2020年银行金融基础知识竞赛抢答题库及答案

1、2020 年银行金融基础知识竞赛抢答题库及答案（共 400 题）1、中央银行开展公开市场业务会导致证券价格变化。 （T）2、银行能通过存款吸收资金，因此不需要发行债券。 （F）3、实物债券是一种具有标准格式实物券面的债券，在标准格式的债券券面上，必须印有债券面额、债券利率、债券期限、债券发行人全称、还本付息方式等各种债券票面因素。 （T）4、不考虑其它情况，市场利率水平越高，债券的票面利率应该订的越低。（F）5、 商业银行的次级债券的本金和利息在其他负债之前受偿。（ F）6、 债券发行主体与股票的发行主体相同。（ F）7、 附新股认股权的公司债在新股认购权行使后，债券形态消失。（F）8、债券的

2、发行制度有核准制与注册制，核准制的核心是公开原则，注册制的核心是实质管理原则。（ F）9、当未来市场利率下降时，应发行短期债券；未来市场利率上升时, 应发行长期债券。 （ T）10、 债权人可以参与公司经营管理活动，并享有决策权。（ F）11、 关联交易的隐蔽性和复杂性使得商业银行很难及时发现风险隐患并 采取有效控制措施。（ T ）12、对于开立 100%保证金的银行承兑汇票不需要在企业信用信息数据库中进行上报操作。（ F ）13、 巴塞尔新资本协议提出的一系列监管原则是以资本充足率为核心的。 （T）14、“不要将所有的鸡蛋放在同一个篮子里”，这属于风险管理中的风 险规避策略。 （F）15、杠

3、 杆比率用来衡量企业所有者利用自由资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。 （ T）16、连 带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债务人可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。（T）17、集 团成员企业相互担保的形式符合法律规定，具有法律效力。（T）18、按 照国际惯例，对于企业的信用评定采用评分方法，而对个人客户的信用评定采用评级方法。 （ F）19、一般而言，对于信用等级较高的客户偶然发生的风险波动，应给予较小的容忍度；而对于风险程度本身就很高的客户，则应给予较大的容忍度。 （F）20、市场风险只存在与银行的交易业务中，非交易业务没有市场风险。（F）

4、21、巴 塞尔委员会于 1996 年 1 月颁布的资本协议市场风险补充规 定将市场风险纳入了资本要求的范围，涵盖了全部的市场风险。（ F）22、越 权属于员工操作风险行为。 （T）23、商 业银行由于系统故障造成的风险和损失，不属于操作风险。（F）24、火 灾、抢劫等操作风险属于可缓释的操作风险类型。 （T）25、公 允价值为交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值。（T）26、根据巴塞尔新资本协议，商业银行必须为操作风险配置相应的资本。 （T）27、如果两笔贷款的信用风险随着风险因素的变化同时上升或下降，则两笔贷款是正相关的，即同时发生风险损失的可能性比较小。（F）28、商业银行进行风险管

5、理的目标就是消除风险，实现零风险。（F）29、商业银行不仅仅是经营货币的金融机构，而是经营风险的经营机 构。 （T）30、对商业银行进行风险管理是风险管理部门的责任，与前台业务部门无关。 （F）31、商业银行的“风险管理部门”和“风险管理委员会”在职能上没有 明 显区别。 （ F）32 商业银行要靠一场运动式的突击来培育风险文化。（ F）33、风险管理是商业银行的核心竞争力。 （T）34、我国商业银行的核心资本包括普通股、优先股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权、可转换债券。 （ F）35、实施风险管理是有成本的，风险管理体系并不是越复杂越好。（T）36、经济资本就是会计资本。 （F）

6、37、风险管理委员会是与股东大会、董事会、监事会并列的机构。（F）38、银行面临风险时应该首先选择风险规避策略。 （F）39、经济资本能够由于弥补银行的预期损失和非预期损失。（F）40、操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。 （T）41、巴塞尔委员会认为，操作风险是商业银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。T）42、实践证明，单一法人客户的各项周转率越高，盈利能力和偿债能力必然就越好。 （F）43、现金流是指现金在一个公司的流入和流出。根据大多数国家的标 准，现金流量表分为三部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、

7、融资活动的现金流。 （ T）44、在巴塞尔新资本协议中，公司、主权、银行和零售暴露计算每笔债项信用风险资本要求的权重公式是相同的。（ F）45、资产分类是商业银行实施市场风险管理和计提市场风险资本的前提和基础 （T）46、由于黄金是一种贵金属，因此黄金价格波动带来的市场风险属于商品风险。 （ F）47 客户经理在提出建议时要能自然地介绍本银行的产品与服务。（ T）48、法人是以盈利为目的的组织。 （F）49、银行业同业人员之间应当互相尊重，在面对竞争的时候不能互相诽谤；可以进行正常的学术交流，但不能互相交换商业机密或知识产权。（T）50、破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照债务的形成时

