后的安装过程，直到确认无误后，单击安装进入安装过程。入安装过程。Page 8 安装完成显示

6、如下界面，安装成功。安装完成显示如下界面，安装成功。Page 9三、申报系统的使用三、申报系统的使用Page 10（一）系统初始设置（一）系统初始设置 点击桌面点击桌面 图标运行程序，出现如下登陆框。填写正确的用户名和图标运行程序，出现如下登陆框。填写正确的用户名和密码进行登录后，进入程序。密码进行登录后，进入程序。用户名和密码自动用户名和密码自动带入，无需输入。带入，无需输入。Page 111、纳税人设置、纳税人设置 用户初次使用本软件时，需要确定纳税人信息。点击主菜单的用户初次使用本软件时，需要确定纳税人信息。点击主菜单的纳纳税人信息税人信息，弹出下面的界面。，弹出下面的界面。纳税人信息纳

7、税人信息Page 12 单击“新增纳税人”增加一户纳税人信息。Page 13 纳税人基本信息编辑窗口，纳税人识别号必须以纳税人基本信息编辑窗口，纳税人识别号必须以42开头，系统默认给出开头，系统默认给出42。当当第一次填写完纳税人识别号后，进入再次输入纳税人识别号输入框，第一次输第一次填写完纳税人识别号后，进入再次输入纳税人识别号输入框，第一次输入的内容将会隐藏，帮助纳税人验证自己所输入的内容是否正确无误入的内容将会隐藏，帮助纳税人验证自己所输入的内容是否正确无误。Page 14 填写完毕，单击保存。由于纳税人识别号将对后续填表产生影响，一旦保存不能修改。由于纳税人识别号将对后续填表产生影响，

8、一旦保存不能修改。Page 15 若保存后发现纳税人信息填写错误，可点击“编辑纳税人”进行更改。纳税人识别号填报错误，只能点击“删除纳税人”删除相关信息，然后再点击“新增纳税人”重新填写。申报系统可支持多个纳税人办理所得税年度申报。若还需要用其他纳税人身份进行填写，可点击“新增纳税人” 进行新一轮填写。Page 16 当使用申报软件为多个纳税人办理年度申报时，选中所需申报的纳当使用申报软件为多个纳税人办理年度申报时，选中所需申报的纳税人病点击税人病点击“是否当前纳税人是否当前纳税人”可实现多个纳税人的申报切换。打勾的可实现多个纳税人的申报切换。打勾的为当前正在填报的纳税人。为当前正在填报的纳税

9、人。Page 17 右方会显示正在操作的纳税人信息及申报所属年度，以免混淆填错。Page 18 2、税款所属时间设置税款所属时间税款所属时间Page 19 点击“新增申报期新增申报期”添加一个新的申报期。添加一个新的申报期。 提示：需提示：需设置好计算机时间，否则可能会对申报期设置产生影响。Page 20 税款所属年度选择税款所属年度选择“20142014”。不论企业是否属于年度中间开业的，系统统一默认所属期起。不论企业是否属于年度中间开业的，系统统一默认所属期起为为1 1月月1 1日。纳税人年度中间发生合并、分立、破产等情况的，填报当年日。纳税人年度中间发生合并、分立、破产等情况的，填报当年

10、1 1月月1 1日至实际停业日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日或法院裁定并宣告破产之日。Page 21 申报方式：申报方式： 正常申报：申报期内第一次申报。（可网上申报）正常申报：申报期内第一次申报。（可网上申报） 更正申报：申报期内对已申报内容进行更正申报。更正申报：申报期内对已申报内容进行更正申报。 补充申报：申报期后由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度补充申报：申报期后由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度 申申报有误而更改申报。报有误而更改申报。 适用的会计准则或会计制度：适用的会计准则或会计制度：根据纳税人适用的会计准则或会计制度进行选择。根据纳税人适用的会计准则

11、或会计制度进行选择。 提示：适用的会计准则或会计制度类型会控制申报表类型，直接影响下一步提示：适用的会计准则或会计制度类型会控制申报表类型，直接影响下一步填报。根据填报。根据CTAISCTAIS税务登记表中税务登记表中“适用会计制度适用会计制度”一栏进行选择。若一栏进行选择。若CTAISCTAIS信息有信息有误，纳税人应该到大厅变更税务登记，通过误，纳税人应该到大厅变更税务登记，通过“管理服务税务登记税务登记维管理服务税务登记税务登记维护财务会计制度及核算软件备案护财务会计制度及核算软件备案”模块变更维护。模块变更维护。 设置完当前申报期保存退出后，单击设置完当前申报期保存退出后，单击“开始填

12、报开始填报”。Page 22 （二）纳税人基本信息（二）纳税人基本信息 1 1、企业基础信息表、企业基础信息表 设置完申报期后，出现设置完申报期后，出现A000000A000000表。进入该表，填写纳税人企业信息。表。进入该表，填写纳税人企业信息。Page 23（黄色部分为系统提取数据，不可填写。）（黄色部分为系统提取数据，不可填写。）Page 24 （1 1）基本信息（代码）基本信息（代码100100）填写）填写 “101101汇总纳税企业汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。纳税人为：纳税人根据情况选择。纳税人为国家税务总国家税务总局关于印发局关于印发 的公告的公告（20122012第第57

13、57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构总机构”，选择，选择的纳税人需填报表的纳税人需填报表A109000A109000和和A109010A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择；其他纳税人选择“否否”。 “102102注册资本注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。注意：该行填写的是注册资本非出资或认缴的股本金额（单位：万元）。

