涉税法律制度试题及答案

1、一、单选题1、根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本原则之一。A、诚实信用原则B、公开原则C、济原则D、教育与强制相结合原则【正确答案】B【您的答案】【答案解析】本题考核行政程序法的基本原则。2、具有行政主体资格并有权制定规章的是（）。A、国务院法制办B、省人大常委会C、最高人民法院D、司法部【正确答案】D【您的答案】【答案解析】本题考核行政主体的判断以及有规章制定权的机关。判断行政主体的主要依据是行政主体的概念和特征。行政主体只能是国家行政机关和法律、法规授权的组织。本题的四个选项中，选项B是地方权力机关，选项C是司法机关，所以应排除。国务院法制办是国务院的办事机构，原则上属于内部机构

2、，不具有行政主体资格，选项A不选。司法部是国务院的组成部门，具有行政主体资格，且具有规章制定权。3、国家行政机关对其系统内部违法失职的公务员实施的行政制裁为（）。A、行政处罚B、行政强制C、行政处分D、开除公职【正确答案】C【您的答案】【答案解析】本题考核对公务员行政制裁的形式。公务员在行使行政职权过程中的违法失职行为，不适用行政处罚法，而应由行政机关系统内部依公务员法给予制裁，行政制裁的形式是行政处分，如果触犯刑律，则追究其刑事责任。本题中，A项行政处罚和B项行政强制应排除，D项有一定的迷惑性。对公务员的行政处分根据违法违纪事实分别处以不同的行政处分，行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职

3、、开除六种，开除是最严重的一种行政处分。根据题意，本题的正确选项为C。4、根据行政许可法，（）规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。A、法律、法规B、法律、行政法规C、法律D、法律、法规、规章【正确答案】D【您的答案】【答案解析】本题考核行政许可的听证程序。法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。5、根据行政许可法的规定，有关公民环境权的许可制度，只能由（）予以设定。A、法律B、法律、行政法规C、法

4、律、法规D、法律、法规、规章【正确答案】A【您的答案】【答案解析】本题考核行政许可设定权划分。有关国家基本制度的事项，如采矿许可、草原使用许可等；有关公民基本权利的事项，如公民的健康权、环境权、劳动权的许可制度，只能由法律予以设定。6、当事人在（）情况下，需要延期或分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳的。A、银行无存款B、确有经济困难C、当事人外出经商D、当事人认为行政处罚违法【正确答案】B【您的答案】【答案解析】本题考核行政处罚执行程序。行政处罚法第52条规定，当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。7、对

5、公民处以（）以下的罚款，适用简易程序。A、20元B、50元C、100元D、200元【正确答案】B【您的答案】【答案解析】本题考核行政处罚决定程序。数额较小的罚款，对公民处以50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款或警告，适用简易程序。8、代履行的费用由（）承担。A、行政机关B、当事人C、受委托的代履行组织D、代履行人【正确答案】B【您的答案】【答案解析】本题考核代履行。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。9、根据行政强制法，作出冻结存款、汇款决定的行政机关，应当在（）内向当事人交付冻结决定书。A、15日B、10日C、5日D、3日【正确答案】D【您的答案】【答案解析】本题考核冻

6、结存款、汇款的规定。10、姚某因不服某派出所对其作出的罚款处罚，欲提起行政诉讼，其应当在被处罚之日起（）内提起诉讼。A、15日B、1个月C、3个月D、6个月【正确答案】D【您的答案】【答案解析】本题考核起诉与受理。行政诉讼法规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。法律另有规定的除外。二、多选题1、根据行政处罚法及相关规定，（）不属于行政处罚。A、通知有关部门阻止出境B、吊销许可证C、没收违法所得D、收缴税务登记证E、停止抵扣【正确答案】ADE【您的答案】【答案解析】本题考核行政处罚的种类。行政处罚法规定的行政处罚种类（7种）：