8、间依次足额偿还。 （ F）51、企业财务报表分析，应至少选择两年财务报表进行分析，同时可选择其他行业的财务数据为参照进行对比分析。 （F）52、新 项目的贷款应侧重在项目的前景预测，同时也要看资金筹措方案及企业的承债能力。 （ T）53、详细阅读会计报表附注是报表分析的重要环节。（T）54、企 业的内控制度属于企业管理范畴，银行贷款重点是偿债能力和盈利能力分析，所以，不必要关注企业内控制度和手段。（ F）55、财务数据的应用应保持前后各期一致和统一 （T）56、财 务报表分析既要从企业自身历史的角度进行纵向对比分析，又要在行业内进行横向对比分析，才能作出客观分析结果。（ T）57、资源掌控与资

9、源配置的分析，其实质是资产负债表结构的分析。（T）58、财务报表分析的重点和内容是由国家审计机关规定的。（F）59、企 业商誉其价值是由收购方支付的价款，大于被收购方净资产的差鹅。 （T）60、短 期偿债能力的分析中，现金比率是一个很重要的评价指标，一般认为 30%为佳，从银行贷款的角度看比率越高风险越小，从企业财务分析的角度看，过高的比率值说明企业资金运用能力不足，没有充分运用举债能力。 （ T）61、 经富滇银行以及认可的资信评估机构评定为“AA级信用等级的 借款人，可采用信用贷款方式发放固定资产贷款。（ F）62、展期贷款利率按签订展期还款协议书之日的利率执行。展期贷款的展期期限加上原期

10、限达到新的档次利率期限，则在原期限和展期内均按新期限档次利率计收利息。 （ T）63、对于由各级财政兜底的市政基础设施等建设项目，无需对项目进行评估，但必须对兜底财政的偿债能力进行评价T）64、对 于申请人购置的办公用房等固定资产，无需对项目进行评估，但必须对企业的专项偿债能力进行评价。 （ T）65、经 富滇银行审查，借款人有能力按时归还而不归还的贷款，可以视同挪用贷款处理。 （T）66、经 项目评估，项目的财务净现值小于零，说明项目在财务效益上是可行的。 （F）67、建设期贷款利息不属于利息资本化的范畴，不能计入固定资产。（F）68、借 款人实行联营的，联营后如组成新的企业法人，新的企业法

11、人 应 当按其占用原借款人的资本金或资产的比例承担对富滇银行的贷 款债 务；不组成新的企业法人，借款人原有对富滇银行的贷款债务仍 由借款 人承担。 （T）69、企业管理人员的工资和职工的计件工资属于固定成本。（F）70、建设期贷款利息属于动态投资。 （T）71、经常项目的国际收支可以划分为：贸易收支和非贸收支。（正确）72、企 业或个人在国际间从事的货物贸易、服务贸易、获得的收益和经常转移均属于经常项目的外汇业务。（正确）73、企业接收境外投资资本金的交易属于资本项目外汇业务。（正确）74、从 国际收支的角度，可以把外汇业务分为经常项目和资本项目外汇业务两大类。（正确）75、经常项目外汇业务包

12、括：货物贸易、服务贸易、收益和经常转移。正确）76、资 本项目外汇业务包括：外商投资、外债、境外投资和证券投资 等。（正确）77、我 国在 1996 年实现了经常项目的可兑换。也就是说，只要单证 齐 全、交易真实可靠，企业和个人便可在银行直接办理经常项目的外 汇业 务。（正确）78、外汇是指外国货币或以外国货币表示的可用于国际结算的支付手 段。（正确）79、外 汇按表现形式可以分为现钞和现汇，现钞主要包括外币的钞票和铸币。（正确）80、根 据银行间外汇市场的行情波动，我们行对外汇牌价实行一日多价管理。（正确）81、结 汇是指银行按照现汇或现钞买入价买进客户的外汇，同时支付其相应人民币的行为。（

13、正确）82、售 汇是指银行按照现钞或现汇卖出价卖出外汇，同时收取客户人民币的行为。（正确）83、对 公单位在总行营业部开立经常项目外汇账户之前，无需到外汇局办理基本信息登记。（错误）84、经 注册所在地外汇局核准后，对公单位方可开立资本项目外汇账 户。（正确）85、信用证是银行开出的有条件的承诺付款的书面证明文件。（正确）86、我行目前开办的四个外汇币种分别是：美元、日元、港币和英镑。错误）87、 USD、 HKD、 EUR、 JPY 分别表示：美元、港币、欧元和日元。（正 确）88、美元、日元、港币和欧元的货币符号分别是 $、HK$ 丫和£ （错 误）89、汇率是以一种货币表示的另

