财政支出规模与结构

1、第五章第五章 财政支出规模与结构财政支出规模与结构财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 一、公共支出增长的理论分析一、公共支出增长的理论分析 （一一）瓦格纳法则（瓦格纳法则（1919世纪德国社会政世纪德国社会政策财政论的代表人物瓦格纳提出）策财政论的代表人物瓦格纳提出） 公共支出不断增长的原因有政治公共支出不断增长的原因有政治因素和经济因素。因素和经济因素。第一节第

2、一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 国家活动规模扩大是公共支出不国家活动规模扩大是公共支出不断增长的政治因素；工业化、城市人均收断增长的政治因素；工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。入的提高是公共支出增长的经济因素。 指出公共支出呈现出一种不断上指出公共支出呈现出一种不断上升的长期性趋势。升的长期性趋势。 第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 ( (二二) )梯度渐进增长理论（或梯度渐进增长理论（或“替代替代规模效应理论规模效应理论”，英国经济学家皮科克，英国经济学家皮科克和怀斯曼提出）和怀斯曼提出） 外在因素是影响

3、政府财政支出增外在因素是影响政府财政支出增长的重要方面。在正常情况下，财政支出长的重要方面。在正常情况下，财政支出呈现一种渐进的上升趋势，当社会经历呈现一种渐进的上升趋势，当社会经历“激变激变”时时( (如国家经受战争、经济危机、特如国家经受战争、经济危机、特大自然灾害时大自然灾害时) )，财政支出会急剧上升。，财政支出会急剧上升。第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 经过经过 “ “激变激变”期后，财政支出期后，财政支出水平一般不会再回到原来的水平。水平一般不会再回到原来的水平。 假定这种假定这种“激变激变”是因战争引起，政是因战争引起，政府财政支出的府财政

4、支出的“梯度渐进增长梯度渐进增长”可由下可由下图来表示：图来表示：第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 （三）发展阶段增长论（也称经济发展（三）发展阶段增长论（也称经济发展的财政支出增长理论，的财政支出增长理论，R RA A马斯格雷夫马斯格雷夫和和WWWW罗斯托的重要研究成果）罗斯托的重要研究成果） 在经济发展的早期阶段，政府公在经济发展的早期阶段，政府公共投资在社会总投资中占有较大的比重。共投资在社会总投资中占有较大的比重。 在经济发展中期，公共积累支出在经济发展中期，公共积累支出在整个社

5、会总积累中所占比重会下降。在整个社会总积累中所占比重会下降。第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 经济发展进入成熟期，公共积累经济发展进入成熟期，公共积累支出又将出现新的较高增长，公共消费支支出又将出现新的较高增长，公共消费支出也会增长。出也会增长。 在政府转移支出方面，随经济的在政府转移支出方面，随经济的发展和人均收入的提高，转移支出占发展和人均收入的提高，转移支出占GNPGNP的比重，要取决于政府再分配的目标。的比重，要取决于政府再分配的目标。第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 （四）官僚行为增长论（四）官僚行为增长论

6、从官僚行为的角度来研究财政支从官僚行为的角度来研究财政支出规模的问题。出规模的问题。 强调政治制度与官僚行为对财政强调政治制度与官僚行为对财政支出规模的影响。支出规模的影响。 （五）西方福利经济学派的研究观点与（五）西方福利经济学派的研究观点与方法方法 福利经济学派主要从微观角度来福利经济学派主要从微观角度来解释公共支出增长的原因。解释公共支出增长的原因。第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 二、影响财政支出规模扩张的因素二、影响财政支出规模扩张的因素 （一）经济发展的需要：经济发展对财（一）经济发展的需要：经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用政支出规模扩张的

7、刺激作用 （二）国家职能的扩张和社会活动规模（二）国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化。的扩大与复杂化。 （三）国家干预经济的需要（三）国家干预经济的需要 （四）人口增长与环境保护压力（四）人口增长与环境保护压力第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 （五）社会福利的改善（五）社会福利的改善 （六）物价影响（六）物价影响 （七）国际关系的复杂化（七）国际关系的复杂化 三、财政支出规模扩张的控制三、财政支出规模扩张的控制 （一）控制财政支出过度增长的必要性（一）控制财政支出过度增长的必要性 财政支出过度增长的主要问题：财政支出过度增长的主要问题： 第一节第一