7、（1）警告；（2）罚款；（3）没收违法所得、没收非法财物；（4）责令停产停业；（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；（6）行政拘留；（7）法律、行政法规规定的其他行政处罚。通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，属于税务具体管理行为。2、查封、扣押决定书应当载明（）。A、当事人的姓名或者名称、地址，行政机关的名称、印章和日期B、查封、扣押的理由、依据和期限C、查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限E、查封、扣押的费用【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】本题考核查封、扣押。3、被申请行政复议的具体行政行为

8、有下列哪些情形的，行政复议机关可以作出变更决定（）。A、事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序违法的B、事实清楚，证据确凿，适用依据错误，程序合法的C、事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，但是明显不当的D、事实不清，证据不足，复议机关经审理查明事实清楚，证据确凿的E、主要事实不清、证据不足，违反法定程序的【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】本题考核行政复议中的变更决定。行政复议法实施条例第47条规定，具体行政行为有下列情形之一，行政复议机关可以决定变更：（一）认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的；（二）认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明

9、事实清楚，证据确凿的；所以选项BCD正确。4、行政复议的基本原则包括（）。A、合法原则B、公开原则C、及时原则D、合理原则E、便民原则【正确答案】ABCE【您的答案】【答案解析】本题考核行政复议的基本原则。包括：（1）合法原则；（2）公正原则；（3）公开原则；（4）及时原则；（5）便民原则；（6）禁止不利变更原则。5、根据行政诉讼法，人民法院公开审理行政案件，应当主动不公开审理的案件有（）。A、涉及国家秘密的B、涉及个人隐私的C、法律、法规另有规定的D、涉及商业秘密的E、涉及私人利益的【正确答案】AB【您的答案】【答案解析】本题考核行政诉讼第一审程序。根据行政诉讼法规定，人民法院公开审理行政案

10、件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。6、根据行政诉讼证据司法解释规定，在行政诉讼中，（）不能作为定案的依据。A、当事人无正当理由超出举证期限提供的证据材料B、应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言C、严重违反法定程序收集的证据材料D、与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言E、不能正确表达意志的证人提供的证言【正确答案】ACE【您的答案】【答案解析】本题考核行政诉讼中不能作为定案依据的证据材料。本题中，选项B、D是不能单独作为定案依据的证据材料。7、下列关于非诉行政案件执行的表述中，正确的有（）。A、

11、非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B、非诉行政案件的执行前提是公民、法人或其他组织在法定期限内，既不提起行政诉讼，又不履行具体行政行为所确定的义务C、行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自期限届满之日其3个月内提出D、非诉行政案件的执行对象是不动产的，由不动产所在地的基层人民法院管辖E、人民法院受理行政机关申请执行其行政行为的案件后，应当在60日内对行政行为的合法性进行审查【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】本题考核非诉行政案件的执行。非诉行政案件的申请人一般是作出行政行为的行政机关，但在特定情况下，生效行政行为确定的权利人或其继承人、权利承受人也可能成为非诉行政案件执行的申

12、请人。所以选项A错误。行政诉讼解释规定，人民法院受理行政机关申请执行其行政行为的案件后，应当在30日内由行政审判庭组成合议庭对行政行为的合法性进行审查，并就是否准予强制执行作出裁定；需要采取强制执行措施的，由本院负责强制执行非诉行政行为的机构执行。所以选项E错误。8、按照刑法理论，法定的一罪包括（）。A、想象竞合犯B、结合犯C、惯犯D、牵连犯E、继续犯【正确答案】BC【您的答案】【答案解析】本题考核法定的一罪。法定的一罪是指本来是数罪，刑法上将其规定为一罪的情形，包括结合犯和惯犯。想象竞合犯、结果加重犯、继续犯是实质的一罪；连续犯、牵连犯、吸收犯属于处断的一罪。9、关于犯罪过失，下列说法正确的