14、一种货币的价格。（正确）90、从银行的角度而言，购汇是银行按现钞 / 现汇买入价买进客户的 外汇，付给其相应的人民币的业务。（错误）91、 从 客户角度而言，结汇业务是将外汇按银行买入价卖给外汇指定银 行，从而收取相应人民币的业务。（正确）92、从银行的角度而言，结汇业务是指外汇指定银行按卖出价向客户 卖出外汇，同时收取人民币的业务。（错误）93、售 汇业务从客户角度而言可以称作购汇。（正确）94、我行某日外汇牌价显示欧元的卖出价为： 1006. 76, 表示每购买 100欧元需要支付人民币 1006. 76o （正确）95、 我行的外汇牌价采用的是直接标价法，即用人民币来表示一定单位 的外币

15、的价格。（正确）96、 在直接标价法下，如果美元的卖出价由687. 77 变到了 687. 97, 说明人民币相对升值了。（错误）97、 由于外币现钞需运回发钞国才能流通，因此，考虑到运输成本，银 行的现钞买入价通常低于现汇买入价。（正确）98、 支行必须在得到总行的授权和人民银行、外汇局的批准后才能办理 结汇、售汇和套汇业务。（正确）99、我们行的外汇买卖价可以根据客户的业务量进行浮动优惠。（正 确）100、客 户到我行办理外币现钞结汇，应该读取牌价表中的现钞卖出 价。（错误）101、客户到我行购买日元，应该读取日元的现钞卖出价。（正确）102、客户将美元转换为英镑的业务属于套汇。（正确）1

16、03、我们在受理钞转汇的套汇业务时，应当先按现钞买入价买入客户手中的外币现钞，然后再将所得人民币资金按卖出价转化为现汇即可。（正确）104、对 公外汇账户按照性质分为经常项目外汇账户、资本项目外汇账户。（正确）105、企业收到的境外投资资本金可以存入经常项目外汇账户。（错误）106、企 业经常项目外汇账户的资金可用于经外汇管理局批准的资本项目的支出。（正确）107、我国目前的外汇监管框架是“严格区分资本项目和经常项目，逐步放松对经常项目的审批，对资本项目下的结售汇仍实行严格管理。”（正确）108、自 2005 年 7 月 21 日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理

17、的浮动汇率制度。（正确）109、我行外币资金的清算是通过境外代理行来完成的。（正确）110、SWIFT 系统是环球银行金融电讯协会的简称。该系统的使用为银 行结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯服务。（正确）111、作 为 SWIFT 系统的成员，我行在该系统的代码是：KCCBCN2Ko（正确）112、较之国内结算，国际结算是指国际间债权债务的清偿行为和资金的跨国转移行为。（正确）113、按交易性质，可以将国际结算分为贸易结算和非贸结算。（正确）114、进出口企业的货款结算可以采用汇款、托收、信用证三种方式。（正确）115、客户在办理外币款项汇出时需要支付的费用有：手续费和电报 费

18、。（正确）116、汇款按不同的媒介，可以划分为：电汇、信汇和票汇。（正确）117、汇票、本票、支票和发票都属于金融单据。（错误）118、汇票、发票、空运单、装箱单和产地证属于商业单据。（错误）119、海运提单是物权凭证，可以通过背书转让。（正确）120、在以下报价中：FOB （离岸价）、 CFR （成本加运费）、 CIF成本 加保险加运费），卖方需要租船订舱并办理保险的报价是 CIF移至正确）121、当价格条款为：CFR （成本加运费）时，卖方无需将货物投保。正确）122、当价格条款为：FOB（离岸价）时，卖方负责在合冋规疋的装运港和期限内，将货物装上买方指派的船只，并及时通知买方，无需租船

19、订舱，也无需办理保险。货物在装运港越过船舷时，风险即由卖方转买方。（正确）123、在电汇、信汇和票汇中，目前比较常用，且到账速度最快的是 信汇。（错误） 124、客户在接收外币汇款前，只需将帐户信息填列到汇款路径中， 境外汇款方即可凭此办理汇款。（正确）125、先款后货叫前 T/T, 先货后款叫后 T/To （正确）126、汇款人向银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航空 邮寄交国外分行或代理行办理付汇业务的方式叫信汇。（正确）127、我行应汇款人的申请，开立以境外代理行为解付行的即期汇票, 命令其支付一定金额给收款人的汇款方式叫票汇。（正确）128、目前我行办理外币汇款业务时的手续费收

20、取标准是汇款金额的 1%。，不设上下限。（错误）129、在托收业务中，除托收手续费之外，还要收取快邮费。（正确）130、按是否附有商业单据，可以把托收分为：光票托收和跟单托收。（正确）131、跟单托收结算中的主要当事人有：出口商、托收行、代收行和 进口商。（正确）132、我们接受委托，将客户的单据寄往境外指定银行办理收款的业务叫托收。（正确）133、我们按指示向客户提示境外托收行寄来的单据的业务叫代收。（正确）134、托收结算方式下，若客户在委托书中没有指定境外代收行，则以由我行代为选择。（正确）135、承兑交单是指托收结算方式下，卖方的交单以买方承兑汇票为条件，也就是说，买方在汇票上履行承兑

