基金会计课程教学大纲创新

1、基金会计课程教学大纲课程编号 课程名称：基金会计课程基本情况：学分：3 学时：51（课内学时：40 课内实验：4 测验：2）课程性质：专业基础课适用专业：金融、会计 适用对象：本科 先修课程：会计学教材：莫桂青、吴大器：基金会计，上海财经大学出版社2012年版。参考资料：企业会计准则、证券投资基金法律汇编、证券投资基金会计核算业务指南考核形式：闭卷考试教学环境：多媒体教室及实验室一、教学目的与要求基金会计课程是高等金融院校会计专业、金融专业的专业选修课。通过该课程的学习，使学生对证券投资基金会计和基金管理公司会计相关的基本概念、基本理论、基本结构有较全面的了解，掌握基金会计的各项业务处理方法，

2、了解证券投资基金会计和基金管理公司会计的工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本知识和基本技能；使学生能运用所学习的相关知识，分析、解决基金会计实务中出现的问题，从而提高学生分析与解决问题的能力。基金与基金管理公司会计是一门理论性和操作性很强的学科，在教学过程中采用教、研结合，运用讲授、辅导、作业、实验等教学手段，使学生掌握从事基金会计工作的基本方法和基本技能，以及运用会计手段从事金融经营和管理工作的能力。二、教学内容及学时分配授课内容提要学时备注第一章 总论2第一篇 基金会计篇第二章 基金会计核算2第三章 货币资金和应收项目2第四章 证券投资业务的核算20（含实验3课时）第五章 基金资产估

3、值1（含实验1课时）第六章 基金的募集、申购与赎回6第七章 负债和所有者权益2第八章 基金收入、费用和利润2第九章 基金财务报表编制和运作信息披露4第二篇 基金管理公司会计篇第十章 货币资金和应收款项1第十一章 可供出售金融资产1第十二章 固定资产1第十三章 无形资产与其他资产1第十四章 负债1第十五章 所有者权益1第十六章 收入、费用与利润1第十七章 财务报告1三、教学内容安排第一章 总 论【教学目的】 通过本章的教学，使学生了解基金的概念、基金当事人的权利和义务，认识基金的种类和特征以及基金管理公司的概况，明确基金会计的会计要素和特点，掌握基金会计核算的基本前提和会计信息质量要求。【教学重

4、点】 基金的种类、基金管理公司的业务、会计要素和信息质量要求【教学难点】【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 基金与基金管理公司一、基金（一）基金的概念（二）基金当事人（三）基金的产生和发展（四）基金运作方式（五）基金的特征（六）基金的种类二、基金管理公司（一）基金管理公司的主要业务（二）基金管理公司的业务特点第二节基金与基金管理公司会计的基本假设、会计基础和会计信息质量要求一、基金与基金管理公司会计的基本假设（一）会计主体（二）持续经营（三）会计分期（四）货币计量二、基金与基金管理公司会计的会计基础三、基金与基金管理公司会计的信息质量要求（一）可靠性（二）相关性（三）可理解性（四）可比性

5、（五）实质重于形式（六）重要性（七）谨慎性（八）及时性第三节基金与基金管理公司的会计要素与会计科目一、基金与基金管理公司的会计要素（一）资产（二）负债（三）所有者权益（四）收入（五）费用（六）利润二、基金与基金管理公司的会计科目（一）基金会计科目（二）基金管理公司会计科目第一篇 基金会计篇第二章 基金会计核算【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握基金会计核算的特点和主要内容，了解基金会计的业务和会计档案的保管。【教学重点】 基金会计核算的特点【教学难点】 【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 基金会计核算概述一、基金会计核算的概念二、基金会计年度和货币计量第二节 基金会计核算的特点和主要

6、内容一、基金会计核算的特点（一）会计主体是证券投资基金（二）会计分期细化到日（三）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债二、基金会计核算的主要内容（一）证券和衍生工具交易及其清算的核算（二）持有证券的上市公司行为的核算（三）各类资产的利息核算（四）基金费用的核算（五）开放式基金份额变化的核算（六）基金资产估值的核算（七）本期利润及利润分配的核算（八）基金财务报告的编制（九）基金会计核算的复核第三节 基金会计部门架构及其业务一、基金会计部门架构（一）岗位设置（二）与其他部门的业务往来二、基金会计业务（一）日常业务（二）定期业务第四节 基

