Module7会计账簿

1、 Unit 1 账簿的意义与种类账簿的意义与种类 Unit 2 账簿的设置与基本内容账簿的设置与基本内容 Unit 3 日记账的格式与登记方法日记账的格式与登记方法 Unit 4 分类账的格式与登记方法分类账的格式与登记方法 Unit 5 账簿的启用与登记要求账簿的启用与登记要求 Unit 6 错账的查找与更正错账的查找与更正 Unit 7 结账与对账结账与对账 Unit 8 账簿的更换与保管账簿的更换与保管一、账簿的含义一、账簿的含义 账簿账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联结的账页所组成，用于全面、连续、式、相互联结的账页所组成，用于全面、连续、系

2、统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。经济业务经济业务经济业务经济业务账簿是会计报表资料的主要依据会计报表会计报表账账 簿簿会计凭证会计凭证账簿是对凭证资料的系统总结账簿是考核企业经营情况的重要依据（一）账簿按用途分类（一）账簿按用途分类账 簿序时账分类账备查账特特种种日日记记账账日记账日记账普通普通日记账日记账企业每天发生的所有企业每天发生的所有业务都按其先后顺序业务都按其先后顺序记入账簿记入账簿 库存现金库存现金日记账日记账银行存款银行存款日记账日记账是专门用来记是专门用来记录现金、银行录现金、银行存款发生完成存款发生完成情况的日记账情况的日记账

3、序时账簿亦称日序时账簿亦称日记账，是按照经记账，是按照经济业务发生的时济业务发生的时间先后顺序，逐间先后顺序，逐日逐笔顺序登记日逐笔顺序登记的账。序时账又的账。序时账又分为普通日记账分为普通日记账和特种日记账。和特种日记账。1 1、序时账、序时账根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。2 2、分类账、分类账 分类账簿也称分类账，是对全分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。分类账户进行分类登记的账簿。 分类分类账簿账簿明细账明细账总账总账3 3、备查账、备查账 概念

4、：概念： 是对某些在序时账簿和分类是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。进行补充登记的账簿。 设置目的：设置目的：设置和登记这种账簿的目设置和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。的、有用的参考资料或补充信息。如如“受托加工材料登记簿受托加工材料登记簿”、“租入固定租入固定资产登记簿资产登记簿”等。等。（二）账簿按外表形式分类（二）账簿按外表形式分类卡片式账簿：为防止经常抽取造成破损而采用卡片式账簿：为防止经常抽取造成破损而采用硬卡片形式硬卡片形

5、式，可以跨年度使用，一般放置在卡片箱中，可以跨年度使用，一般放置在卡片箱中账簿订本式账簿订本式账簿 指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，并对账页进行连续编号的账簿。并对账页进行连续编号的账簿。优点：可以防止账页散失和被随意抽换优点：可以防止账页散失和被随意抽换缺点：不利于抽换多余账页；补充不足账页以及分工缺点：不利于抽换多余账页；补充不足账页以及分工适用：日记账、总账适用：日记账、总账活页式账簿活页式账簿 指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装订成册的账簿。订成册的账簿。优点：可以添加和抽换不足及多余的