13、是（）。A、疏忽大意的过失是一种无认识的过失B、疏忽大意的过失是一种有认识的过失C、过于自信的过失一种有认识的过失D、过于自信的过失是一种无认识的过失E、疏忽大意和过于自信的过失都是一种有认识的过失【正确答案】AC【您的答案】【答案解析】本题考核犯罪过失。疏忽大意的过失，是指行为人应当预见到自己的行为可能会发生危害社会的结果，因为疏忽大意没有预见，以致发生这种结果的心理态度。据此可知，疏忽大意是应当预见而没有预见，因此疏忽大意的过失是一种无认识的过失。过于自信的过失，是指行为人已经预见到自己行为可能发生危害社会的结果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的心理态度。据此可知，过于自信的过失是已经

14、预见到，因此过于自信的过失是一种有认识的过失。所以，选项AC说法正确。10、根据刑法相关规定，下列选项中有关刑罚的说法正确的有（）。A、管制是限制自由刑，通常适用于较轻的犯罪，是最轻的一种主刑B、有期徒刑是剥夺自由刑，是我国刑法规定的适用范围最广的一种刑罚方法C、被判处无期徒刑的罪犯必将在监狱中度过终生D、死缓不是一个刑种，而是一个运用死刑的刑罚制度E、高级人民法院复核判处死刑缓期执行没有限制减刑的案件，认为应当限制减刑的，可以直接对被告人限制减刑【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】本题考核刑罚的种类。被判处无期徒刑的犯罪分子不一定都实际服刑终生，如果有悔改或立功表现，在执行一定期限后，

15、可以获得减刑、假释。所以选项C错误。高级人民法院复核判处死刑缓期执行没有限制减刑的案件，认为应当限制减刑的，不得以提高审级等方式对被告人限制减刑。所以选项E错误。三、判断题1、以某种犯罪为常业，或者以犯罪所得为主要生活来源或挥霍来源，或者犯罪已成习性，在较长时间内反复实施同一种犯罪行为，刑法明文规定对其以一罪论处的犯罪形态是惯犯。（）。Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】连续犯，是指行为人基于数个同一的犯罪故意，连续实施数个性质相同的犯罪行为，触犯同一罪名的犯罪形态。继续犯，也称持续犯，是指犯罪行为自着手实行到由于某种原因终止以前，一直处于持续过程中的犯罪形态。吸收犯，是指事实上

16、存在数个不同的行为，其一行为吸收其他行为，仅成立吸收行为一个罪名的犯罪形态。惯犯，是指以某种犯罪为常业，或者以犯罪所得为主要生活来源或挥霍来源，或者犯罪已成习性，在较长时间内反复实施同一种犯罪行为。2、犯罪中止只是存在于犯罪实行阶段。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】犯罪中止既可以发生在犯罪预备阶段，也可以发生在犯罪实行阶段。3、张某交通肇事后逃逸，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获，张某构成自首。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】正在投案途中，被公安机关抓获的，应当视为自动投案。4、甲因犯非法获取国家秘密罪被判2年有期徒刑，缓期3年，考验期满后

17、第2年又犯间谍罪，应被判处有期徒刑5年。甲构成累犯，不可以适用缓刑。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】因为甲前罪被判处了缓刑，缓刑考验期满原刑罚不再执行。因此，甲不构成累犯。缓刑适用于被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑。因此，对甲不能适用缓刑。假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，且甲不存在不适用假释的情形。因此，对甲可以适用假释。5、抗税罪的主体只能是纳税人。 （）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】抗税罪的主体除了是纳税人，还可以是扣缴义务人。6、工商部门向从事生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于行政许可行为

18、。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】颁发营业执照行为是一种依申请的单方、要式行政行为，是行政许可的一种。7、根据行政处罚法规定，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由全国人大常委会规定。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】根据行政处罚法规定，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由国务院规定。8、对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服不属于行政复议受案范围。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不属于行政复议受案范围。9、A市甲县人民法院受理曾某诉乙派出所一案后，认为自己没有管辖权，遂将案件移送给A市丙县人民法院。市丙县人民法院接受移送后认为自己对该案也无管辖