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文档简介

1、账务处理步骤：账务处理步骤：第一步：审批前调账，使账与实一致；第一步：审批前调账，使账与实一致；第二步：审批后转销，结平第二步：审批后转销，结平“待处理财产损溢待处理财产损溢”存货（如原材料）存货（如原材料）1、盘盈：、盘盈：（1）批准前：）批准前： （2） 批准后：批准后： 借：原材料借：原材料 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 贷：管理费用（日常收发贷：管理费用（日常收发 计量错误，冲减管理费用）计量错误，冲减管理费用）2、盘亏：、盘亏：（1）批准前：）批准前： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：原材料贷：原材料（2） 批准后：批准后： 借

2、：管理费用（一般经营损失或自然损耗）借：管理费用（一般经营损失或自然损耗） 其他应收款（应由保险公司或责任人赔偿款）其他应收款（应由保险公司或责任人赔偿款） 营业处支出（自然灾害，即非常损失）营业处支出（自然灾害，即非常损失） 原材料（入库的残料价值）原材料（入库的残料价值） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢现金：现金：1、盘盈：、盘盈：（1）批准前：）批准前： 借：库存现金借：库存现金 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢（2） 批准后：批准后： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的款项）贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的款项） 营业外收入

3、（无法查明原因时）营业外收入（无法查明原因时）2、盘亏：、盘亏：（1）批准前：）批准前： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：库存现金贷：库存现金（2） 批准后：批准后： 借：管理费用（无法查明原因的）借：管理费用（无法查明原因的） 其他应收款（应由保险公司或责任人赔偿款）其他应收款（应由保险公司或责任人赔偿款） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢固定资产：固定资产：1、盘盈：、盘盈：老准则：老准则：（1）批准前：）批准前： 借：固定资产借：固定资产 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢（2） 批准后：批准后： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：营业外收入贷：营业外收入新准则：新准则： 盘盈：盘盈： 借：固定资产借：固定资产 贷：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整2、盘亏：、盘亏：（1）批准前：）批准前： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 累计折旧累计折旧 贷：固定资产贷：固定资产（2） 批准后：批准后： 借：营业外支出借：营业外支出 其他应收款（应收保险公司或责

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