网上支付及结算

1、支付与结算的定义1.1支付与结算的方式1.2支付活动1.3思考：是什么催生出了电子支付与网络银行，又是什么使网络银行得以繁荣发展？ 每个电商人心中都有一个偶像梦计算机的大规模应用；互联网的产生；电子商务的快速发展。思考与练习：思考与练习：1.课下查阅众安保险的相关资讯，了解一下其产生课下查阅众安保险的相关资讯，了解一下其产生的背景和原因以及它的产生对社会和大众的影响。的背景和原因以及它的产生对社会和大众的影响。2.区分互联网金融和金融互联网的差别。区分互联网金融和金融互联网的差别。结算概述 概念：结算是指因商品交易,劳务供应和资金调拨而引起的货币收付行为.（从企业角度：是指单位、个人在社会经济

2、活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等方式进行货币给付及其资金清算的行为）（从商业银行角度：是商业银行代客户清偿债权、债务、收付款项的一种传统的中间业务。解释银行产生、及其中间业务）结算方式组成：现金结算：转账结算：支付结算的特征1、转账结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2、转账结算是一种要式行为。即必须使用一定法律形式而进行的行为（只能在国家规定的范围、规定的方式中选择）3、转账结算的发生取决于委托人的意志（从单位及个人角度）4、转账结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理和监督全国的支付结算工作。各商业银行

3、总行可以在其制度下做相应的补充，可以举例）5、转账结算工作必须依法进行。转账结算的基本原则 结算原则是办理结算的各方当事人必须共同遵循的准则.根据中国人民银行转帐结算办法的规定,银行、单位和个人办理结算必须遵守下列原则:恪守信用，履约付款原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则银行不垫款原则转账结算的法律责任根据银行结算办法的规定,对违反银行结算规定的单位、个人和银行应当承担以下法律责任:1.单位和个人办理结算时, 由于填写凭证有误影响资金使用;票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。因违反结算规定和纪律,遭受银行制裁,由此造成的后果,由其自行负责.2.允许背书转让的票据, 因不获付款而遭退票时,

4、持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。3.银行因工作差错, 造成结算延误,影响客户和他行资金使用的,按存贷款的利率计付赔偿金;因违反结算制度规定,发生挪用、截留结算资金,影响客户和他行资金使用的,按结算金额每日万分之三计付赔偿金;因错付或被冒领的,要及时查处,造成客户资金损失的,要负责赔偿。4.邮电部门因工作差错, 造成结算延误,影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的,由邮电部门承担责人任。转账结算的主要依据 中华人民共和国票据法 票据管理实施办法 支付结算办法 信用卡业务管理办法 银行账户管理办法 异地托收承付结算办法 现金管理暂行条例等等

5、银行转账结算方式的种类 银行汇票结算方式 银行本票结算方式 商业汇票结算方式 支票结算等 汇兑结算方式（信汇、电汇） 委托收款结算方式 托收承付结算方式 信用卡等 银行票据结算方式其他结算方式（非票据结算方式）学习内容概述 学习每一种结算方式的 1、使用规定适用范围：同城、异地；金额起点；有效期；是否记名、挂失；优缺点等一些特殊规定 2、结算流程 3、会计处理（出票方、接收方） 4、比较各结算方式的优缺点（信用特征及选择） 银行间资金清算业务的核算银行间资金清算业务的核算（一）（一）. .概述概述1 1、什么是清算、什么是清算? ?结算（结算（Settlement)Settlement)系为实

6、现因货物买卖、服务系为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。区别，分为现金结算和转账结算两种。清算清算(clearing)(clearing)系发生在银行联行、同业之间系发生在银行联行、同业之间的货币收付的货币收付, ,用以清讫双边或多边债权债务的过用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。程和方法。142 2、清算为何存在、清算为何存在? ?1 1）对外办理结算）对外办理结算 例如例如: :一笔同城结算业务一笔同