8、节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 1. 1. 政府财政支出过度扩张会解除个政府财政支出过度扩张会解除个 人的预防动机人的预防动机 2. 2. 过度的财政支出会产生过度的财政支出会产生“挤出效挤出效应应” 3. 3. 过度的财政支出会导致通货膨胀过度的财政支出会导致通货膨胀 4. 4. 财政支出过度增长将影响国际收财政支出过度增长将影响国际收支的稳定支的稳定第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 （二）财政支出规模的合理控制（二）财政支出规模的合理控制 1 1. . 明确政府的职能范围明确政府的职能范围 国家的政治经济制度和所处的经济发

9、国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段应当是确定政府职能的最基本要素展阶段应当是确定政府职能的最基本要素。第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制财政支出规模的扩张趋势与控制 2 2. . 财政支出规模总量的控制财政支出规模总量的控制 财政支出应当有多大的规模，其增长财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般情况下，公共支出的增长速度不应超一般情况下，公共支出的增长速度不应超过过GDPGDP的增长速度。的增长速度。 第一节第一节 财政支出规模的扩张趋势与控

10、制财政支出规模的扩张趋势与控制 3 3. . 财政支出结构增长的控制财政支出结构增长的控制 应当在合理确定财政支出规模与增长应当在合理确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。长。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 一、财政支出规模的量度标准一、财政支出规模的量度标准 （一）财政支出总额（一）财政支出总额 财政支出总额是反映一定时期内财政财政支出总额是反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标。可以直观地表现支出规模的绝对数指标。可以直观地表现国家一定时期内直接运用的财力。国家一定时期内直接运用的财力。第二节第二节 财政支出规

11、模的衡量财政支出规模的衡量 （二）财政支出占财政收入的比重（二）财政支出占财政收入的比重 财政收支具有总体上的数量对比关系财政收支具有总体上的数量对比关系，表现为财政多收可以多支，财政支出规，表现为财政多收可以多支，财政支出规模可以扩大。反之财政支出规模必须压缩模可以扩大。反之财政支出规模必须压缩。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 1. 1. 财政支出占财政收入的比重可以有财政支出占财政收入的比重可以有几种表现几种表现: : （1 1）当这一比重等于）当这一比重等于100% 100% 时，财政支时，财政支出完全以财政收入为实现基础；出完全以财政收入为实现基础； （2 2）当这

12、一比重小于）当这一比重小于100%100%时，财政支时，财政支出仍然完全以财政收入为实现基础；出仍然完全以财政收入为实现基础； （3 3）当这一比重大于）当这一比重大于100%100%时，财政支时，财政支出超出财政收入总量进行了分配。出超出财政收入总量进行了分配。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 2. 2. 结论：结论： 财政支出只有在（财政支出只有在（1 1）、（）、（2 2）两种情）两种情况下财政支出才受实际的财政收入数量的况下财政支出才受实际的财政收入数量的制约，而且其基本条件是以正常的税收和制约，而且其基本条件是以正常的税收和其它经常性的预算收入形式所形成的财政其它经

13、常性的预算收入形式所形成的财政收入来衡量，这种制约关系才存在。收入来衡量，这种制约关系才存在。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 在第（在第（3 3）种情况下，说明财政支出可）种情况下，说明财政支出可以超过财政收入的实际数量来安排，但财以超过财政收入的实际数量来安排，但财政收入对财政支出的基本制约作用仍然存政收入对财政支出的基本制约作用仍然存在。在。 财政支出占财政收入的比重是考查财财政支出占财政收入的比重是考查财政支出规模的基础。政支出规模的基础。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 （三）财政支出占（三）财政支出占GDPGDP的比重的比重 1 1. . 此指标

14、与财政收入占此指标与财政收入占GDPGDP比重的区比重的区别：别： （1 1）财政收入大于财政支出时，财政）财政收入大于财政支出时，财政收入占收入占 GDPGDP的比重高于财政支出占的比重高于财政支出占GDPGDP的的比重。比重。 （2 2）财政收不抵支或有赤字、国债时）财政收不抵支或有赤字、国债时，财政收入占，财政收入占GDPGDP的比重小于财政支出占的比重小于财政支出占GDPGDP的比重。的比重。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 （3 3）财政收支相等，且无国债，财政）财政收支相等，且无国债，财政收入占收入占 GDPGDP的比重与财政支出占的比重与财政支出占GDPGDP的

