软件企业年审

1、软件企业年审软件企业年审江苏省软件行业协会江苏省软件行业协会一、软件企业年审依据的政策文件1 1、软件企业认定管理办法软件企业认定管理办法 （工信部（工信部联软联软201364201364号）号）2 2、财政部财政部 国家税务总局关于进一步鼓国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知税政策的通知 （财税（财税201227201227号）号）3 3、国家税务总局关于执行软件企业所得税国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告国家税务总局公告 2013 2013年第年第4343号

2、号）4 4、软件企业认定标准及管理办法（试软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产行）（信部联产20009682000968号）号）二、软件企业年审的标准 按照工信部联软按照工信部联软201364201364号及号及国家税务国家税务总局公告总局公告 2013 2013年第年第4343号号文件，软件企业年文件，软件企业年审标准分以审标准分以20102010年年1212月月3131日为界限，之前日为界限，之前成立的企业按照老标准年审，之后成立的成立的企业按照老标准年审，之后成立的企业按新标准年审。企业按新标准年审。 具体细分如下：具体细分如下：1 1、证书日期为、证书日期为20092009、2

3、0102010年，编号为苏年，编号为苏R-R-2009-XXXX2009-XXXX、苏、苏R-2010-XXXXR-2010-XXXX的企业，按照的企业，按照老标准年审。老标准年审。2 2、证书日期为、证书日期为20132013、20142014年，编号为苏年，编号为苏R-R-2013-XXXX2013-XXXX、苏、苏R-2014-XXXXR-2014-XXXX的企业，的企业，20102010年年1212月月3131日前成立的，按照老标准年审。日前成立的，按照老标准年审。之后成立的按照新标准年审。之后成立的按照新标准年审。20102010年年1212月月3131日以前依法在中国境内成立日以前

4、依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照财政部但尚未认定的软件企业，仍按照财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税策的通知（财税200820081 1号）第一条的号）第一条的规定以及软件企业认定标准及管理办法规定以及软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产（试行）（信部联产20002000968968号）的号）的认定条件，办理相关手续，并继续享受到认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止。期满为止。优惠期间内，亦按照信部联产优惠期间内，亦按照信部联产20002000968968号的认定条件进行年审号的认定条件进行年审。（摘自（摘

5、自国家税务总局公告国家税务总局公告 2013 2013年第年第4343号号文文件）件）软件企业认定标准及管理办法（试行）软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产（信部联产20009682000968号）号）第十二条第十二条 软件企业的认定标准是：软件企业的认定标准是： （一）在我国境内依法设立的企业法人；（一）在我国境内依法设立的企业法人； （二）以计算机软件开发生产、系统集成、（二）以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；主要经营收入； （三）具有一种以上由本企业开发或由本（三）具有一种以上由本企业开发

6、或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务；务； （四）从事软件产品开发和技术服务的技（四）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于术人员占企业职工总数的比例不低于50%50%； （五）具有从事软件开发和相应技术（五）具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；服务等业务所需的技术装备和经营场所； （六）具有软件产品质量和技术服务质（六）具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；量保证的手段与能力； （七）软件技术及产品的研

7、究开发经费七）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入占企业年软件收入8%8%以上；以上； （八）年软件销售收入占企业年总收入（八）年软件销售收入占企业年总收入的的3535以上，其中，自产软件收入占软件以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的销售收入的5050以上。以上。 （九）企业产权明晰，管理规范，遵纪（九）企业产权明晰，管理规范，遵纪守法守法。 需要注意的是以下三条需要注意的是以下三条（四）从事软件产品开发和技术服务的技术（四）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于人员占企业职工总数的比例不低于50%50%； （七）软件技术及产品的研究开发经费占企（七）软件技

8、术及产品的研究开发经费占企业年软件收入业年软件收入8%8%以上；以上；（八）年软件销售收入占企业年总收入的（八）年软件销售收入占企业年总收入的3535以上，其中，自产软件收入占软件销售以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的收入的5050以上。以上。 （财税（财税201227201227号）号） 十、本通知所称集成电路设计企业或符合条件的软十、本通知所称集成电路设计企业或符合条件的软件企业，是指以集成电路设计或软件产品开发为主营业件企业，是指以集成电路设计或软件产品开发为主营业务并同时符合下列条件的企业：务并同时符合下列条件的企业：（一）（一）20112011年年1 1月月1 1日后依法在中国