7、城结算业务( (支票支票) ) 持票人开户行持票人开户行 出票人开户行出票人开户行借借: :存放中央银行准备金存放中央银行准备金 借借: :活期存款活期存款_ _申请人户申请人户 贷贷: :活期存款活期存款_ _持票人户持票人户 贷贷: :存放中央银行准备金存放中央银行准备金对外清偿了债权对外清偿了债权对外清偿了债务对外清偿了债务同时，产生了同城两家银行的债权债务关系：同时，产生了同城两家银行的债权债务关系：持行：代付（应收、债权）；出行：代收（应付、债务）。持行：代付（应收、债权）；出行：代收（应付、债务）。立即用立即用货币（存放在央货币（存放在央行的备付金存款）收、付清讫。行的备付金存款）

8、收、付清讫。15又例如又例如: :一笔异地结算一笔异地结算( (商业承兑汇票商业承兑汇票) ) 持票人开户行持票人开户行 承兑人开户行承兑人开户行 借借: :营业机构往来营业机构往来 借借: :活期存款活期存款_ _承兑人户承兑人户 贷贷: :活期存款活期存款_ _持票人户持票人户 贷贷: :营业机构往来营业机构往来债债权权清偿债权清偿债权清偿债务清偿债务债债务务立即产生了异地两家银行的债权债务关系立即产生了异地两家银行的债权债务关系. .需要用货币收付清偿需要用货币收付清偿。由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金交割。由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金交割。 16 2. 2.

9、出于自身的需要出于自身的需要. . 一家银行会与其他银行或非银行金融机构发一家银行会与其他银行或非银行金融机构发生大量的业务往来生大量的业务往来( (如如: :系统内资金上存与调拨系统内资金上存与调拨 、同业拆借、代理发行证券、代理销售保险、同业拆借、代理发行证券、代理销售保险、向人行缴存法定存款准备金、向人行借款等向人行缴存法定存款准备金、向人行借款等) )。银行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借。银行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借贷而产生债权债务关系，需要一定的清算组织贷而产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一定的清算程序与方法来进行支付指令的发和一定的清算程序与方法来进行支付指令的

10、发送与接受、对账与确认、收付数额的统计轧差送与接受、对账与确认、收付数额的统计轧差、金额或净额的结清，以便清偿其债权和债务、金额或净额的结清，以便清偿其债权和债务关系。关系。 17例如：一个系统的商业银行，当二级分行的资金不足，向省行借入时：例如：一个系统的商业银行，当二级分行的资金不足，向省行借入时：省行省行借出资金的会计分录为：借出资金的会计分录为： 借：境内分行一般借出借：境内分行一般借出分行户分行户（债权）（债权） 贷：上存总行备付金贷：上存总行备付金（债权）（债权）二级分行二级分行借入资金的会计分录为：借入资金的会计分录为： 借：上存总行备付金借：上存总行备付金（债权）（债权） 贷：

11、一般借入贷：一般借入（债务）（债务）总行总行的处理：的处理： 借：境内分行存放备付金借：境内分行存放备付金省分行省分行（债务）（债务） 贷：境内分行存放备付金贷：境内分行存放备付金二级分行二级分行（债务）（债务）18 由此可见，一个系统内银行资金的调拨不由此可见，一个系统内银行资金的调拨不是无偿的，而是是无偿的，而是买卖买卖他们在总行的备付金存他们在总行的备付金存款。款。 究其原因：究其原因：当前银行各级行是财务当前银行各级行是财务上划分资金、独立核算、自求平衡的。上划分资金、独立核算、自求平衡的。 各级行的相互借贷而产生债权债务关系各级行的相互借贷而产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一定

12、的清算程序与，需要一定的清算组织和一定的清算程序与方法来进行支付指令的发送与接受、对账与方法来进行支付指令的发送与接受、对账与确认、收付数额的结清。故，产生了系统内确认、收付数额的结清。故，产生了系统内资金的清算。资金的清算。193 3、清算的实质是什么？、清算的实质是什么？ 1 1） 银行通过庞大的联行清算体系将企业间银行通过庞大的联行清算体系将企业间的货币结算转化为系统内的账户划转；当企的货币结算转化为系统内的账户划转；当企业间的结算转化为系统内的账户划转时，银业间的结算转化为系统内的账户划转时，银行的支付结算转化为银行的汇差清算。行的支付结算转化为银行的汇差清算。2 2）银行通过庞大的清