7、金会计档案管理一、基金会计档案 二、基金会计资料的装订（一）按月装订（二）按年装订（三）电子资料保管三、基金会计档案的管理（一）基金会计档案的保管（二）基金会计档案的销毁第三章 货币资金和应收项目【教学目的】 通过本章的教学，我们应掌握货币资金、证券清算款及应收项目的会计处理。【教学重点】 结算备付金和证券清算款的核算【教学难点】 【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 银行存款一、银行存款的管理二、银行存款的会计核算（一）银行存款的存入（二）银行存款的支付（三）银行存款利息的结算第二节 结算备付金一、结算备付金的管理二、结算备付金的会计核算第三节 存出保证金一、存出保证金的管理二、存出保证

8、金的会计核算第四节 应收项目一、应收利息二、应收股利（一）持有股票（二）持有定期公布每万份收益的基金三、应收申购款四、应收证券清算款五、其他应收款第五节 现金头寸的核对与调整一、现金头寸管理的重要性二、日间现金头寸管理（一）日间收到款项增加头寸（二）日间支付款项调减头寸 三、日终FM系统头寸的核对和调整第四章 证券投资业务的核算（重点章节）【教学目的】 本章在简要介绍证券投资基金投资业务的基础上讨论股票、债券及其他投资业务的会计核算。通过本章的学习，我们应掌握各类投资业务的会计核算。【教学重点】 投资业务的会计核算【教学难点】 投资业务的会计核算【教学方法】 课堂讲授和实验【教学内容】第一节

9、证券投资业务概述一、基金的投资对象及相关规定（一）基金的投资对象（二）基金投资的相关规定二、基金投资决策的制定与实施（一）投资决策的制定（二）投资决策的实施第二节 股票投资业务的核算一、股票和股票市场概述（一）股票（二）股票市场（三）股票的发行方式二、证券投资基金的股票投资业务三、股票投资的会计科目设置（一）股票投资（二）交易费用（三）应付交易费用（四）应收股利四、股票投资业务的会计核算 （一）二级市场股票投资业务（二）债转股业务（三）交易所网上申购新股业务 （四）交易所网下申购（法人配售）新股（五）股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利第三节 债券投资业务的核算一、债券及债券市场概述（一

10、）债券（二）债券市场（三）交易品种（四）交易结算二、债券投资的会计科目设置（一）债券投资（非货币市场基金）（二）债券投资（货币市场基金）三、非货币市场基金债券投资业务的会计核算（一）交易所二级市场债券投资业务核算（二）交易所债券网上发行认购业务的会计核算（三）交易所债券网下发行认购业务的会计核算（四）新债上市流通四、银行间债券业务的会计核算（一）银行间债券交易业务（二）银行间债券交易的会计核算五、债券回购（一）银行间债券回购（二）交易所债券回购 六、其他固定收益产品投资（一）会计科目的设置 （二）会计核算七、货币市场基金投资业务的会计核算第四节 其他金融产品投资一、 权证（一）权证的交易（二）

11、权证的行权（三）权证清算交割（四）权证的会计核算二、 银行定期存款三、 基金（一）会计科目的设置（二）会计核算第五章 基金资产估值【教学目的】 通过本章的教学，使学生了解基金资产估值，掌握基金估值的具体方法。【教学重点】 【教学难点】 基金估值的具体方法【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 基金资产估值概述一、基金资产估值的概念二、基金资产估值的重要性三、基金资产估值的责任人四、基金资产估值需考虑的因素（一）估值频率（二）交易价格（三）价格操纵及滥估问题（四）估值方法的一致性及公开性五、计价错误的处理及责任承担第二节 基金资产估值实务及会计核算一、估值目的二、估值日三、估值对象四、估值程序

12、五、估值的基本原则六、暂停估值的情形七、具体投资品种的估值方法及会计处理（一）股票估值（二）债券估值（三）其他投资估值八、货币市场基金估值九、QDII基金资产的估值问题第六章 基金募集、申购与赎回【教学目的】 通过本章的教学，使学生了解基金募集、申购和赎回的基本内容，掌握基金募集、申购和赎回的会计核算。【教学重点】 基金募集、申购和赎回的会计核算【教学难点】 ETF申购和赎回的核算【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 基金募集一、基金募集概述二、基金募集的会计核算（一）会计科目的设置及主要账务处理（二）不同种类基金募集的会计核算第二节 开放式基金的申购与赎回一、开放式基金申购和赎回概述（一

