第九章 转移性支出

1、第九章第九章 转移性支出转移性支出本章内容：本章内容：l社会保障支出社会保障支出l财政补贴支出财政补贴支出第九章第九章 转移性支出转移性支出一、社会保障的涵义及其构成一、社会保障的涵义及其构成l 社会保障（social security）是指国家依据一定的法律和规定、通过国民收入的再分配对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重要的社会分配机制政策。按其满足需求层次的不同把它的基本内容概括为以下几个方面：（一）社会救济l 社会救济，是由国家和社会向因残疾、自然灾害或意外事件等不可抗拒的力量而使维系生命所需的物质来源中断的那部分社会成员以及生活在“贫困线”或最低生活标准以下的个人或家庭提供物质帮助

2、的一种形式。 社会救济支出的主要项目包括：l对残疾公民提供的部分生活资助l对残废军人和军烈属的抚恤和照顾l对灾区居民的抢救、转移、安置、医疗支出及生活资助 l对城乡困难户的最低生活保障支出等一、社会保障的涵义及其构成一、社会保障的涵义及其构成（二）社会保险l 社会保险是根据国家有关法律规定，由劳动者、单位或社区、政府多方共同出资，以确保公民在遭遇工伤、死亡、疾病、年老、失业、生育等风险时能够获得基本生活需要和健康保障的一种制度，这是整个社会保障制度的核心部分。 社会保险的项目内容一般包括： 1、养老保险l养老保险社会统筹面的不断扩大l养老保险管理社会化程度的提高l多层次养老保险体系的建立第九章

3、第九章 转移性支出转移性支出 一、社会保障的涵义及其构成一、社会保障的涵义及其构成 （二）社会保险 2、失业保险l1998年以来，我国政府建立了以国有企业下岗职工基本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障为内容的“三条保障线”制度。 3、医疗保险l 建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机制。1998年单位缴费6，个人2。 4、伤残保险 5、工伤保险第九章第九章 转移性支出转移性支出一、社会保障的涵义及其构成一、社会保障的涵义及其构成（三）社会福利l 社会福利是由国家或社会在法律和政策的范围内，在居民住宅、公共卫生、环境保护、基础教育等领域向全体公民普遍提供资金帮助和优价服务的社会性制度，它

4、表现为国家及各种社会团体兴办的多种福利设施、提供的社会服务以及举办的各种社会福利事业等。l 社会福利往往同工资一起被看作是改善人们生活质量的支柱。不同之处在于，工资依据个人的劳动贡献的大小而存在差异；而社会福利却与个人的劳动贡献无关，它具有普遍实施的特点。第九章第九章 转移性支出转移性支出 二、社会保障基金二、社会保障基金（一）社会保障基金的基本概念l社会保障基金，是指为实施社会保障制度而通过各种渠道建立起来的专款专用的法定经费，它是社会保障制度存在和产生作用的货币基础。 社会保障基金的特点：l强制性l非盈利性l储备性第九章第九章 转移性支出转移性支出 二、社会保障基金二、社会保障基金（二）社

5、会保障基金的筹集模式 世界各国对社会保障基金的筹集模式有所不同，概括起来主要有3种，即现收现付式、完全基金式、部分基金式。 1、现收现付式l 这是一种以近期横向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡；l 这种方式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，但由于只以现实收支为基础，因此不仅对被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，时间与空间上的调剂能力较差，而且当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出现企业、国家负担过重的困难。第九章第九章 转移性支出转移性支出 二、社会保障基金二、社会保障基金（二）社会

6、保障基金的筹集模式 2、完全基金式l这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期间，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。 3、部分基金式l这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备基金，据此确定收费率。第九章第九章 转移性支出转移性支出 二、社会保障基金二、社会保障基金（三）社会保障基金的来源途径及征收办法l 从目前世界上实行社会保障制度的国家的实际情况来分析，社会保障基金主要来自于企业负担、个人交费、国家资助三个方面。 具体的征收方式包括： 1、社会保障税 2、社会统筹 3、财政预算的拨付第九章第九章