13、算体系便于理清其复杂）银行通过庞大的清算体系便于理清其复杂的往来关系，清理债权、债务关系。的往来关系，清理债权、债务关系。 汇差清算的实质是清偿双边或多边的债权汇差清算的实质是清偿双边或多边的债权债务关系。债务关系。20 4 4、清算的意义、清算的意义 做好银行清算工作，有利于银行安全、迅速地划做好银行清算工作，有利于银行安全、迅速地划拔资金，确保结算汇路畅通，加速社会资金周转；拔资金，确保结算汇路畅通，加速社会资金周转；有利于银行加强系统内资金管理，合理运用资金，有利于银行加强系统内资金管理，合理运用资金，提高资金使用效益；有利于防范支付风险，维护金提高资金使用效益；有利于防范支付风险，维护

14、金融稳定；有利于改善金融服务质量，提高经济运行融稳定；有利于改善金融服务质量，提高经济运行效率；有利于促进支付结算产品创新和推进支付结效率；有利于促进支付结算产品创新和推进支付结算信息化的建设。算信息化的建设。5 5、我国目前存在的清算系统、我国目前存在的清算系统我国目前有中央银行和国有商业银行两大类系统、我国目前有中央银行和国有商业银行两大类系统、三条支付清算渠道。三条支付清算渠道。21 第一条渠道：第一条渠道：中央银行支付清算系统，包括中央银行支付清算系统，包括20002000多家多家同城清算所、全国手工联行系统和全国电子联行系统同城清算所、全国手工联行系统和全国电子联行系统以及正在建设推

15、广的中国现代化支付系统（以及正在建设推广的中国现代化支付系统（20052005年年6 6月底前，大额支付系统将覆盖全国，年底前，小额支月底前，大额支付系统将覆盖全国，年底前，小额支付系统将在部分省市试点运行，付系统将在部分省市试点运行，20062006上半年在全国范上半年在全国范围投入运行。该支付系统将全面承担跨行支付重担）围投入运行。该支付系统将全面承担跨行支付重担）。 第二条渠道：第二条渠道：商业银行行内资金汇划系统，大约三分商业银行行内资金汇划系统，大约三分之二的异地支付是通过这些系统进行清算的。之二的异地支付是通过这些系统进行清算的。第三条渠道：第三条渠道：商业银行同业之间的异地跨系统

16、资金划商业银行同业之间的异地跨系统资金划转，视汇出行或汇入行所在地区机构设置的特点，采转，视汇出行或汇入行所在地区机构设置的特点，采用用“先横后直先横后直”、“先直后横先直后横” ” 的方式，对开账户的方式，对开账户，相互转汇。，相互转汇。22 （二）、联行往来的核算（二）、联行往来的核算 1 1、概念、概念联行往来联行往来，是指同一银行系统辖内所属各行处是指同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拔等业务，之间因办理对外结算、对内资金调拔等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。联行往来一般涉及两家银行网点，双方联行往来一般涉及两

17、家银行网点，双方互称互称联联行，双方构成了相互依存的对应关系，两者缺行，双方构成了相互依存的对应关系，两者缺一不可。一不可。联行往来核算联行往来核算，就是要通过会计凭证的审核，就是要通过会计凭证的审核，会计账务的正确登记，反映联行资金存欠关系会计账务的正确登记，反映联行资金存欠关系并及时清算联行汇差资金。并及时清算联行汇差资金。232 2、资金汇划清算系统（全国）、资金汇划清算系统（全国）1 1）、资金汇划清算系统的组成）、资金汇划清算系统的组成资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，该系统由汇划业资金汇划与清算的工具，该系统由汇划业务经办