13、）概念（二）申购、赎回的原则（三）申购份额与赎回金额的计算（四）申购、赎回的费用及销售服务费二、开放式基金份额的转换和非交易过户（一）开放式基金份额的转换（二）开放式基金的非交易过户三、开放式基金申购和赎回的会计核算（一）会计科目的设置及主要账务处理（二）开放式基金申购、赎回的会计核算第三节 ETF份额的申购与赎回一、ETF份额的申购与赎回概述 （一）ETF申购和赎回的标的（二）ETF申购和赎回的原则（三）现金替代（四）ETF申购和赎回的清单二、ETF份额申购与赎回的会计核算（一）投资者申购ETF（二）投资者赎回ETF第四节 LOF份额的申购与赎回一、LOF份额的申购和赎回概述（一）LOF申购

14、和赎回的标的（二）LOF申购和赎回的原则（三）LOF申购和赎回的流程二、LOF申购和赎回的会计核算第五节 QDII份额的申购与赎回一、QDII基金的申购与赎回概述（一）QDII基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的共同点 （二）QDII基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的区别 二、QDII基金的申购和赎回的会计核算第六节 红利再投资第七章 负债和所有者权益【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握基金负债和所有者权益的会计核算。【教学重点】 负债和所有者权益的核算【教学难点】 【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 负 债一、负债概述（一）负债的概念与确认条件（二）基金负债的

15、内容二、科目的设置和会计核算（一）应付赎回款（二）应付赎回费（三）应付管理人报酬（四）应付托管费（五）应付销售服务费（六）应付交易费用（七）应交税费（八）应付利息（九）应付利润（十）卖出回购金融资产款（十一）其他应付款第二节 所有者权益一、所有者权益概述二、实收基金三、未分配利润第八章 基金收入、费用和利润【教学目的】 通过本章的教学，使学生掌握基金收入确认和各类费用的计提标准与方式，并在利润计算的基础上进行相应的会计核算。【教学重点】 收入确认、费用计提【教学难点】 收入确认、费用计提【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 基金收入一、基金收入概述（一）利息收入（二）投资收益（三）公允价值

16、变动损益（四）其他收入二、科目设置（一）利息收入（二）投资收益（三）公允价值变动损益（四）其他收入三、基金收入的会计核算（一）利息收入（二）投资收益（三）公允价值变动损益（四）其他收入第二节 基金费用一、基金费用概述（一）不由基金资产承担的费用（二）由基金资产承担的费用二、科目设置（一）管理人报酬（二）托管费（三）销售服务费（四）交易费用（五）其他费用三、账务处理（一）系统维护（二）费用的计提（三）费用的支付四、各种费用的计提标准、计提方式及会计核算（一）基金管理费（二）基金托管费（三）销售服务费（四）基金交易费（五）基金运作费（六）基金税收五、其他不列入基金费用的项目第三节 基金利润与分配一

17、、 基金利润及其构成（一）基金利润的概念（二）基金利润的构成二、利润的结转与分配（一）利润的结转（二）利润分配第九章 基金报表编制和运作信息披露【教学目的】 通过本章的教学，我们应掌握财务报表的组成，资产负债表、利润表、所有者权益（基金净值）变动表的列示和附注的披露内容、结构及其编制方法等相关问题；了解基金运作信息披露的内容。【教学重点】 各种会计表报的编制和列示【教学难点】 报表的编制【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 资产负债表一、资产负债表概述二、资产负债表的编制（一）资产负债表各项目的分类和排列（二）资产负债表的格式（三）资产负债表的编制方法第二节 利润表一、利润表概述二、利润表

18、的编制（一）利润表的内容（二）利润表的格式（三）利润表的编制说明第三节 所有者权益（基金净值）变动表一、所有者权益（基金净值）变动表概述二、所有者权益变动表的编制（一）所有者权益变动表的内容（二）所有者权益变动表的格式（三）所有者权益（基金净值）变动表的编制说明第四节 附 注一、附注概述（一）附注的概念（二）附注披露的基本要求二、附注披露的内容（一）基金的基本情况（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明（四）重要会计政策和会计估计（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（六）报表重要项目的说明（七）其他需要说明的重要事项第五节 基金运作信息披露一、 基金信息披露概述二、基金运