7、转移性支出转移性支出三、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善l 社会保障制度自19世纪末产生以来，在全球范围得到了广泛的普及与发展，充分显示出在稳定社会秩序、促进经济发展、保障居民生活方面所起的积极作用。但随着社会经济的发展，它也呈现出与经济发展的不相适应，从而产生了负面的作用。为此，世界各国不得不在理论上探求新的社会保障理念，并在实践中着手大力改革现有的社会保障制度。第九章第九章 转移性支出转移性支出 三、社会保障制度的改革与完善l从总体上说，1978年以前，中国的社会保险实际为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和事业单位的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单位和事业单位

8、的职工和干部，也不包括广大农民，具有“企业保险”（国家保险）的特点 。l从1986年至今，中国社会保障制度经历了从自下而上到自上而下、从自发到自觉、从单项到全面综合改革的历程。第九章第九章 转移性支出转移性支出 三、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善（一）负所得税理论 1、基本设想l所谓负所得税，是指政府在规定一定的收入保障数额的基础上，根据个人实际收入，对不足保障数额者给予补助，收入越高，补助越少，直到收入达到所得税的起征点为止。l具体做法是：假定政府规定收入保障数额为1500美元，所得税的起征点为3000美元，负所得税率为50，那么： 负所得税=收入保障数额-个人实际收入

9、负所得税率； 个人可支配收入=个人实际收入+负所得税第九章第九章 转移性支出转移性支出三、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善（一）负所得税理论根据以上假设条件，可以得出以下表格：表9-1 负所得税计算表 单位：美元个人实际收入个人实际收入负所得（即政府给予的补助）负所得（即政府给予的补助）个人可支配财力个人可支配财力0 01500-0=1500 1500-0=1500 15001500100010001500-10001500-10005050=1000=100020002000150015001500-15001500-15005050=750=75022502250200

10、020001500-20001500-20005050=500=50025002500300030001500-30001500-30005050=0=030003000第九章第九章 转移性支出转移性支出三、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善（一）负所得税理论 2、负所得税对福利分配可能产生的影响支持者的观点：1）有助于使各地区之间的最低福利水平趋于相同，有助于减少人们向高福利地区的移民动力。2）会使社会福利制度在管理上更为直观、方便和有效，从而可以改变现行福利制度中现金和物品救济并存、申请手续复杂的问题。3）实行负所得税、采用单一的现金补助形式，能够使受援者按照自己的消费偏

11、好和愿望购买商品，从而有利于消除物品救济方式对人们消费偏好的限制。4）负所得税规定最低收入标准，同时保护积极性和效率。5）负所得税可以使社会福利政策和制度与国家的税收政策和制度有机地结合起来，从而有助于实现政府收入再分配的整体安排与管理。第九章第九章 转移性支出转移性支出 三、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善 （一）负所得税理论 2、负所得税对福利分配可能产生的影响反对意见者的观点： 1）为了使众多的穷人达到最起码的收入水平和标准，就需要设置较高的边际所得税率。也就是说在实行负所得税的同时，必须要提高对中等收入和高收入者课征所得税的税率，这意味着政府所面临的政治风险在增加。

12、 2）虽然从理论上看负所得税主要的目的在于提高人们的工作积极性，而实际结果可能会对人们的工作愿望与热情造成更普遍的影响。第九章第九章 转移性支出转移性支出 三、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善（二）当前国外社会保障改革的实践 当前西方国家社会保障制度面临的主要问题集中反映为：社会保障开支巨大，表现出明显的“刚性”特点。在这样的背景下，近年来一些国家围绕着增加财政收入、减少保险支出和保证保险基金稳定等，对原有的社会保障政策进行了调整。其主要的改革措施有： 1、提高职工和企业交纳保险费的标准 2、削弱社会保障开支 3、对社会福利津贴进行征税第九章第九章 转移性支出转移性支出 三

