财务数据分析报告ppt课件

1、财务数据分析报告财务数据分析报告F I N A N C I A L D A T A A N A L Y S I S R E P O R T目录目录主要会计数据摘要主要会计数据摘要0101基本财务情况分析基本财务情况分析0202预算完成情况分析预算完成情况分析0303问题汇总和建议问题汇总和建议0404PART ONEPART ONE主要会计数据摘要主要会计数据摘要F I N A N C I A L D A T A A N A L Y S I S R E P O R TF I N A N C I A L D A T A A N A L Y S I S R E P O R T0101主要会计数据摘

2、要主要会计数据摘要0202010120XX年，累计实现营业收入981,882.82万元，去年同期实现营业收入228,123,23万元，同比增长89%；实现利润总额8829.01万元，较去年同期增加87%；实现近利润7692.91万元，较同期增加78.1%。会计数据总体评述会计数据总体评述主要会计数据摘要主要会计数据摘要收入同期对比收入同期对比78%78%营业收入同比增长78%，主要是由于： 销售收入增加 品牌联盟业务收入的增加 海外市场业务的拓展 仓储成本的下降主要会计数据摘要主要会计数据摘要项目本期实际标杆单位差额营业收入882882.12 2122322.98 -1232321.01 净利

3、润7.12.2188211.22 -81221.01 经营现金净流量9421.33 16211.92 -7212.65 净资产收益率18.22 26.22 8.00 流动资产周转率2.81 4.55 -1.74 资产负债率39.65 20.11 -19.54 营业增长率33.12 50.32 -17.20 PART TWOPART TWO基本财务情况分析基本财务情况分析F I N A N C I A L D A T A A N A L Y S I S R E P O R TF I N A N C I A L D A T A A N A L Y S I S R E P O R T0202基本财务

4、情况分析基本财务情况分析固定资产：固定资产：30K30K固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。流动资产：流动资产：40K40K流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态，各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。包括流动资产和非流动资产，其中流动资产在理论上是指在一个经营周期内

5、可以变现的资产，需要重点分析的是货币资金(现金及现金等价物)和存货指标以及应收款项等。基本财务情况分析基本财务情况分析财务效益状况财务效益状况即企业资产的收益能力。资产收益能力是会计信息使用者关心的重要问题，通过对它的分析为投资者、债权人、企业经营管理者提供决策的依据。30,000K30,000K偿债能力状况偿债能力状况业偿还短期债务和长期债务的能力强弱，是企业经济实力和财务状况的重要体现，也是衡量企业是否稳健经营、财务风险大小的重要尺度。50,000K50,000K资产营运状况资产营运状况是指企业资产的周转情况，反映企业占用经济资源的利用效率。45,000K45,000K发展能力状况发展能力

6、状况发展能力是关系到企业的持续生存问题，也关系到投资者未来收益和债权人长期债权的风险程度。60,000K60,000K基本财务情况分析基本财务情况分析销售净利率销售净利率13%13%是指企业实现净利润与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。该指标费用能够取得多少营业利润。销售毛利率销售毛利率20%20%是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。资产净利率资产净利率25%25%简称ROA，资产净利润率、资产报酬率或资产收益率，是企业在一定时期内的净利润和资产平均总额的比率。净资产收益率净资产收益率42%42%是净利润与平均

7、股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。盈利能力分析盈利能力分析基本财务情况分析基本财务情况分析0101工资：不超过总收入的20%，一般在15%18%。0202福利费：占工资总额的14%开支。0303工会经费：占工资总额的2%开支。0404职工教育经费：占工资总额的2.5%开支。0505各类保险：按实，养老、医疗、失业、工伤、生育、住房基金（不含商业保险）。成本费用与利润配比分析成本费用与利润配比分析PART THREEPART THREE预算完成情况分析预算完成情况分析F I N A N C I A L D A

8、T A A N A L Y S I S R E P O R TF I N A N C I A L D A T A A N A L Y S I S R E P O R T0303预算完成情况分析预算完成情况分析单位：万元主要指标预算实绩增幅完成预算 与时序差账面可比预算口径收入-当月68486553-3.31% 3.86%7.97%-0.36%预算口径收入-累计8218126826-4.72% 2.34%32.64%-0.69%考核口径收入-累计821812665432.43%-0.90%净利润115433935-20.77%34.09%0.76%资本性支出3026647004.14%15.53