18、行、清算行、省区分行和总行清算务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。中心通过计算机网络组成。经办行是具体办理结算资金和内部资金汇经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。一个行处既可能是发报经办行，也可能。一个行处既可能是发报经办行，也可能是收报经办行。是收报经办行。242 2）资金汇划清算的基本做法）资金汇划清算的基本做法联行资金汇划清算的基本做法是：实存资金、联行资金汇划清算的基本做法是：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。同

19、步清算、头寸控制、集中监督。实存资金，实存资金，是指以清算行为单位在总行清算中是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。清算。同步清算，同步清算，是指发报经办行通过其清算行经总是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。总行清算中心办理清算行之间的资金清算。25 头寸控制，头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中

20、心对各行汇划资金实行集中清算。清清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足，可向总行借款。分行头寸不足，可向总行借款。集中监督，集中监督，是指总行清算中心对汇划往来数是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询、查复情况进行管理和监督况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。26支付系统概述支付系统概述图1-1 商品交易时的支付过程支付系统支付系统图1-1 支付系统

21、示意图中央银行总行中央银行总行分行分行A A分行分行N N商业银行商业银行商业银行商业银行客户客户A A客户客户N N上层支付资金清算系统上层支付资金清算系统下层支付服务系下层支付服务系统统注：上层系统是中央银行为商业银行提供支付清算服务，下层系统是商业注：上层系统是中央银行为商业银行提供支付清算服务，下层系统是商业银行面对广大银行客户之间的资金往来和结算服务。银行面对广大银行客户之间的资金往来和结算服务。 支付系统一般可分为同城和异地两类支付系统。（一）同城支付系统，即在城市范围内的支付系统（一）同城支付系统，即在城市范围内的支付系统（1 1）自动化清算所系统）自动化清算所系统（2 2）跨行

22、财务系统）跨行财务系统（3 3）大额实时支付系统）大额实时支付系统（4 4）ATM/POSATM/POS授权系统授权系统（二）异地支付系统（计算机网络环境支持）（二）异地支付系统（计算机网络环境支持）（1 1）小额批量支付系统）小额批量支付系统（2 2）大额实时支付系统）大额实时支付系统（3 3）ATM/POSATM/POS授权系统授权系统（4 4）证券簿记系统）证券簿记系统（5 5）国际支付）国际支付银行内部银行内部就可以完成就可以完成同一家银行同一家银行央行同城资金清算央行同城资金清算本地异行本地异行央行异地资金清算央行异地资金清算异地银行异地银行国际支付国际支付异国银行异国银行支付系统概

23、述支付系统概述u在传统的支付方式中，经常使用现金、票据和信用卡三种：在传统的支付方式中，经常使用现金、票据和信用卡三种：现金：现金：一手交钱，一手交货。货币即时结算一手交钱，一手交货。货币即时结算简单，方便灵活，受时间、空间、面额限制简单，方便灵活，受时间、空间、面额限制票据：n汇票、本票和支票汇票、本票和支票n是出票人依票据法发行的无条件支付一定金额，是出票人依票据法发行的无条件支付一定金额，或委托他人无条件支付一定金给受款人或持票人的一种文书凭证。或委托他人无条件支付一定金给受款人或持票人的一种文书凭证。信用卡：信用卡：p是银行或金融公司发行，在指定的场所进行记账消费是银行或金融公司发行，

24、在指定的场所进行记账消费p功能多样、高效快捷、携带方便、提高了安全性功能多样、高效快捷、携带方便、提高了安全性 缺乏方便性 1 安全性低2 缺乏覆盖面3适应性不强4 缺乏对微支付的支持 5传统支付对电子商务的局限性 1支付系统2143（互联网产生之前）网上支付网络银行（互联网产生之后） 电子支付的分类 电子支付分类示意图电子支付分类示意图电子支付早于电子支付早于InternetInternet的产生，经历了以下几个阶段的产生，经历了以下几个阶段：银行利用计算机处理银行间的业务，办理结算；银行利用计算机处理银行间的业务，办理结算；银行计算机与其它机构计算机之间的结算，如代发工资等；银行计算机与其