15、比的比重相等。重相等。 结论：结论：GDPGDP的总量可以支持财政支出的总量可以支持财政支出规模的扩大，这也说明财政支出占规模的扩大，这也说明财政支出占GDPGDP的的比重更能反映财政分配对比重更能反映财政分配对GDPGDP占有额度的占有额度的影响。影响。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 2. 2. 中央财政支出占全国财政支出中央财政支出占全国财政支出 （或（或GDPGDP）的比重。）的比重。 3. 3. 各地区财政支出占全国财政支各地区财政支出占全国财政支出（或地区出（或地区GDPGDP）的比重。）的比重。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 （四）财政支出弹

16、性与边际财政支出倾（四）财政支出弹性与边际财政支出倾向向财政支出弹性财政支出弹性=财政支出增长率财政支出增长率/ GNP/ GNP增长率增长率 财政支出弹性可反映财政支出增长与财政支出弹性可反映财政支出增长与GNPGNP增长之间的关系。增长之间的关系。边际财政支出倾向边际财政支出倾向=财政支出增加额财政支出增加额/ GNP/ GNP增加额增加额 边际财政支出倾向是用以说明在边际财政支出倾向是用以说明在GNPGNP的增加额中，用于增加财政支出的份额的的增加额中，用于增加财政支出的份额的大小。大小。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 二、中国财政支出规模分析二、中国财政支出规模分析

17、 （一）改革开放前的财政支出规模（一）改革开放前的财政支出规模 计划经济体制时期，财政支出规模占计划经济体制时期，财政支出规模占GDPGDP的比重较大。的比重较大。 （二）改革开放后中国财政支出规模的（二）改革开放后中国财政支出规模的变动变动 这一时期，我国财政支出占这一时期，我国财政支出占GDPGDP的比的比重首先随财政收入占重首先随财政收入占GDPGDP的比重下降而下的比重下降而下降降 。第二节第二节 财政支出规模的衡量财政支出规模的衡量 我国市场经济制度基本建立起来后，我国市场经济制度基本建立起来后，财政收入与支出规模也应当表现出与经济财政收入与支出规模也应当表现出与经济增长的正相关关系

18、。财政支出规模占增长的正相关关系。财政支出规模占GDPGDP的比重开始上升。的比重开始上升。第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 一、确定财政支出结构的基本一、确定财政支出结构的基本 因素因素 （一）财政收入总量与（一）财政收入总量与GDPGDP（GNPGNP）总量总量 （二）财政支出规模（二）财政支出规模 （三）国家、社会的基本需要支出和（三）国家、社会的基本需要支出和发展性支出发展性支出第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 1 1. . 基本需要的涵义基本需要的涵义：是指年度财政预是指年度财政预算支出中应首先加以安排的支出类型，主算支出中

19、应首先加以安排的支出类型，主要包括：要包括： 上年已达到的满足社会共同需要上年已达到的满足社会共同需要的支出；的支出； 随生产发展和人口增长应相应增随生产发展和人口增长应相应增加的社会共同需要支出；加的社会共同需要支出； 为满足生产发展和人口增加而必为满足生产发展和人口增加而必须追加的生产性支出中应由国家承担的部须追加的生产性支出中应由国家承担的部分支出。分支出。第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 上述基本需要是决定财政支出结构的上述基本需要是决定财政支出结构的最基础的要素，这三部分支出共同形成财最基础的要素，这三部分支出共同形成财政支出的最低限量，需要优先安排。政

20、支出的最低限量，需要优先安排。 2 2. . 随着社会经济的发展和财政收入的随着社会经济的发展和财政收入的增加，政府还应将一定的财政资金用于发增加，政府还应将一定的财政资金用于发展生产、提高社会共同消费水平等方面。展生产、提高社会共同消费水平等方面。第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 （四）经济发展规律与社会经济制度（四）经济发展规律与社会经济制度 1. 1. 经济发展规律对财政支出结构的影响。经济发展规律对财政支出结构的影响。 2. 2. 社会经济制度对财政支出结构的影响。社会经济制度对财政支出结构的影响。第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与