21、手续后，即可从代收行取得货运单据，凭此提取货物。等到汇票到期日，买方再付款。（正确）136、付款交单是指托收结算方式下，出口人的交单以进口人的付款为条件。即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时，才能交出货运单据。（正确）137、按支付时间的不同，付款交单又分为即期付款交单（D/P sight ）和远期付款交单 （ D/P after sight ）。（正确）138、尚未具备进出口经营权的企业，不得收、付外汇货款。（正确）139、汇款和托收均属于商业信用。（正确）140、信用证属于银行信用。（正确）141、信用证的主要当事人有：开证申请人、开证行、通知行、受益人

22、和议付行。（正确）142、开证申请人是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或买方。 （正确）143、开证行是指应申请人的请求或代表其自身开立信用证的银行。（正确）144、通 知行是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。（正确）145、受益人是指开证行通过信用证承诺在单据相符的情况下向其付款据，的一方，即出口人或实际供货方。受益人按信用证规定提交相符单便有权要求开证行支付相应款项。（正确）146、即期信用证是指信用证规定只要受益人提交了符合信用证条款的跟单汇票或单据，开证行或付款行立即履行付款义务的信用证。（正 确）147、远期信用证是指开证行或付款

23、行在信用证中保证，在收到符合信用证的单据时，在规定的期限内付款的信用证。（正确）148、相符交单是指与信用证条款、跟单信用证统一惯例以及国际标准银行实务一致的交单。（正确）149、议付是指被授权议付的银行对受益人提交的相符单据作出对价。 仅审核单据而为付出对价并不构成议付。（正确）150、根据付款时间的不同，信用证可分为即期信用证和远期信用证。 （正确）151、信用证结算方式下，银行处理单据的合理日期应当从接到单据后的下一个工作日算起，最迟不得超过 5 个工作日。（正确）152、在信用证结算方式下，若受益人（出口商）提交的单据经审核无不符点，则开证行对受益人富有第一性的付款责任。（正确）153

24、、信用证依据合同开立，但一经开立便独立于合同，具有明显的自足性。（正确）154、合同规定货物为 MP4信用证幵立为 MP3受益人未修改信用证，仍装运MP4并以MP4制单。则幵证行可以单证不符为由对受益人提出拒付。（正确）155、信用证结算方式下，银行依据UCP及信用证条款来审核单据的相 符性，而不管货物是否符合销售合同。（正确）156、当 受益人对开证行的资信不了解，或担心开证行存在信誉风险 时，为了确保自己的出口能够顺利收汇，便可要求另一银行对信用证加具保兑。（正确）157、在相符交单的情况下，开证行与保兑行的付款都是终局性的，对受益人无追索权。（正确）158、押 汇是指银行以代表货物所有权

25、的证明文件作为抵押向进、出口商提供的贸易融资。（正确）159、赊销方式下，在客户投保了出口信用险并与信保及我行签订完三方赔款转让协议后，我行可以给予客户一定金额的出口押汇融资。（正确）160、托 收结算方式下，出口商在提交单据，委托我行代向进口商收取款项的同时，要求预支部分或全部货款，则我行可以向该客户推介出口托收押汇。（正确）161、进 口企业以正本信用证作保证，向银行借入的用于生产或采购该信用证项下出口货物的贷款叫做打包贷款。（正确）162、信用证出口打包贷款金额最高为信用证金额的80%,期限不超 过180 天。（正确）163、跟 单托收方式下，出口商通过投保出口信用险，也可以在我行获得出

26、口打包票据融资，用于原材料的采购、生产和发运。（正确）164、信用证结算方式下，出口商在备货阶段出现流动资金紧张时， 可以到我行申请办理出口打包贷款和出口打包票据融资。（正确）165、当出口商有打包贷款的需求，且与国内供货商的材料采购以商业汇票结算时，我们可以向该客户推介出口打包贷款票据融资。（正 确）166、托收、信用证结算方式下，进口商在付款到期日资金紧张时，可以与我行签订进口押汇协议，同时提交信托收据，由我行先行对外付款。（正确）167、作 为出口地银行，我们可以为出口企业提供的融资产品有：出口押汇、打包贷款、保理和福费廷等。（正确）168、作 为进口地银行，我们可以为进口企业提供的融资

27、产品有：进口开征、进口押汇和提货担保等。（正确）169、贷 款和应收款项，是指到期日固定，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。（错误） 正确答案：贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。170、贷款及应收款类金融资产的后续计量应当采用实际利率法，按摊余成本计量。（正确）171、有客观证据表明，金融资产或金融负债的实际利率与名义利率分别计算的各期利息收入或利息费用相差很小，也可以采用名义利率摊余成本进行后续计量。（正确）172、以摊余成本计量的贷款发生减值时，应当将该贷款的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，计入当期损益。（正确