19、作信息披露（一）基金净值公告（二）基金季度报告（三）基金半年度报告（四）基金年度报告（五）基金上市交易公告书第二篇 基金管理公司会计篇第十章 货币资金和应收款项【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握货币资金、应收项目及确认坏账损失的会计处理；货币资金和应收项目的列报。【教学重点】 货币资金的核算【教学难点】 货币资金的列报【教学方法】 【教学内容】第一节 货币资金一、货币资金的性质与组成二、现金（一）现金的概念（二）现金的使用范围（三）现金的内部控制（四）现金收支的会计处理及备用金制度三、银行存款（一）银行存款的概念及存款账户管理（二）银行往来与银行存款余额调节表（三）银行存款的核算第二节

20、应收项目一、应收账款的确认二、其他应收项目三、应收款项减值第三节 货币资金和应收款项的列报一、货币资金的列示和披露（一）货币资金的列示（二）货币资金的披露二、应收款项的列示和披露（一）应收款项的列示（二）应收款项的披露第十一章 可供出售金融资产【教学目的】 通过本章的学习，我们应当了解金融资产的分类，掌握可供出售金融资产的确认、计量和列报。【教学重点】 可供出售金融资产的确认和计量【教学难点】 可供出售金融资产的确认和计量【教学方法】 【教学内容】第一节 可供出售金融资产确认一、金融资产的分类二、基金管理公司投资基金的确认（一）确认概述（二）确认条件（三）终止确认第二节 可供出售金融资产的计量

21、一、可供出售金融资产的初始计量二、可供出售金融资产的后续计量三、可供出售金融资产减值第三节 可供出售金融资产的列报一、可供出售金融资产的列示二、可供出售金融资产的披露第十二章 固定资产【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握取得和使用固定资产所发生各种业务的会计处理方法，应理解折旧的性质及影响因素，掌握各种折旧方法及其对基金管理公司资产计价、收益确定的影响。【教学重点】 【教学难点】【教学方法】 【教学内容】第一节 固定资产的性质和确认条件一、固定资产的性质二、固定资产的确认条件（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业（二）该固定资产的成本能够可靠地计量第二节 固定资产的取得一、现购二、

22、赊购取得三、整批取得四、租入资产（一）经营租赁（二）融资租赁第三节 固定资产的折旧一、固定资产折旧概述二、影响固定资产折旧的主要因素（一）固定资产原价（二）预计净残值（三）固定资产减值准备（四）预计使用年限三、固定资产折旧的计提范围四、折旧方法（一）年限平均法 （二）工作量法 （三）双倍余额递减法 （四）年数总和法 五、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核第四节 固定资产的后续支出一、资本化的后续支出 二、费用化的后续支出 第五节 固定资产减值一、资产减值的概念二、资产减值迹象的判断三、固定资产可收回金额的计量（一）资产的公允价值减去处置费用后的净额（二）预计未来现金流量的现值四、固定

23、资产减值损失的确定与计提减值准备的会计处理第六节 固定资产的处置和盘点一、固定资产终止确认的条件 二、固定资产处置的账务处理（一）固定资产出售（二）固定资产盘点第七节 固定资产的列报一、固定资产的列示二、固定资产的披露第十三章 无形资产和其他资产【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握取得、使用和处置无形资产时所发生的各种业务的会计处理方法，掌握无形资产摊销对企业资产计价和收益确定的影响。【教学重点】 无形资产的核算【教学难点】 【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 无形资产的性质、确认与分类一、无形资产的性质（一）无形资产不具有实物形态（二）无形资产具有可辨认性（三）无形资产属于非货币性

24、资产二、无形资产的确认（一）与该资产有关的经济利益很可能流入企业（二）该无形资产的成本能够可靠地计量三、无形资产的分类（一）按其反映的经济内容分类（二）按其取得来源分类（三）按有无确定的使用寿命分类第二节 无形资产的初始计量一、外购无形资产二、自行研究开发无形资产第三节 无形资产的后续计量一、无形资产的摊销（一）无形资产使用寿命的确定（二）无形资产的摊销期限和摊销方法（三）变更摊销期限及摊销方法二、无形资产的减值第四节 无形资产的处置一、无形资产的出售二、无形资产的出租三、无形资产的报废第五节 长期待摊费用和其他资产一、长期待摊费用（一）以经营租赁方式租入固定资产的改良支出（二）筹建期间费用二

