现金管理的法律规定

1、 现金管理 一、现金的概念二、现金支出的范围三、现金使用的基本要求四、现金使用的限额五、现金核算与内部控制相关要求 现金管理 公司出纳小王辞职，经理便要求会计小刘暂且兼任出纳工作，小刘欣然答应。 问：会计小刘兼任出纳工作是否违反了规定？案例分析 会计小刘兼任出纳工作违反规定。理由：单位应当建立货币资金业务的岗位责任制 ，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币业务的岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得一人办理货币资金业务的全过程。 案例分析 会计室一、现金的概念 现金是指通常存放在单位财会部门、由出纳人员经管的货币。

2、现金是流动性最强的资产，各单位应严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。 二、现金支出的范围1.职工工资、津贴 2.个人劳动报酬 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 二、现金支出的范围4.各种劳保、福利费用以国家规定的对个人的其他支出 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点1000元以下的零星支出 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 三、现金使用的基本要求1.开户单位现金收入应当于当日送存银行。2.开户单位不得坐支现金。所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、

3、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。三、现金使用的基本要求3开户单位提取现金，应如实写明用途，由本单位财会部门负责人签章并经银行批准。4特殊情况转账不便，须使用现金，应向开户行书面申请，批准后支付。四、现金使用的限额 现金使用限额 由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天。五、现金核算与内部控制相关要求 （一）现金核算与内部控制相关规定 1.设置不相容岗位 2.配置合格人员

4、，岗位轮换 3.建立严格的授权批准制度 4.审批人在受权范围内进行，不得超越审批权限 5.按照规定的程序办理货币资金支付业务 6.重要货币资金支付业务，应当集体决策和审批 7.严禁未经授权的机构和人员，办理货币资金业务或直接接触货币资金五、现金核算与内部控制相关要求 （二）现金支出的内部控制程序支付办理支付申请支付审批支付核算五、现金核算与内部控制相关要求(三)良好的现金内部控制应达到的要求 1.现金收支与记账的岗位分离； 2.现金收入、支出要有合理、合法的凭据； 3.全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续；4.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行； 5.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符； 6.加强对现金收支业务的内部审计问题研讨怎样看待企业经营过程中出现的白条抵库现象？ 白条抵库，是单位库存现金管理工作中的一种典型违法行为。具体是指：支出现金时没有发票或收据等