28、）173、对单项金额重大的贷款应单独进行减值测试，但单项金额重大贷 款的标准可根据贷款的实际情况进行调整。（错误） 正确答案：单项金额重大贷款的标准一经确定，不能随意变更。174、单 项金额不重大的贷款，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的贷款组合中进行减值测试。（正确）175、单 独测试未发生减值的金额重大贷款，不再并入具有类似风险特征的贷款组合中再进行减值测试。（错误） 正确答案：单独测试未发生减值的金额重大贷款，应当包括在具有类似风险特征的贷款组合中再进行减值测试。176、已 单项确认减值损失的金融资产，不应包括在具有类似风险特征的金融资产组合中进行减值测试。（正确）17

29、7、本行发放的贷款应按准则的要求，划分为贷款和应收类金融工 具。在初始确认时，一定要按照贷款合同约定的本金作为初始确认金 额。（错误）正确答案：贷款初始确认金额中应包含因发放贷款产生的交易费 用、 收入及溢、折价。178、贷款发生减值的客观证据，限于 ? 1 债务人发生严重财务困 难； .2 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾 期等； .3 债权 人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困 难的债务人作出让 步； .4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组。（错误）正确答案：贷款减值的客观证据包含但不限于上述四项。179 只要债务方信用等级下降，银行就可以认为该客户的贷款发生

30、了值。（错误） 正确答案：债务方信用登记下降可以作为判断贷款减值的证据。180、一般情况下，应当按照期初贷款的摊余成本X 实际利率确认利 息收入。（正确）181、一般情况下，应当按照期初贷款余额 X 合同利率确认利息收入。（错误）正确答案：一般情况下，应当按照期初贷款余额X 合同利率确认应收 利息。182、对固定利率贷款而言，中央银行调低相同档次贷款基准利率，可以作为贷款发生减值的客观证据。（错误） 正确答案：贷款利率调整不应作为贷款发生减值的判断依据。183、采用组合方式对贷款进行减值测试的，应根据自身风险管理模 式和 数据支持程度，选择合理的方法确认和计量减值损失，对公 贷款主要 采用“滚

31、动模型法”、个人贷款主要采用“迁移模型 法”。（错误）正确答案：对公贷款主要采用“迁移模型法”，个人贷款主要采用“滚 动模型法”。184、以摊余成本计量的贷款的预计未来现金流量现值，应当按照该贷款的实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值，但取得和 出售该担保物发生的费用不必予以扣除。（错误）正确答案：取得和出售该担保物发生的费用应予以扣除185、对以摊余成本计量的贷款确认减值损失后，如有客观证据表明 贷款 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减 值损失应当予以转回。（正确）186、本 行贷款及其减值准备（含表外信贷业务）会计核算办法 规 定，初始确认贷款时计算确定的实

32、际利率，在整个贷款存续期 间保持 不变。（正确）187、贷款表外税务账簿用于核算本行当期应纳税贷款利息收入、当 期非 纳税贷款利息收入，以准确确定当期应缴纳的各项税收。（正 确）188、未 减值的浮动利率贷款利率变更后，未减值的贷款预期后，其 利息 收入的确认不再按摊余成本及实际利率计算的确认原则，而 是按应收 合同约定的利息及原摊销表确定的本期应摊销的利息调 整金额的差额 确认利息收入。（正确）189、如果抵押品已经经过我行认可的评估机构评估，客户经理及其负责人对评估报告表示认可，且评估报告出具时间在一年之前的 , 同时客 户经理认为评估报告中的抵押品评估价值仍可据实反映目 前市场价值的，可

33、将评估报告中确认的抵押品评估价值确定为该 抵押品的公允价值。（错误） 正确答案：评估报告出具时间在一年之 内的，可将评估报告中确认的 抵押品价值确定为该抵押品的公允价值。行所有但尚190、估算预计可从其他渠道获得用于偿还债务的资产所产生的现金 流 量时，其他渠道可用于偿还债务的资产主要是包括抵质押品在内 的，借 款人、保证人或第三方可用于偿还债务的资产包括我行已向法 院申请财 产保全而已经查封或即将查封的资产，以及法院判决属于我 未进行账务处理的资产。（错误） 正确答案：其他渠道可用于偿还债务的资产不包括抵、质押品。191、预计资产未来现金流量，应该考虑通货膨涨因素。（错误） 正确答案：预计资

34、产未来现金流量，不应考虑通货膨胀因素。192、预计公司类贷款未来现金流量现值时，现金流的期数一般考虑到未来 1 0 年。（错误）正确答案：预计公司类贷款未来现金流现值时，现金流的期数一般考 虑 到未来 5 年。193、本行对外披露的承诺业务，不应包括可撤销贷款承诺。（正确）194、当预期表外信贷业务将导致本行发生亏损时，应按估计的损失金额在表内计提预计负债，确认预计损失，计入当期损益。（正 确）195、不可撤销贷款承诺，在做出承诺时不在表内进行预计负债确认, 只在贷款承诺业务中进行披露；客户使用承诺额度时，直接在表 内进行 核算。（正确）196、委托贷款的后续计量与普通贷款相同，采用实际利率，