25、、其他资产第六节 无形资产、长期待摊费用及其他资产的列报一、 无形资产的列示和披露（一）无形资产的列示（二）无形资产的披露二、 长期待摊费用及其他资产的列示和披露（一）长期待摊费用及其他资产的列示（二）长期待摊费用及其他资产的披露第十四章 负 债【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握负债的定义、特点以及分类，正确把握负债的内涵，掌握基金管理公司有关负债和或有负债的会计核算及披露。【教学重点】 负债的分类【教学难点】【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 负债的性质、确认和分类一、负债的性质二、负债的确认条件（一）与该义务有关的经济利益和可能流出企业（二）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计

26、量三、负债的分类第二节 流动负债一、应付职工薪酬（一）职工和职工薪酬的范围（二）应付职工薪酬确认原则（三）应付职工薪酬的会计处理二、应付账款（一）应付账款核算内容（二）应付账款的会计核算三、应付利润四、应交税费（一）营业税金及附加（二）企业所得税五、其他应付款第三节 或有事项一、或有事项的定义和特征二、或有负债的定义（一）潜在义务（二）现时义务三、或有负债的确认条件（一）该义务是企业承担的现时义务（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业（三）该义务的金额能够可靠地计量四、或有负债的会计核算第四节 负债的列报一、各项流动负债的列示和披露（一）流动负债的列示（二）流动负债的披露二、或有负债的披露

27、第十五章 所有者权益【教学目的】 通过本章的学习，我们应熟悉实收资本、资本公积、一般风险准备、盈余公积和未分配利润的定义、特点以及分类，掌握所有者权益的会计核算和列报。【教学重点】 所有者权益的会计核算【教学难点】 一般风险准备的计提【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 所有者权益与基金管理公司组织形式概述一、所有者权益的性质二、所有者权益的分类三、基金管理公司的组织形式第二节 投入资本一、投入资本的性质二、实收资本的会计核算（一）接受所有者投资（二）公积金转增资本三、资本公积（一）资本溢价（二）其他资本公积第三节 留存收益一、留存收益（一）盈余公积（二）一般风险准备（三）未分配利润二、税

28、后利润的分配三、留存收益的会计处理（一）盈余公积的提取及使用（二）提取一般风险准备（三）利润分派（四）未分配利润的结转（五）亏损的弥补第四节 所有者权益的列报一、所有者权益的列示二、所有者权益的披露第十六章收入、费用与利润【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握收入、费用和利润的构成内容与核算方法，特别是所得税会计的内容。【教学重点】 收入、费用和利润的构成内容与核算方法【教学难点】 所得税会计【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 营业收入一、营业收入的主要内容二、营业收入的确认三、营业收入的核算（一）管理费收入（二）基金销售服务费收入（三）手续费收入（四）利息净收入（五）投资收益（六）汇

29、兑损益（七）其他业务收入第二节 营业支出一、营业支出的主要内容二、营业支出各项目的会计核算（一）营业税金及附加（二）业务及管理费（三）资产减值损失（四）其他业务支出第三节 所得税费用一、所得税会计概述（一）资产负债表债务法 （二）所得税会计核算的一般程序 二、资产和负债的计税基础（一）资产的计税基础（二）负债的计税基础三、暂时性差异（一）应纳税暂时性差异 （二）可抵扣暂时性差异 四、递延所得税负债和递延所得税资产（一）递延所得税负债的确认和计量（二）递延所得税资产的确认和计量（三）递延所得税资产/负债的披露五、所得税费用的确认和计量（一）当期所得税（二）递延所得税 （三）所得税费用第四节 利润

30、与利润分配的核算一、利润的构成及计算（一）营业利润（二）利润总额（三）净利润二、利润形成的会计核算（一）结转收入类科目余额（二）结转支出类科目余额（三）将净利润转入“利润分配”第五节 收入、费用和利润的列报一、收入、费用和利润的列示二、收入和费用的披露（一）收入项目的披露（二）费用项目的披露第十七章 财务报告【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握财务报表的概念与列报要求，掌握基金管理公司各种会计报表的编制。【教学重点】 报表编制【教学难点】 报表编制【教学方法】 课堂讲授【教学内容】第一节 财务报表列报概述一、基本概念二、财务报表的分类（一）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表（二）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表第二节 财务报表列报的基本要求一、依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表 二、列报基础 三、重要性和项目列报 四、列报的一致性五、财务报表项目金额间的相互抵消六、比较信息的列报 七、财务报