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文档简介

1、第第7 7讲讲 登记日记账登记日记账现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范登记日期栏：指登记现金实际收付的时登记日期栏：指登记现金实际收付的时间。间。登记登记“凭证号数栏：指登记入账的凭凭证号数栏：指登记入账的凭证种类和编号。证种类和编号。登记登记“摘要栏：指简明扼要地写清入摘要栏：指简明扼要地写清入账的经济业务的内容。账的经济业务的内容。登记登记“对方科目栏：指登记现金收入对方科目栏：指登记现金收入来源科目或现金支出用途的相应科目。来源科目或现金支出用途的相应科目。现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范登记登记“收入、收入、“支出、支出、“

2、结余栏：结余栏：指登记现金收、支及当期结余额。指登记现金收、支及当期结余额。日清日结：每日登记终了，应结出当日日清日结：每日登记终了，应结出当日现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并利用利用“本日余额本日余额 昨日余额昨日余额 本日收入金额本日收入金额合计合计 本日支出金额合计，将账面余额与本日支出金额合计，将账面余额与库存现金实际数额核对，做到账实相符。库存现金实际数额核对，做到账实相符。现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范 银行存款日记账的登记方法与现金日银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法根本一样。银行存款日记记账的登记方法根本一样。银行存款日记账每日终了，应结出账面余额，并定期同账每日终了，应结出账面余额，并定期同银行转来的对账单逐笔进展核对，每月至银行转来的对账单逐笔进展核对，每月至少核对一次。月份终了，假设核对不符，少核对一次。月份终了，假设核对不符，应及时查明缘由进展处置，予以更正。核应及时查明缘由进展处置，予以更正。核对银行存款余额时，需求时应按月编制对银行存款余额时，需求时应按月编制“银行存款余额调理表调整未达账项。银行存款余额调理表调整未达账项。银行

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