13、、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善（三）中国社会保障制度改革 我国社会保障制度始于建国初期，20世纪80年代以来，随着市场经济体制目标的确立，社会保障制度进行了一系列的重要改革，并取得了一定的进展。1、现行社会保障存在的缺陷 1）社会保障覆盖面窄、社会化程度低 2）社会保障资金来源单一，国家和企业不堪重负 3）社会保障缺乏统一管理，基金运转处于无序状态 4）基金收缴困难，影响社会保障工作的正常运转第九章第九章 转移性支出转移性支出 三、社会保障制度的改革与完善三、社会保障制度的改革与完善（三）中国社会保障制度改革2、建立有中国特色社会保障制度的思路 1）贯彻“三低”原则，逐

14、步扩大社会保障范围 2）树立自我保障为主、社会互助为辅的社会保障新理念，完善个人交费制度 3）建立城乡有别、区域有别的社会保障体系，兼顾多个层面 4）统一管理体制，实现征缴、管理、使用三分离第九章第九章 转移性支出转移性支出第九章第九章 转移性支出转移性支出一、财政补贴的概念及内容一、财政补贴的概念及内容（一）财政补贴的含义及性质l 财政补贴是国家为了某种特定的需要，通过财政分配，对企业或居民进行的无偿性补助支出。l 政府实施财政补贴，实质上是将一部分纳税人的收入无偿转移给另一部分人，即补贴受领者使用。从性质上，财政补贴与社会保障支出一样，都属于转移支出，是国民收入再分配的一种形式。所不同的是

15、，财政补贴通常是离不开一定的价格结构的。 一、财政补贴的概念及内容一、财政补贴的概念及内容（二）财政补贴的必要性 财政补贴的必要性表现在以下方面： 1、克服外部经济的低效率，促进社会资源的优化配置 2、配合自然垄断领域的价格管制，提供社会福利 3、调整产业结构，加快经济发展第九章第九章 转移性支出转移性支出 一、财政补贴的概念及内容一、财政补贴的概念及内容（三）财政补贴的分类及构成财政补贴作用的多样性使得补贴的内容十分广泛，可根据不同的角度进行分类： 1 从社会经济运行过程中补贴所处环节看，财政补贴可分为生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴； 2 从补贴的经济性质看，可分为生产性补贴和生活

16、性补贴； 3 从政府是否明确地安排支出看，可分为明补与暗补； 4 从补贴资金的接受主体看，可分为企业补贴和居民补贴； 5 从补贴来源划分，可分为中央补贴和地方补贴； 6 从政策目的分析，可分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税收补贴等，这是财政补贴最主要的分类方法。第九章第九章 转移性支出转移性支出 一、财政补贴的概念及内容一、财政补贴的概念及内容（三）财政补贴的分类及构成 1）价格补贴l 它指的是国家财政向企业或居民支付的、与人民生活必要品和农业生产资料市场价格的政策有关的补贴。 2）企业亏损补贴l 它是国家财政对国有企业的亏损给予的补贴。在我国它分为两类：一是经营性亏损补贴。即国家对一部

17、分由于经营管理不善引起的个别产品成本高于社会平均成本的企业暂时给予的补贴，但限期扭亏增盈；二是政策性亏损补贴。即国家为保证国有企业按计划生产经营某些社会需要的产品而对其生产经营过程中由于客观因素所造成的计划内亏损进行的补贴。第九章第九章 转移性支出转移性支出 一、财政补贴的概念及内容一、财政补贴的概念及内容（三）财政补贴的分类及构成3）财政贴息l它反映的是国家由于宏观调控的需要，通过财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业就其支付的贷款利息提供的一种补贴，它实质上等于财政代表企业向银行支付利息，例如我国的国家储备粮油、棉、糖利息费用补贴；煤炭企业发展第三产业、外贸出口贷款利息等等。4）税收补贴l