9、%-17.80%1、预算口径收入累计缺口568万元，可比增幅低于目标增幅(9.13%)6.79%,账面增幅低于目标增幅（5.70%）10.43%，考核口径收入缺口740万元。2、净利润累计完成3,935.36万元，高于时序进度87.69万元（0.76%） 。主要指标完成情况主要指标完成情况预算完成情况分析预算完成情况分析收入收入收益类收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。成本成本费用类费用类本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。预算分析预算分析综述综述

10、本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XX收益按预算平均季度收益利润调整为855万元，完成预算9.6%。预算完成情况分析预算完成情况分析4.34.32.52.53.53.54.54.52.42.44.44.41.81.82.82.81 12 23 34 4利润额：利润额：120,1810,00120,1810,000 05 5101015152020252530300 05 510101515完成情况分析完成情况分析总销售额：总销售额：341,120,00341,120,00PART FOURPART FOUR问题汇总和建议问题汇总和建议F I N A N C I A L D A T

11、A A N A L Y S I S R E P O R TF I N A N C I A L D A T A A N A L Y S I S R E P O R T0404问题汇总和建议问题汇总和建议部分费用报销的原始凭证不健全，缺少明细资料：例如：报销会议费未附会议通知，培训旅费不附培训文件；专家评审费不在会议费中列支，未附发放表，也无专家领取签字；发放实物福利费无发放明细表。各类活动费用在工会经费或宣传费中列支，界限不清：例如：班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。部分费用归属不清，混淆相关会计科目：例如：应计入“七项费用”却计入“其他费用”，在宣传费中列支日用品、车票、办公用品

12、、印刷费等不属于宣传费范围的内容。“其他科目”项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。财务核算方面财务核算方面问题汇总和建议问题汇总和建议01存在会计基础工作不规范，票据管理不合规问题：例如：记账凭证附件张数与实际情况不符，付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息，人民币大写填列不规范；经办人签字，凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全，物资出入库单据无保管员签字。02未严格执行费用报销审批流程：业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字，或购买办公用品未办理验收手续而付款的现象。03未建立机动车辆单车核算台账：没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理，不符合公司规定。0101020

13、20303问题汇总和建议问题汇总和建议制度建设和执行方面制度建设和执行方面财务人员不掌握政策，没有认真学习公司有关规定，例如：财务人员不掌握政策，没有认真学习公司有关规定，例如：工作人员出差，未在规定地点住宿，财务给予报销，还将住宿费节余部分返还给个人，不符合公司的规定。小车司机长途出车伙食补助按公出标准给予报销，不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。领导出差，财务给予报销往返汽车票，不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的，其交通费用一律自负的规定。问题汇总和建议问题汇总和建议未严格执行未严格执行中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发

14、票管理办法有关规定，存在税务风险，例如：有关规定，存在税务风险，例如：税务管理方面税务管理方面与生产无关的活动取得的增值税专用发票账务处理不规范，部分单位进项税额作了抵扣，未做转出处理；增值税专用发票未通过“应交税费-进项税额”科目核算，且不进行发票认证，产生滞留票。对于上述错误，正确的做法是认证后再做进项税转出。取得的发票开票信息不完整,发票内容应未按照实际销售情况如实开具。问题汇总和建议问题汇总和建议01010202成本分析未按照具体核算项目展开分析，数字罗列现象较为普遍，没有对收入、成本和利润等经营指标变化原因进行深入分析，也没有针对性的工作改进措施。经营分析质量不高，月度经营分析、经营预测和测算等工作不扎实，数据把握不准确，财务决算出现较大差异，不能为领导提供决策依据。经营分析方面经营分析方面问题汇总和建议问题汇总和建议从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度。充分发挥规章制度的约束作用，从制度上堵住漏洞，把好关。完善规章制度，健全管控流程完善规章制度，健全管控流程各单位一把手为财务管理的第一责任人，要严格执行财经纪律，确保经济安全。问题汇总和建议问题汇总和建议提升素质提升素质所属单位也要结合自身工作需要，有针对性地组织开展财经法规、财会和税务等知识的学习和培训，必要时可以邀请有关方面的专