25、它机构计算机之间的结算，如代发工资等；利用网络终端向客户提供各项银行业务，如客户在利用网络终端向客户提供各项银行业务，如客户在ATMATM上取款、存款等操作；利上取款、存款等操作；利 用用POSPOS机向客户提供自动的扣款服务，此为现阶段电子支付的主要方式；机向客户提供自动的扣款服务，此为现阶段电子支付的主要方式；网上支付，即电子支付可随时随地通过互联网进行直接转帐结算，形成电子商网上支付，即电子支付可随时随地通过互联网进行直接转帐结算，形成电子商务环境务环境。5银行卡支付系统银行卡支付系统1同城清算所同城清算所6网上银行系统网上银行系统2全国手工联行系统全国手工联行系统7邮政储蓄和汇兑系统邮

26、政储蓄和汇兑系统3电子联行系统电子联行系统我国的支付系统我国的支付系统4电子汇兑系统电子汇兑系统8政府债券簿记系统政府债券簿记系统思考：我国第一家开通网上银行服务的是哪家银行？1.1.债券无纸化发行，包括招标和投标债券无纸化发行，包括招标和投标。2.2.债券登记和托管。债券登记和托管。 3. 3.与支付系统相连实现资金同步代收。与支付系统相连实现资金同步代收。4.4. 债券交易招标、投标及报价。债券交易招标、投标及报价。5.5.支持央行公开市场操作业务。支持央行公开市场操作业务。6 6 债券利息支付和本金偿还。债券利息支付和本金偿还。政府债券簿记系统的功能政府债券簿记系统的功能：7 7金融期货

27、的结算。金融期货的结算。 8 8抵押债券和回购融资业务。抵押债券和回购融资业务。9 9提供信息、资料等。提供信息、资料等。目前，中国证券市场尚没有全国集中统一的结算系统。1.1.上海证券中央登记公司结算系统。上海证券中央登记公司结算系统。主要处理上海证券交易所交易的股票、国债、基金股票、国债、基金的现货交易以及国债的回购交易。2.2.深圳证券结算公司结算系统。深圳证券结算公司结算系统。主要处理在深圳证券交易所交易的股票、国债、基金的现货交易以及国债的回购交易集中办理结算。3.NET3.NET法人股结算系统法人股结算系统主要为法人股的无场交易提供电子报价、撮合、托管、结算以及信息服务。4.4.央

28、行公开市场操作资金结算系统央行公开市场操作资金结算系统债券的登记和托管、债券发行、债券现货合同、回购合同等的招标处理等。股票、债券、基金有什么区别？区别：区别：（1 1）性质不同。）性质不同。股票是股份公司签发的证明股东所持股份的凭证，是公司股份的表现形式。债券是指依法定程股票是股份公司签发的证明股东所持股份的凭证，是公司股份的表现形式。债券是指依法定程序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券；基金的全称为序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券；基金的全称为“证券投资基金证券投资基金”，是指一种，是指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。利益共享、风险共担的集合证券投资方式。（2 2

29、）投资者地位不同。投资者地位不同。股票持有人是公司的股东，有权参与公司的重大决策；债券的持有人是债券发行人的债权人，股票持有人是公司的股东，有权参与公司的重大决策；债券的持有人是债券发行人的债权人，享有到期收回本息的权利；基金份额的持有人是基金的受益人。享有到期收回本息的权利；基金份额的持有人是基金的受益人。（3 3）风险程度不同。）风险程度不同。一般情况下，股票的风险大于基金；而债券本金能够得到保障，收益相对固定，一般情况下，股票的风险大于基金；而债券本金能够得到保障，收益相对固定，风险比基金要小。风险比基金要小。 （4 4）收益情况不同。）收益情况不同。股票和基金的收益是不确定的，而债券的收益是确定的。股票和基金的收益是不确定的，而债券的收益是确定的。 （5 5）投资方式不同。）投资方式不同。基金是一种间接的投资方式，基金的投资者不再参与证券的买卖活动，基金是一种间接的投资方式，基金的投资者不再参与证券的买卖活动，由基金管理