利润的形成与分配练习习题

1、第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下：                                       

2、0;                      1. 向银行借款200 000元，期限半年，存入银行。 2. 采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720 000元，增值税为122 400元，材料已经验收入库，货款未支付。 3. 领用材料一批，其中生产产品耗用1 300&

3、#160;000元，车间一般耗用50 000元，企业管理部门一般耗用30 000元。 4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。 5.销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。 6 银行存款支付销售产品的展览费10000元。 7 银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。(前两个月已预提) 8 结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50 000元，厂部

4、管理人员工资100 000元。 9  计提固定资产折旧，车间折旧费为24 000元，管理部门折旧费为20 000元。10将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。11假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。12支付本月税收滞纳金10000元。 13 将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。14月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。 15 计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。16按照10%的比例提取盈余公积。 17 公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。

5、18年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。 19年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配未分配利润”账户。20计算本月未分配利润。 要求：根据经济业务编制会计分录。答案 1借：银行存款       200 000        贷：短期借款        200 000 2 借：原材料   &#

6、160;                           720 000        应交税费应交增值税（进项税额）  122 400        贷：

7、应付账款                              842 400 3 借：生产成本      1 300 000      

8、0;  制造费用          50 000         管理费用          30 000        贷：原材料         

9、  1 380 000  4借：制造费用 5 000  管理费用     3 000                 贷：银行存款    8 000 5借：银行存款      351 000     

10、                        贷：主营业务收入                     300 000   &#

11、160;   应交税费应交增值税（销项税额）51 000 借：主营业务成本     60 000     贷：库存商品             60 000 6借：销售费用               

12、;  10 000            贷：银行存款                   10 000    7.借：财务费用 500       

13、     应付利息       1 000            贷：银行存款       1 500    8借：生产成本             

14、      650 000             制造费用                    50 000       &#

15、160;     管理费用                   100 000             贷：应付职工薪酬          

16、   800 000    9借：制造费用                         24 000              管理费用 

17、;                        20 000            贷：累计折旧            

18、0;          44 000 10 借：生产成本          129 000         贷：制造费用          129 000 11 借：库存商品  &

19、#160;         2 079 000        贷：生产成本               2 079 000 12 借：营业外支出   10000      

20、0; 贷：银行存款       10000 13 借：应付账款        50 000         贷：营业外收入          50 000 14借：主营业务收入      300 00

21、0          营业外收入          50 000          贷：本年利润            350 000     借：本

22、年利润      233 500       贷：主营业务成本        60 000              管理费用            

23、 153 000              销售费用              10 000               财务费用      

24、;        500              营业外支出           10 000 15 利润总额=350 000-233 500=116 500     应交所得税=116 500*25%=29125 借：所得税费

25、用     29 125      贷：应交税费应交所得税    29 125 借：本年利润    29 125      贷：所得税费用     29 125 16净利润=116 500-29 125=87 375 借：利润分配提取法定盈余公积    8   

26、0;   贷：盈余公积法定盈余公积         8  17 应付现金股利=87 375*40%=34 950 借：利润分配应付现金股利    34 950      贷：应付股利                

27、60;      34 950 18借：本年利润    87 375         贷：利润分配未分配利润    87 375 19借：利润分配未分配利润    43          贷：利润分配提取法定盈余公积     8  

28、; 应付现金股利       34 95020. 本月未分配利润=87 375-43 =43 （元）第二大题1、 根据企业2010年12月发生的业务编制相应的会计分录 1、取得罚款收入300现金。 2、以银行存款100000元捐赠给地震灾区。 3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000元。 4、取得房屋租金收入5000元现金。 5、 出售库存闲置材料，售价20000元，增值税率17%，款项存入银行。  6、结转售出材料成本实际成本15000元。 7、 假

29、如该企业期末应纳税所得额为100 000元，所得税率25%，计算应交所得税。 8、 以银行存款实际上缴所得税。答案：1、 借：库存现金 300 贷：营业外收入 3002、 借：营业外支出 100 000 贷：银行存款 100 0003、 借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 0004、 借：库存现金 5 000 贷：其他业务收入 5 0005、 借：银行存款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税额） 3 4006、 借：其他业务成本 15 000 贷：原材料 15 0007、 应交所得税=100 000×25%=25 0

30、00(元）借：所得税费用 25 000 贷：应交税费应交所得税 25 000借：本年利润 25 000 贷：所得税费用 25 0008、 借：应交税费应交所得税 25 000 贷：银行存款 25 000二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理 （一）资料：大华公司2010年12月份有关损益类账户的如下： 主营业务收入950000；其他业务收入200000；营业外收入56500； 主营业务成本650000；营业税金及附加36000；其他业务支出150000； 销售费用40000；管理费用122000；财务费用25000；营业外支出；70000 （二）要求： 1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写出计算公式） 主营业务利润=950 000-650 000=300 000（元）   营业利润=300 000+200 000-150 000-36 000-40 000-122 000-25 000=127 000(元）    利润总额