21、调整 二、财政支出结构调整的客观二、财政支出结构调整的客观 必然性必然性 1. 1. 从中长期的角度考查，财政支出结从中长期的角度考查，财政支出结构的调整则带有客观必然性。构的调整则带有客观必然性。 2. 2. 一国在不同的社会经济发展阶段一国在不同的社会经济发展阶段的不同政策目标对财政支出结构调整的要的不同政策目标对财政支出结构调整的要求。求。第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 3. 3. 结论：正是由于财政支出在国家结论：正是由于财政支出在国家与社会经济生活中的重要作用，使财政与社会经济生活中的重要作用，使财政支出结构必须适应社会经济的变化或国支出结构必须适应社

22、会经济的变化或国家的需要进行调整，这也是新的财政支家的需要进行调整，这也是新的财政支出结构形成的基本原因。出结构形成的基本原因。第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 三、中国财政支出结构的形成三、中国财政支出结构的形成 与优化与优化 （一）财政支出结构的形成与问题分析（一）财政支出结构的形成与问题分析 1. 1. 中国财政支出结构的形成主要受建中国财政支出结构的形成主要受建国后实行三十年的计划经济制度的影响。国后实行三十年的计划经济制度的影响。 2. 2. 问题分析问题分析 财政支出结构的预算支出分类的的问财政支出结构的预算支出分类的的问题我国财政的各类支出的比重存在

23、一定的题我国财政的各类支出的比重存在一定的不合理性不合理性第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整根据下表分析：根据下表分析： 我国各类财政支出占财政支出总额的比重我国各类财政支出占财政支出总额的比重 年份年份支出合计支出合计经济建设费经济建设费社会文教社会文教费费国防费国防费行政管理费行政管理费（亿元）（亿元） （%）（%）（%）（%）一五时期一五时期1320.525080144923.848.50二五时期二五时期2238.186664135012.195.951963-19651185.815382152019.066.44三五时期三五时期2510.605607110

24、621.895.35四五时期四五时期3917.945771 108819.155.02五五时期五五时期5282.445990144016.435.30六五时期六五时期7483.185608197411.947.85七五时期七五时期12865.67484223149.1011.82八五时期八五时期24387.46415225659.5213.76九五时期九五时期57043.46383327188.3315.662001-200365605.68313326997.7118.76资料来源：根据中华人民共和国财政部公布资料计算第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 （二）我国

25、财政支出结构的优化（二）我国财政支出结构的优化 1. 1. 配合预算管理制度，改革调整财政配合预算管理制度，改革调整财政支出结构支出结构 2. 2. 配合行政管理体制改革，压缩行政配合行政管理体制改革，压缩行政管理经费管理经费 3. 3. 调整财政的经济建设支出结构调整财政的经济建设支出结构 4. 4. 增加对文教科卫的支出增加对文教科卫的支出第三节第三节 财政支出结构的确定与调整财政支出结构的确定与调整 5. 5. 加强财政支出对社会救济、基本加强财政支出对社会救济、基本生活保障与基本养老的保障力度生活保障与基本养老的保障力度 此外，加快我国的各项制度的改革完此外，加快我国的各项制度的改革完

26、善，是我国财政支出结构的优化的重要的善，是我国财政支出结构的优化的重要的前提条件。前提条件。第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 一、财政支出的分类一、财政支出的分类 （一）按国家职能分类（一）按国家职能分类 1. 1. 内容：内容： 国防行政支出国防行政支出 社会文化教育事业支出社会文化教育事业支出 经济建设投资支出经济建设投资支出 政府在实现国家职能过程中所举政府在实现国家职能过程中所举借的债务本息支出及其它支出。借的债务本息支出及其它支出。第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 2. 2. 这种分类的作用这种分类的作用 能据此分析

27、国家各项职能的实现能据此分析国家各项职能的实现程度。程度。 可以对不同国家在相同的时期或可以对不同国家在相同的时期或类似的发展阶段中的财政支出进行比较，类似的发展阶段中的财政支出进行比较，达到相互借鉴的作用。达到相互借鉴的作用。第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 （二）按财政支出是否取得等价补偿（二）按财政支出是否取得等价补偿分类：分类： 1. 1. 内容内容 购买支出：指政府为购买特定的商品购买支出：指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。换回等价的商品和劳务为条件。 转移支出：