35、按摊余 成本 计量。（错误）正确答案：委托贷款不列入资产负债表，其业务实质不属于贷款及应 收 款类金融资产，其后续计量与贷款业务不同。197、委 托贷款结清或借款人部份归还委托贷款，应同步减记委托存款。正确）198、委托贷款的应收未收利息挂账满一定期限后转入表外核算。（错误）正确答案：委托贷款的应收未收利息，自未收到的次日起转入表外核算。199、对公贷款组合计提减值准备的方法为迁徙模型法，即通过追踪 一组 具有类似信用风险特征的贷款在一段特定时间（损失识别期 间）中的 五级分类发生的变动（即迁徙率或违约概率）来计算每 一级别每一组 别贷款发生损失的机率。通过将当期资产负债表日 同级别同组别贷款

36、 余额与预计损失率相乘并考虑前景系数，计算 出该贷款组合应计提的 贷款减值准备。（正确）200、损失识别期间是指从出现减值情况到该减值情况被识别的时间。V）201、前景系数是综合考虑多方面因素对贷款的影响后对减值准备的调整系数，可以采用对比法打分表的方式由有权部门制订打分标 准并按此标准确认前景系数。（”）202、在对某贷款组合的未来现金流量进行预计时，应当以与其具有 类 似风险特征组合的历史损失率为基础。对预计贷款组合未来现 金流量 的方法和假设一经确定即保持不变。 （ X）正确答案：应当对预计贷款组合未来现金流量的方法和假设进行定期检查，以最大限度地消除损失预计数和实际发生数之间的差异。2

37、03、贷款本金或利息中任一项逾期均视为逾期贷款。若本金和利息均 逾期，则按照本金和利息逾期天数中较小者划分相应的逾期区间。（X）正确答案：贷款本金或利息中任一项逾期均视为逾期贷款。若只有本 金 或利息中的一项逾期，按该项的实际逾期天数划分相应的逾期区 间。若 本金和利息均逾期，则按照本金和利息逾期天数中较大一方划 分相应的 逾期区间。204、若本金和利息均逾期，在划分相应的逾期区间时，只考虑本金 逾 期天数。 （X）正确答案：若本金和利息均逾期，在划分相应的逾期区间时，应按照本金和利息逾期天数中较大一方划分相应的逾期区间。205、滚动模型法计算其各资产组各级别的减值准备。即通过计算每一档次（通

38、常以逾期时间段来划分）贷款向下一档次滚动的比率，计算出一定时间内（通常以月为单位）每一档次贷款依次滚动到最后一 个档次的比率，得到该档次的违约概率。（。）206、抵债资产是指本行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。（正确）207、估算抵债资产的可回收金额，只要有一项的估计价值超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要估计另一项金额，也本计提减值准备。（正确）208、不论原抵债资产以何币种计量，抵债资产减值准备均以人民币计 提。（错误） 正确答案：抵债资产减值准备以远比计提，人民币资产以人民币计提 ; 外 币资产以外币计提。209、对 于取得民事调

39、解书、民事判决书或民事裁定书的抵债资产，其入账价值使用法院的判定价值。（错误） 正确答案：本行可以参考法院的判定价值，但仍需根据本行对该资产 变 现所需时间等因素给予相应的折扣来确定抵债资产的公允价值。210、票据出让方在向本行申请贴现的同时与本行签订有回购协议的, 本行可以确认贴现资产，而应单独确认为买入返售资产。（ X）正确答案：票据出让方在向本行申请贴现的同时与本行签订有回购协 议 的，本行不予确认贴现资产，而应单独确认为买入返售资产。211、接受贴现申请时，必须确认该贴现资产所有权上部分的风险和 报 酬都从申请方转移到贴现行时即可以对该贴现资产进行确认。（ X） 正确答案：接受贴现申请

40、时，必须确认该贴现资产所有权上几乎所有 的风 险和报酬都从申请方转移到贴现行时（不含回购协议或条款）才 能对该 贴现资产进行确认，否则只能以买入返售方式确认相关资产。212、对 于本行承兑的商业汇票，本行办理贴现业务确认贴现资产后, 应相应减记表外承兑的金额。（ " ）213、贴 现资产应当采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。（V ）214、对 于采用实际利率法按摊余成本进行后续计量的贴现资产，实际利率应在取得贴现资产时确定，在该贴现资产预期存续期间或适用的更短期间（即预计提前还款日期）内保持不变。（ " ）215、对 于采用实际利率法按摊余成本进行后续计量的贴现资产，

