01_经管《税法》之_纳税工作流程认知

1、前前 言言一、课程情况简介一、课程情况简介 二、教材基本内容二、教材基本内容 三、如何学习三、如何学习一、课程情况简介一、课程情况简介 1.1.课程描述课程描述2.2.支撑就业岗位支撑就业岗位3.3.教学目标教学目标4.4.考核方式考核方式4.4.考核方式考核方式自学积极性（自学积极性（5 5分）分）有学习笔记，根据重点，难点归纳知识点。有学习笔记，根据重点，难点归纳知识点。讨论参与度（讨论参与度（5 5分）分）参与讨论，能总结出知识点。参与讨论，能总结出知识点。自测（自测（5 5分）分）认真操作，按时完成习题集练习和实训。认真操作，按时完成习题集练习和实训。o 税法的基本理念：纳税人是政府的

2、奶娘；政府是纳税人的干儿子；税收取之于民、用之于民；征税和用税应当由纳税人做主o 税法的基本制度：企业所得税为什么要降低；税法为什么不能严格执行；税法能否调控房价一、人的一生所不可避免的两件事二、税收是文明的对价三、无代表，不纳税四、投票人纳税人受益人五、税收是喂养政府的奶娘六、都给你，这下该满意了吧 5 5 提起税，我们都不陌生，或多或少都接触过一些。从事商业经营的离不了与税收打交道，工薪阶层的人，工资稍微高一些要被扣税，就是普通老百姓在银行里的存款也免不了纳税的命运。总之，税收就在我们身边，税收与我们时刻相伴虽然税收在日常生活中是这么常见，但绝大多数人可能并不知道税到底是什么？这就是税收本

3、质理论所要解决的问题。 ： 1.认识税收； 2.税务登记； 3.账簿、发票管理； 4.申报纳税； 5.税款征收 6.法律责任税收的特征：税收的特征：税收具有税收具有无偿性、强制性、固定性无偿性、强制性、固定性的形式特征。的形式特征。税收三性是区别税收三性是区别税税与与非税非税的外在尺度和标志。的外在尺度和标志。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，一不可。其中，无偿性是核心，强制性保障，固定性是无偿性是核心，强制性保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束对强制性和无偿性的一种规范和约束。【例题例题】以下关于对税收概念的相关理

4、解不正确的是（以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。）。 A. A.税收的本质是一种分配关系税收的本质是一种分配关系 B.B.税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权力产权力 C. C.征税的目的是满足社会公共需要征税的目的是满足社会公共需要 D.D.税收税收“三性三性”是区别税与非税的外在尺度和标志是区别税与非税的外在尺度和标志B二、税收的分类二、税收的分类以征税对象为标准：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等；以征税对象为标准：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等；以计税依据为标准；从价税、从量税；以计税依据为标准；从价税

5、、从量税；以税收负担是否容易转嫁为标准：直接税、间接税；以税收负担是否容易转嫁为标准：直接税、间接税；以管理权限为标准：中央税、地方税、中央地方共享税；以管理权限为标准：中央税、地方税、中央地方共享税；以税收与价格的关系为标准：价内税、价外税；以税收与价格的关系为标准：价内税、价外税；以征收方式为标准：实物税、货币税；以征收方式为标准：实物税、货币税；以法定期限为标准：经常税、临时税。以法定期限为标准：经常税、临时税。【例题例题】下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（ ）。）。A.A.并非所有税种都需要规定税目并非所有税种都需要规定税目B.B.税目

6、是对课税对象的量的规定税目是对课税对象的量的规定C.C.税目体现征税的深度税目体现征税的深度D.D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目消费税、企业所得税都规定有不同的税目BCD050002000010%20%30%050002000010%超额累进税率类别税率类别具体形式具体形式应用的税种应用的税种比例税率比例税率单一比例税率；差别比例税率；幅度比例税单一比例税率；差别比例税率；幅度比例税率。率。增值税、营业税、城市维护增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税建设税、企业所得税定额税率定额税率按征税对象一定计量单位规定固定税额按征税对象一定计量单位规定固定税额资源税、土地使用税、车船资源税

7、、土地使用税、车船税税累累进进税税率率全额累进税率全额累进税率（我国目前没有采用）（我国目前没有采用）超额累进税率超额累进税率把征税对象按数额大小分成若干等级，每一把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算结果相加后得出应纳税分别计算，再将计算结果相加后得出应纳税款款个人所得税中的工资薪金和个人所得税中的工资薪金和个体、承包项目个体、承包项目全率累进税率全率累进税率（我国目前没有采用）（我国目前没有采用）超率累进税率超率累进税率以

8、征税对象数额的相对率划分若干级距，分以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税算征税土地增值税土地增值税【例题例题】假设某税种按累进税率计算，假设某税种按累进税率计算，500元以下（含）的税率元以下（含）的税率为为5%，500元元-2000元（含）的税率为元（含）的税率为10%，2000元元-5000元元（含）的税率为（含）的税率为15%。现有甲、乙、丙三个纳税人的征税对象数额。现有甲、乙、丙三个纳税人的征税对象数额状况分别为甲状况分别为甲5

9、00元、乙元、乙501元、丙元、丙3000元，则：元，则：全额累进税率计算税额：全额累进税率计算税额：甲应纳税甲应纳税=5005%=25（元）（元）乙应纳税乙应纳税=50110%=50.1（元）（元）丙应纳税丙应纳税=300015%=450（元）（元）全额累进税率计算税额：全额累进税率计算税额：甲应纳税甲应纳税=5005%=25（元）（元）乙应纳税乙应纳税=5005%+110% =25.1（元）（元）丙应纳税丙应纳税=5005%+（2000-500）10%+（3000-2000）15%=325（元）（元）乙比甲征税对象数额增乙比甲征税对象数额增加加1元，税额却增加元，税额却增加50.1-25=25.1元，元，税负变化极不合理税负变化极不合理？两者相同之处在于达不到的都两者相同之处在于达不到的都不征税。区别在于：不征税。区别在于：起征点起征点是是“不不到不征，一到全征到不征，一到全征”；免征额免征额是是“不到不征，一到只就超过的部分不到不征，一到只就超过的部分征征”。【例题例题】若某税种适用若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按万