14、注意：该行填写的是注册资本非实收资本。实收资本。 “ “103103所属行业明细代码所属行业明细代码”：根据根据国民经济行业分类国民经济行业分类（GB/4754-GB/4754-20112011）标准填报纳税人的行业代码。如）标准填报纳税人的行业代码。如: :所属行业代码为所属行业代码为70107010的房地产开发的房地产开发经营企业，可以填报表经营企业，可以填报表A105010A105010中第中第2121至至2929行；所属行业代码为行；所属行业代码为0606* * *至至5050* * *，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为666

15、6* * *的银行业，的银行业，6767* * *的证券和资本投资，的证券和资本投资，6868* * *的保险业，填报表的保险业，填报表金融企业收入明细表金融企业收入明细表 (A101020(A101020）、）、 金融企业支出明细表金融企业支出明细表 (A102020(A102020）。）。Page 25 “104从业人数从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值=（月初值+月末值）2 全年平均值=全年各月平均值之和12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其

16、实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 “105资产总额资产总额”：填报纳税人全年资产总额平均值，依据和计算方法同“从业人数”口径。 提示：填报说明中A000000金额单位为万元，申报系统金额单位为元。 “106境外中资控股居民企业境外中资控股居民企业”：根据国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知（国税发200982号）规定，境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”。其他选择“否”。Page 26 “107从事国家非限制和禁止行业”：纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。 “108境外关

17、联交易”：纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在选择“否”。 “109上市公司”：纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。Page 27（2）主要会计政策和估计（代码）主要会计政策和估计（代码200） “201适用的会计准则或会计制度”：此处由税款所属期设置环节中“适用的会计准则或会计制度”的选择结果自动带入。 纳税人根据采用的会计准则或会计制度选择。选择企业会计准则(银行、证券、保险、担保）时，收入费用明细表为金融企业收入明细表和金融企业支出明细表 ；选择事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的,收入费用明细表为事业单位、民间非营利

18、组织收入、支出明细表；选择其他的，收支费用表填一般企业收入明细表一般企业成本支出明细表。Page 28 “202会计档案存放地”：填报会计档案的存放地。 “203会计核算软件”：填报会计电算化系统的会计核算软件。 “204记账本位币”：纳税人根据实际情况选择人民币或者其他币种。 会计法第十二条规定：会计核算以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 “206固定资产折旧方法”：纳税人根据实际情况选择。年限平均法、工作量法、 双倍余额递减法、年数总和法、其他（可选择多项）。 “207存货成本计价方法”：

19、纳税人根据实际情况选择。先进先出法、 移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法；毛利率法、零售价法、计划成本法、其他（可选择多项） 企业所得税法实施条例第七十三条规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。Page 29 “208坏账损失核算方法”：纳税人根据实际情况选择。（备抵法；直接核销法） 备抵法备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。 直接核销法直接核销法是指在坏账损失实际发生时，直接借记“管理费用”科目，贷记“应收账款

20、”科目。这种方法核算简单，不需要设置“坏账准备”科目，但是这种方式不符合权责发生制和配比原则。 “209所得税会计核算方法”：纳税人根据实际情况选择。（应付税款法； 资产负债表债务法； 其他） 应付税款法：将本期税前会计利润和纳税所得之间的差额对所得税的影响数额，在当期确认所得税费用，计入本期损益，而不递延到以后各期。在这种方法下，本期所得税费用等于本期应交的所得税，。 资产负债表债务法：是以估计转销年度的所得税率为依据，计算递延所得税款的一种所得税会计处理方法。从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。 Page 30（3）主要股东及对外投资情况（代码）

21、主要股东及对外投资情况（代码300） “301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。包括股东名称，证件种类（税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。 “302对外投资（前5位）”，填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。Page 31 （4）参考信息 401本年已缴税款、402以前年度尚未弥补亏损额、501职工教育经费以前年度累计结转

22、扣除额、502广告费和业务宣传费以前年度累计结转扣除额以上4项不能手工录入，要通过基础数据提取工具提取纳税人基础信息，直接导入。 点击“导入”，可将分发的纳税人基础信息导入企业基础信息表中，方便纳税人对照。应当与ctais中信息保持一致，如有问题应当修改ctais中登记信息，办理税务登记变更。Page 32 Ctais相关申报数据完善工作 1、预缴税额的确认。 2、待弥补亏损额的确认。 3、职工教育经费支出结转。今年需手工录入上年结转数，征收监控申报征收申报征收维护申报征收数据维护职工教育经费支出结转数据维护。 4、广告费和业务宣传费支出结转。今年需手工录入上年结转数，征收监控申报征收申报征收

23、维护申报征收数据维护广告费和业务宣传费结转数据维护。 5、专用设备抵免维护。征收监控申报征收维护申报征收参数维护税收抵免优惠情况维护。 上述数据务必核实准确，否则纳税人申报无法通过。Page 33 2、企业所得税年度纳税申报表填报表单 填写完A000000，保存退出后出现A000010表企业所得税年度纳税申报表填报表单，该表根据纳税人填写的纳税人信息和企业基础信息，列出可以选填的所有报表。进入A000010，选择要填的报表，选择完成后单击“保存”。Page 34 根据选择的情况，列出要填的所有报表，纳税人根据实际情况和相应规则，按照填写顺序进行填写。Page 35 （三）报表填报注意事项 1、栏目行数固定的报表，直接根据相应的项目进行填写。每个单元格都有相应的提示在下方提示框显示，请认真阅读后填写。黄色部分为系统黄色部分为系统自动计算、归集自动计算、归集数据，不可填写数据，不可填写Page 36 2、增行填报。项目不定的报表填写时需先增行，然后填入纳税人自己添加的内容。提示内容全部写在提示框中，请认真阅读后再填写。Page 37符合小型微利企业所得税优惠政策的纳税人在填报A107040时，需在“对否享受小微减免”左方打勾，系统