国际内审师《内部审计基础》练习题

1、国际内审师内部审计基础练习题单选题随着一些国家的经济向服务性产业转移，一种新型的组织专家官僚型组织，也随之发展起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织结构相似(后者依赖于标准化工作进程)，但两者在关键方面有所不同。这一重大差异在于专家官僚型组织结构：a.高级管理层不得不大幅度放权。b.高效地完成任务。c.严格遵守规章制度。d.更容易造成下级单位的冲突。【正确答案】a【解题思路】a.正确。专家官僚型组织是一种具有高度复杂性、正规化，但却分权化的组织。在这种组织里，接受过严格培训的专家具有较大的自主权，这些专家所从事的工作都需要多年的教育和培训。只有在被授予充分自主权的情况下，专家才能有效

2、地进行工作。b.不正确。无论是专家官僚型组织还是机械官僚型组织都能效地完成常规任务。c.不正确。这是两种组织的共同特点。d.不正确。下级单位的冲突是官僚型组织所共有的，因为下级单位更重视本单位的目标而不是组织整体的目标。单选题组织结构与生产技术间的关系揭示，在使用大量生产技术(如汽车制造)的组织中，最好的组织结构是：a.有机式，强调宽松的控制和灵活性。b.矩阵式，员工既向产品经理报告，又向职能经理报告。c.机械式，高度正规化，强调严格的控制。d.综合性，强调部门之间的合作。【正确答案】c【解题思路】a.不正确。宽松的控制和灵活性不利于生产技术的准确利用，不是最好的组织结构。b.不正确。不适用于

3、大量生产的制造商。c.正确。技术与结构之间的关系揭示：使用大量大规模生产技术时，应采用机械式组织结构。d.不正确。不存在综合性组织结构。以下原则体现了一定的组织结构的特征：I.高级管理层能授权下属做出决策，但不能转嫁对决策结果的最终责任。II.一个主管的管理跨度不超过7人。III.责任应与充分的授权相结合。IV.各层次的员工都有权进行决策。这些原则中，哪些对等级性和开放性的组织结构都适用?A.I和IIIB.I和IVC.II和IIID.III和IV【正确答案】a【解题思路】I.正确。管理层可以选择采用自行决策或授权决策等不同的决策方法，但始终应承担对决策结果的责任。II.不正确。管理跨度不超过7

4、人的原则并非适用所有的结构，也不一定适用于具有同一组织结构的所有组织。III.正确。责任与充分的授权相结合是管理的一般原则，对于等级性和开放性的组织结构都适用。IV.不正确。对于等级性的组织结构来讲，并非各层次的员工都有权进行决策。为了保持竞争力，销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是：a.独立审撕团准赊销。b.独立决定可供销售的产品。c.管理控制集中化。d.提高边际利润。【正确答案】a【解题思路】正确。独立审查和批准赊销，可以控制不恰当的赊销行为。不正确。单将

5、决定可供销售产品这项工作独立出来意义不大。不正确。管理控制集中化后，可能不利于保持竞争力。不正确。提高边际利润将意味着提高价格或降低成本，前者将影响竞争力，后者则不是主观上可以决定的。公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例?a.预防型控制。b.检查型控制。c.纠正型控制。d.监督型控制。【正确答案】a【解题思路】a.正确。预防型控制是在交易发生前所采取的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从未经批准的供货商处采购的一项控制。b.不正确。检查型控制是在错误发生后确认错误的一种控制。c.不正确。纠正型控制纠正那些由检查型控制所确定的问题。

6、d.不正确。监督型控制旨在确保控制系统的运行持续而有效。单选题组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为：a.反馈控制。b.战略性控制。c.前馈控制。d.业绩评价。【正确答案】c【解题思路】a.不正确。反馈控制为事后控制。b.不正确。战略性控制与战略计划密切相关，应为从整体上进行的系统性、长期性和结构性的更为广泛的控制。这与员工参与的控制不符合。c.正确。预见可能出现的问题是事前控制，亦即前馈控制。d.不正确。业绩评价为事后事件，属反馈控制的范围。业绩评价是对员工的工作绩效进行评价，以便形成客观公正的人事决策过程。下列哪一项不是控制工具的例子?a.员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政

7、策与机制;b.能够促进信息流转的组织架构;c.与职责相称的授权委托;d.内外部审计工作与结果的分离。【正确答案】d【解题思路】a.不正确。见题解d。b.不正确。见题解d。c.不正确。见题解d。d.正确。内外部审计工作的分离并不能改善内部控制。实际上，内外部审计工作及结果的交流分享可以缩短审计时间。以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的?a.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。b.保证内部控制系统的重大弱点得到控制。c.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。d.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。【正确答案】

8、c【解题思路】a.不正确。确定必要测试的性质、时间和范围，不仅仅局限于审查内部控制系统的充分性。b.不正确。保证制度弱点得到控制是管理层而非内部审计师的责任，因此不是内部审计师审查内部控制系统的目的。c.正确。根据标准对“控制”以及“适当的控制”的定义内容，管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证，通常指管理层建立和实施的控制政策和程序能够合理保证组织的风险得到有效管理，组织的目标和目的以经济高效的方式实现，也就是说建立了适当、有效的控制，所以内部审计师审四诓靠刂葡低吵浞中缘哪康木褪侨范内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。d.不正确。内部控制系统

9、不仅仅包括会计和财务方面的内部控制系统，因此会计记录的正确和财务报表的公允表达并不能完整、恰当地描述审四诓靠刂葡低车某浞中阅康摹与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是下列哪项的合适职能?a.风险管理。b.控制。c.治理。d.以上所有项。【正确答案】C【解题思路】a.不正确。见题解c。b.不正确。见题解c。c.正确。与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是治理职能。d.不正确。见题解d。试图了解员工对组织价值观理解程度如何以及在日常工作压力下他们是如何秉承价值观的，最恰当的方式是?a.把该工作作为常规的控制评价。b.与董事会及高级管理层开展讨论。c.自我评估练习。d.作为全面风险管理战略的

10、一部分。【正确答案】C【解题思路】a.不正确。见题解c。b.不正确。见题解c。c.正确。公司价值观不能仅通过常规的风险与控制评估机制来评定。实际上，自我评估的方式和恰当的审计项目通常被用来衡量公司价值观的理解和遵从。d.不正确。见题解c。某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪腐行为?A.所有采购业务实行招标。B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D.必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。

11、【正确答案】C【答案解析】A.不正确。对采购业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采购业务，从而贪腐公款。B.不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施没有用。C.正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、贪腐公款的行为。D.不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票不能发现或防止贪腐行为。单选题标准中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性?A.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。B.防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。C.允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。D.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。【正确答案】A【答案解析】A.正确。根据实务公告“组织的独立