41、实际利率应在取得贴现资产时确定，在该贴现资产预期存续期间或适用的更短期间（即预计提前还款日期）内保持不变。（ " ）216、资 产负债表日贴现资产确认的利息收入二期初摊余成本X 实际利率（"）217、由于我国票据法规定，在票据权利时效内，持票人在付款 请 求权不能实现时有权向其前面任何一手票据当事人行使追索权，对贴现资产可以不计提减值准备。 （ X） 正确答案：贴现资产应当计提减值准 备218、贴现资产在同时满足下列条件时，应当终止确认：收取该贴现 资 产现金流量的合同权利终止：本行虽然没有全数收回有关贴现资产 的本 息，也没有转移贴现资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放

42、 弃了对 该贴现资产的追索权。 （ X）正确答案：满足其中一个即应当终止确认219、抵债资产或有应收款项是指根据抵债资产协议或债务重组协议, 对抵债资产不足以清偿本行债权的部份以及该部分债权继续产生的 利息、 本行取得和处置抵债资产发生的费用和损失、保管期间发生的 费用等本 行损失款项，本行仍有向债务人或担保人追偿的权利，不因 取得抵债资款能力或达到产而放弃收取这些款项的权利。当债务人或担保人恢复还 协议规定的某种条件时，仍需向我行支付这些款项。（ V ）220、抵债资产或有应收款项，应进行确认。（ X ） 正确答案：抵债资产或有应收款项，由于能否实现具有不确定性，出 于 谨慎性原则考虑，对其

43、不能进行确认。221、金融资产和金融负债初始确认时，应当按照公允价值计量。（ V ）222、贷款发生的相关交易费用和收入，在贷款业务发生时应计入初始确认金额。 （V ） 223 、交易费用，是指可直接归属于购买、发放或处 置贷款时新增的 外部费用。新增的外部费用，是指企业不购买、发放或 处置贷款就不 会发生的费用。交易费用包括支付给代理机构、咨询公司 等的手续费 和佣金及其他必要支出。（ V ）224、交 易收入是指可直接归属于发放贷款获得的外部收入，包括提前预扣的利息。（ X ）正确答案：交易收入是指可直接归属于发放贷款获得的外部收入。交易收入包括收取代理机构、交易对手的手续费和佣金及其他收

44、入。交易收入不包括提前预扣的利息。225、实 际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。（ V ）226、在 确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条现金款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来 流量，考虑未来信用损失时可以采用五年历史数据的平均违约损 失率。 （ X ） 正确答案：在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有 合 同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计 未来 现金流量，但不应当考虑未来信用损失。227、对 单独进行减值测试以外的贷

45、款，应当按贷款余额的1%计提减 值准备。（ X ） 正确答案：对单独进行减值测试以外的贷款，本行采用组合方式计提减值准备228、金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，应当在确定实际利率时予以考虑。（ V ）229、在委托贷款业务中，银行具有委托人和受托人的双重身份，并根据委托协议规定持有和管理委托存款和委托贷款，并就提供的服务收取相应的手续费。（ X ） 正确答案：在委托贷款业务中，银行只以受托人的身份，根据委托协议规定持有和管理委托存款和委托贷款，并就提供的服务收取相应的手续费230、贷款发生减值后，在减值未恢复前，不能确认利息收

46、入。（X ）正确答案：贷款发生减值后，在减值未恢复前，以摊余成本 X 实际利 率计算并确认利息收入。231、金 融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法可靠预计 时，应当采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。（"）232、贷 款损失准备是指贷款资产预计未来现金流量现值低于其账面 价 值的差额。（ V ）233、实际利率应在取得贷款时确定，在整个贷款存续期间保持不变。 实际利率与合同利率差别较小的，也可将合同利率作为实际利率。234、在未来的时间可能将贷款出售（特指该出售行为符合终止确认条 件），但在确认贷款时无法确定将贷款出售的时间，在确认实际利率时可以不考虑可能

47、出售时的现金流对实际利率的影响。（ V ）235、实际利率是初始确认该贷款时计算确定的实际利率。即使合同条款因债务方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用初始确认时确定的实际利率计算。（ V ）236、对贷款进行减值测试时，不应考虑预计可从保证人处收回金额的现金流量。 （ X ） 正确答案：对贷款进行减值测试时，应考虑预计可从保证人处收回金额的现金流量。237、在迁徙模型法中，关注类转次级类贷款的违约损失率二对本期期、I .、/注类末的关注类贷款运用单项评估方法计算的减值损失：本期期末的关 贷款金额。 （ X ）正确答案：关注类转次级类贷款的违约损失率=对上期期末的关注类 贷款在

48、本期期末转为次级类的运用单项评估方法计算的减值损失： 上期期末的关注类贷款在本期期末转为次级类的金额238、抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定抵债金额时予以考虑。（ V ）239、提 货权、收费权等不可以作为抵债资产。（ X ） 正确答案：提货权、收费权等可以作为抵债资产240、代售国债的提前兑付责任属于或有事项。（ V ）241、金融工具可以分为基础金融工具和衍生工具。（ V ）242、划分为贷款及应收款类金融资产与划分为持有至到期投资金融资产最重要的差别在于是否在活跃市场中有报价。（ V ）243、企业随时可以根据需要对金融资产和金融负债进行重分类。（ X ）正确答案：

