2015年陕西内审师内部审计基础：内部审计部门的目的考试试卷

1、2015年陕西省内审师内部审计基础：内部审计部门的目的考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completenesstest)。B：有效性测试(validitytest)。C：限度测试(limittest0。D：总量控制(controltotal)。2 .哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？I内部审计师n审计委员会出高层管理人员IV公司

2、员工A：只有I和n是对的B：只有I、n和出是对的C：只有出是对的D：I、n、出和iv者B对3 .技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。D:在过去两年中至少参加了一个培训班。4 .某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。n.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息

3、可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有n；B：仅有I；C：I和n；D：既非I,也非n。5 .某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B:所有的

4、食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D:现金按日送达公司总部6 .某组织使用数据库管理系统(DBMS冰作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A:在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B:同时更新的控制措施正常运行。C:终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D:采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。7 .安全和健

5、康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C

6、:在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任8 .测试内部控制的审计方案应该A:被调整以适用于每种经营活动审计。B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。9 .人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？A:人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B:人力资源部门员工计算员

7、工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C:人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D:工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户10 .一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A:调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；B:调查问卷容易完成；C:调查问卷在设计和应用上具有灵活性

8、；D:完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。11 .生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A: 4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B:内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C:内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D:内

9、部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。12 .在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势A:降低可容忍误差水平；B:提供抽样风险的数量性测量；C:将非抽样风险降低到最小；D:抽样结果要求非数量性的表达。13 .为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额（FLOAT）公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A:消

10、除无息帐款；B:银行转移存款；C:提高签单频率；D:现金坐支。14 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM）,该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略15 .下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A:电压猛增，从而损坏计算机设备；B:未知原因的数据丢失和改变；C:不完全的备份、恢复和权变计划；D:大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。16 .以下哪

11、项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A:精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。17 .在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部白代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同

12、意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C:不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。18 .项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I

13、、选择一个超预算的样本并本查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因A:只有IV。B: III和IV。C: I,II和III。D: I和II。19.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A:翻译程序B:加密程序C:调式程序D:编译程序20.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴

14、(Post-retirementbene巾t)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A:风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B:将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C:仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D:通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。21.内部审

15、计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：b.证明现金状况的公正性；C:c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。22.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作；B:可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C:审计师可以在很远的地方进入交易记录；D:如果需要，审计师可以更改公司数据。23 .在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。A

16、:矩阵式B:职能式C:混合式D:项目式24 .以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A:程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B:目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C:目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D:程序和目标在本质上是相同的。25 .下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A:电压猛增，从而损坏计算机设备；B:未知原因的数据丢失和改变；C:不完全的备份、恢复和权变计划；D:大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。26 .已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A:错误的库存缺货报告B:签收已注销订单C:签收未订购商品D:签收

17、重复运单27 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A:提供的现金折扣增加；B:信贷政策的放开；C:缩短到期时间；D:增加现金销售额。28 .以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划；B:业务工作方案；C:内部审计活动的预算；D:内部审计活动的章程。29 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A:定义B:分析C:测量D:控制30 .以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？

18、A:国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B:内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D:外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域31 .某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项

19、工作？A:主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本B:建议修改时间资金预算C:建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D:建议暂停项目，重新评价其他选择方案32 .内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是A:派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B:要求公司管理人员取消此项工作C:派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D:两个人负责此工作，以减少失败风险33 .下面

20、哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。C:c.审查每项支出的账户分配。D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。34 .在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A:有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B:对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再

21、进行审计。35 .为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A:时间序列分析B:等候理论C:线性规划D:敏感性分析36 .收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。B：b.只有经批准的货物才能得到接受。C:c.收货时精确地计数。D：d.收货后货物不会遗失。37 .礼貌、传递信任和信心的能力？A:同情B:保证C:有形的D:反应

22、灵敏38 .为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A:从销售日记帐追查至应收帐款。B:从应收帐款追查至现金收入日记帐。C:从应收帐款追查至销售凭证。D:从现金收入凭证追查至应收帐款。39 .内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施A:缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B:与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C:通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D:向董事会报告短缺

23、情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。40 .如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A:移送司法机关处理B:依照有关规定处理C:开除D:调离工作岗位41 .对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A:扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B:将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C:咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。D:向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。42 .甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50%,股东按出

24、资比例行使表决权。在这种情况下A:甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B:甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C:甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D:甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资43 .下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A:将入库单、出库单与存货记录相核对。B:增加投保范围。C:将存货实存数与会计记录相核对。D:向仓库保管员定期核证存货数量。44 .内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A:助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；B:在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C:将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D:在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。45 .公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与