28、是政府通过一定的渠道和转移支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。所给予的部分财政资金的无偿转移。第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 2. 2. 这种分类的作用这种分类的作用 有重要的经济分析价值，并能较为准有重要的经济分析价值，并能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，对政府通过一定的财政支出政策来实响，对政府通过一定的财政支出政策来实现对社会总供需的调节有重要作用。现对社会总供需的调节有重要作用。第四节第四节 财政支出的分类

29、及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 （三三）按财政支出的具体用途分类按财政支出的具体用途分类 这是与国家预算科目的设置相一致的这是与国家预算科目的设置相一致的分类方法，能全面体现财政支出的具体使分类方法，能全面体现财政支出的具体使用情况，可以反映国家为实现一定时期内用情况，可以反映国家为实现一定时期内的方针政策的财力要求。的方针政策的财力要求。第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 （四四）按财政管理体制的要求分类按财政管理体制的要求分类 1. 1. 内容内容 可分为中央财政支出、地方财政支出可分为中央财政支出、地方财政支出两大系列两大系列 2. 2. 这种分类

30、的作用这种分类的作用 对实现中央对全国社会经济的统筹安对实现中央对全国社会经济的统筹安排，保证各地区社会经济事业的均衡发展排，保证各地区社会经济事业的均衡发展、提高全国财政支出的效率都有不可忽视、提高全国财政支出的效率都有不可忽视的作用。的作用。第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 （五）经济分类方法（五）经济分类方法 按经济特征与生产要素将财政支出分按经济特征与生产要素将财政支出分为经常性支出、资本性支出，并再按支为经常性支出、资本性支出，并再按支出的基本要素进一步细分。经济分类对出的基本要素进一步细分。经济分类对实现和考查国家财政的宏观调控政策有实现和考查国家

31、财政的宏观调控政策有重要作用。重要作用。第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 二、财政支出的形式二、财政支出的形式 ( (一一) )确定财政支出形式的因素：确定财政支出形式的因素： 1. 1. 国家本身的特征国家本身的特征 2. 2. 社会发展对财政支出的需求社会发展对财政支出的需求 3. 3. 财政支出的有限性和提高财政支财政支出的有限性和提高财政支出效益的要求出效益的要求 4. 4. 所有制所有制第四节第四节 财政支出的分类及其效应分析财政支出的分类及其效应分析 （二二）财政支出形式的内容财政支出形式的内容 1. 1. 无偿性财政支出形式主要包括：无偿性财政支

32、出形式主要包括： 各种类型的公共支出。各种类型的公共支出。 特殊的经济建设支出。特殊的经济建设支出。 扶持落后地区和保证农业基础地位扶持落后地区和保证农业基础地位的支出。的支出。 政府转移支出。政府转移支出。 2. 2. 有偿性财政支出形式有偿性财政支出形式 主要指政府贷款和有偿性投资。主要指政府贷款和有偿性投资。本本 章章 小小 结结 1 1. . 财政支出规模是政府加以运用的财政财政支出规模是政府加以运用的财政支出总量。财政支出规模呈一种不断扩大的支出总量。财政支出规模呈一种不断扩大的趋势。合理控制财政支出规模成为一种必要趋势。合理控制财政支出规模成为一种必要的选择。而为了准确把握财政支出

33、的规模，的选择。而为了准确把握财政支出的规模，应对财政支出规模的量度标准进行研究。应对财政支出规模的量度标准进行研究。本本 章章 小小 结结 2 2. . 合理的财政支出结构反映了政府对合理的财政支出结构反映了政府对资源的有效配置。如何达到财政支出结构的资源的有效配置。如何达到财政支出结构的合理化，必须明确影响财政支出结构的主要合理化，必须明确影响财政支出结构的主要因素。从动态的角度考查，财政支出必须适因素。从动态的角度考查，财政支出必须适应社会经济形势的变化或国家的需要进行调应社会经济形势的变化或国家的需要进行调整，这使财政支出结构的优化成为财政支出整，这使财政支出结构的优化成为财政支出研究的重要课题。研究的重要课题。本本 章章 小小 结结 3 3. . 财政支出的项目繁多，各种支出的财政支出的项目繁多，各种支出的性质不同，为了对不同的财政支出进行专门性质不同，为了对不同的财政支出进