49、企业在金融资产和金融负债初始确认时对其进行分类后，不得随意变更。244、企业在初始确认时将某项金融资产或金融负债划分为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债（ V）现法对245、金融企业会计制度对金融资产减值准备的计提着重于要求企 业采用金融资产期末余额乘以一个适当的比例计算确定相关金融资 产的 减值准备，而企业会计准则则明确要求采用未来现金流量折 金融资产计提减值准备。（ V ）246、通常不应当披露或有资产。但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。(" )247、在涉及未决诉讼、未决

50、仲裁的情况下，按照准则披露全部或部分信息预期对我行造成重大不利影响的，我行无须披露任何信息。(X)正确答案：在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按照准则披露全部 或 部分信息预期对我行造成重大不利影响的，仅需披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。248、不应当确认或有负债和或有资产。（”）249、在特定情况下可以确认或有资产，如：清偿预计负债所需支出 全 部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时可以作为或有资产单独确认。 （ X ） 正确答案：清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时可以作为资产单独确认，但

51、这不属于或有资产。250、修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。（ " ）251、债权人不应当在附注中披露与债务重组的或有应收金额。（X） 正确答案：应当披露252、修改其他债务条件的债务重组，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值。 （ V）253、已发放贷款部分提前还款的应当调整其摊余成本。（" ）254、采用迁移模型法计量关注类贷款减值准备时，应当考虑预计关注类贷款未来的违约率。255、在对某贷款组合的未来现金流量进行预计时，应当以与其具有类似风险特征组合的历史损失率为基础

52、。（ V ）256、2006 年版新会计准则较旧准则扩大了公允价值的是使用范围。（"）257、2006 年版新会计准则与国际财务报告准则只在关联方关系及其交易的披露、资产减值损失的转回等少数问题上存在差异，除此之外 , 实现 了国际财务报告准则的趋同。（ " ）258、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押。（"）259、主债权消灭，担保债权消灭。（ " ）260、在最高额担保中，担保合同可先于主债权成立。（ " ）261、保证合同对保证期限没有约定的，保证期限为主债务履行期届满之日起六个月。（ " ）262、既有

53、人保又有物保的，债权人可选择优先实现物保。（X）263、同一物上设立两个抵押权的，设立在先的优于设立在后的受偿。（"）264、可转让的基金份额、股权可设定动产质押。 （X）265、经抵押权人同意，抵押权可以单独转让给第三人。 （X）266、抵押期间，抵押人未经抵押人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。（ V）267、子公司是独立法人，具有民事主体资格。（”）268、上市公司都是股份有限公司。（”）269、设立股份有限公司和有限责任公司必须依法办理审批手续。（”） 270、只有股份有限公司才能发行股票。（ " ）271、公司是以其注册资本对公司的债务

54、承担责任的。（X）272、商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。（。）273、商业银行分支机构具有法人资格。 （X）274、经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好确能偿还贷款的， 可以不提供担保。（”）275、合伙人对合伙债务承担无限连带责任。（”）276、委托代理的被代理人必须是有民事行为能力的人。（X）277、夫妻关系存续期间，一方从事个体经营，对外所欠债务以夫妻 共有财产清偿。（ " ）278、在我国，国有土地使用权只能通过划拨取得。（X）279、甲将乙交自己保管的笔记本电脑卖与不知情之丙，并已交付。 乙发现后可以向丙索回，丙只能向甲请求返还不当得利。（ X）280、当公

55、共利益、他人或本人的人身或其他利益受到不法侵害时， 行为人所采取的必要的防卫措施，称为紧急避险。（ X）281、为第三人利益订立的合同，原则上只能使第三人获得利益，不 能使第三人承担义务。（”）282、著作权自作品发表之日起产生。 （X）283、不可抗力与正当防卫一样均为一般侵权民事责任的抗辩事由。284、支行客户经理受理银行承兑汇票贴现业务，完成资料的收集及审查后，必须根据申请贴现票据制成查询书，并通过支行信贷部门向承兑行发出查询。答案：错。正确：支行客户经理受理银行承兑汇票贴现业务，完成资料的收集及审查后，必须才艮据申请贴现票据制成查询书，并通过支行会计部门向承兑行发出查询。285、实地查询必须由两人及两人以上同时进行，查询主经办人必须为支行客户经理，支行会计人员可配合参与此项工作。答案：错。正确：实地查询必须由两人及两人以上同时进行，查询主经办人必须为支行会计人员，支行客户经理可配合参与此项工作。286、富滇银行票据经营部为银行承兑汇票贴现业务的管理和