18、 也称“税收支出”或“税式支出”，是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。第九章第九章 转移性支出转移性支出 二、财政补贴的经济效应分析二、财政补贴的经济效应分析（一）财政补贴的经济效应l 财政补贴的经济效应，是指补贴的领受者因财政的补贴而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。也就是，政府补贴对消费者的选择以及对生产者的决策的影响。l 由于公共财政的补贴对象具有选择性，而补贴数额的确定又具有一定的政策性与灵活性。因此，财政补贴在补与不补以及补多补少的决策中，必然会影响到要素的相对价格，由此产生两个方面的经济效应：即收入效应和替代效应。

19、第九章第九章 转移性支出转移性支出 二、财政补贴的经济效应分析二、财政补贴的经济效应分析（二）财政补贴对资源配置的影响l 在市场经济条件下，市场机制在社会资源配置中的基础与主导作用是通过价值规律自发调节实现的。但当政府的财政补贴介入市场后，原有相对价格体系的改变以及随之而来的财政补贴替代效应的发挥，都将对社会资源配置产生的一定的调节作用。l 财政补贴手段在调节经济运行、优化资源配置过程中并不是孤立地被运用，而是必须与既定的经济制度和经济运行机制相适应。一般来说，由于社会经济性质不同，实际存在的作为社会经济运行条件的相对价格结构的状况不同。因此，财政补贴作用的方向是不同的。第九章第九章 转移性支

20、出转移性支出 二、财政补贴的经济效应分析二、财政补贴的经济效应分析（三）财政补贴对社会总供求的影响 1 财政补贴直接影响着社会需求的总量与结构l 从财政对居民提供的消费补贴看，其补贴方式一般有两种：一是暗补或实物补贴，如补贴商品的低价格、补贴住房的低房租、公费医疗的个人低费用等；二是暗补或现金补贴方式。无论现实中采取其中哪一种，都会对居民产生收入效应（如暗补下的居民实际收入的增加、明补下居民名义与实际收入的俱增），从而进一步产生扩张消费需求的效应。l 从财政对企业的生产和投资补贴看，一方面它将直接形成企业的投资需求，并通过补贴的增减变化对企业投资需求产生扩张或收缩效应。另一方面，这类补贴结构的

21、调整会影响补贴产业与非补贴产业之间的投资需求结构。第九章第九章 转移性支出转移性支出 二、财政补贴的经济效应分析二、财政补贴的经济效应分析（三）财政补贴对社会总供求的影响2 财政补贴间接地影响着社会供给总量与结构l 财政补贴对居民消费需求总量与结构的调节为企业供给总量与结构的调节提出了要求或依据；l财政补贴对企业投资需求总量与结构的调节决定着企业的生产能力和生产结构，从而为社会供给总量与结构的调节提供了可能性或物质基础。第九章第九章 转移性支出转移性支出 三、财政补贴运用的局限性及我国的补贴改革三、财政补贴运用的局限性及我国的补贴改革（一）财政补贴运用的局限性l 同价格、税收、信贷、工资等经济

22、杠杆相比，财政补贴只能算是一种辅助性调节手段，它必须与其他经济杠杆配合起来发挥作用。l 如果夸大了补贴杠杆的地位和作用，任意扩大补贴的范围和数量，则将对国民经济造成一系列不良后果：l使价格与价值的背离长期化、合法化，从而削弱价格的杠杆作用l不利于真实地反映企业的生产经营成果l加剧财政收支矛盾，增加财政负担第九章第九章 转移性支出转移性支出三、财政补贴运用的局限性及我国的补贴改革三、财政补贴运用的局限性及我国的补贴改革（二）我国财政补贴改革 1 我国财政补贴的现状l我国从1953年开始实行财政补贴 。从1958年起，财政开始对部分国有企业的生产经营亏损给予补贴；l1990年代以前，国家财政对粮食的补贴主要有三类：即收购环节的粮食加价款，销售环节的粮食差价补贴，以及粮食企业的经营亏损补贴。 l从1992年起取消了收购环节的粮食加价款补贴和销售环节的粮食差价