9、境内成立并经认日后依法在中国境内成立并经认定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企业；业；（二）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历（二）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于比例不低于20%20%；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业

10、）活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于收入总额的比例不低于6%6%；其中，企业在中国境内发生；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%60%； （四）集成电路设计企业的集成电路设计销售（四）集成电路设计企业的集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于入总额的比例不低于50%50%；软件企业的软件产品开软件企业

11、的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于低于50%50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于占企业收入总额的比例一般不低于40%40%（嵌入式软（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于占企业收入总额的比例不

12、低于30%30%）；）；（五）主营业务拥有自主知识产权，其中软件（五）主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书软件产品登记证书； （六）具有保证设计产品质量的手段和能力，（六）具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录；体系并提供有效运行的过程文档记录；（七）具有与集成电路设计或者软件开发相（七）具有与集

13、成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如（如EDAEDA工具、合法的开发工具等），以及与所提工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境；供服务相关的技术支撑环境；与与968968号文标准相比，新认定标准变化如下：号文标准相比，新认定标准变化如下：1 1、软件产品开发销售（营业）收入从占企业、软件产品开发销售（营业）收入从占企业收入总额的收入总额的35%35%提高到提高到50%/40%50%/40%；2 2、软件产品自主开发销售（营业）收入从占、软件产品自主开发销售（营业）收入从占软件产品开发销售（营业）收入的

14、软件产品开发销售（营业）收入的50%50%，变为，变为占企业收入总额的占企业收入总额的40%/30%40%/30%；( (以上两条中系统集成企业和嵌入式软件企业以上两条中系统集成企业和嵌入式软件企业可用较低的可用较低的40%40%和和30%30%比例）比例）3 3、当年度的研究开发费用从占软件产品开发、当年度的研究开发费用从占软件产品开发销售（营业）收入的销售（营业）收入的8%8%，变为到，变为到占企业收入总占企业收入总额的额的6%6%。4、968968号文规定从事软件产品开发和技术号文规定从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于低于5

15、0%50%，新标准为签订劳动合同关系且具，新标准为签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例年月平均职工总人数的比例不低于不低于40%40%，其，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例数的比例不低于不低于20%20%； 以上指标请大家务必重视，如果其中一条以上指标请大家务必重视，如果其中一条达不到，那么软件企业年审将无法通过，达不到，那么软件企业年审将无法通过，请大家准备材料时仔细与财务人员核实，请大家准备材料时仔细与财务人员核实，材料一旦上报受理，就无法再次修改。切材料一旦上

16、报受理，就无法再次修改。切勿因为粗心大意，最后导致公司蒙受损失勿因为粗心大意，最后导致公司蒙受损失。三、软件企业年审需要提交的材料 根据工业和信息化部制定的软件企业年审根据工业和信息化部制定的软件企业年审申请书（试行），江苏省软件企业年审所申请书（试行），江苏省软件企业年审所需要材料如下需要材料如下1 1、业务办理费用缴款证明、业务办理费用缴款证明( (发票或银行汇款发票或银行汇款回单复印件回单复印件) )；2 2、软件企业年审申请书；、软件企业年审申请书；3 3、企业法人营业执照副本、税务登记证复印、企业法人营业执照副本、税务登记证复印件件( (加盖企业公章加盖企业公章) )；4 4、企业软

17、件产品开发销售、企业软件产品开发销售( (营业营业) )收入列表收入列表( (包括企业软件产品自主开发销售收入、软包括企业软件产品自主开发销售收入、软件产品代理销售收入、信息系统集成服务件产品代理销售收入、信息系统集成服务收入、信息技术咨询服务收入以及数据处收入、信息技术咨询服务收入以及数据处理和存储服务收入等理和存储服务收入等) )；3 35 5张大额度自主张大额度自主软件产品开发销售软件产品开发销售( (营业营业) )收入的发票及对收入的发票及对应合同复印件等相关证明材料应合同复印件等相关证明材料( (合同为外文合同为外文的需附中文对照件的需附中文对照件) )；5 5、企业开发及经营的主要

18、软件产品的、企业开发及经营的主要软件产品的软件软件产品登记证书产品登记证书、计算机信息系统集成计算机信息系统集成企业资质证书企业资质证书复印件；复印件；6 6、申请认定年度上一年度的企业职工人数、学历结、申请认定年度上一年度的企业职工人数、学历结构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，企业职工劳动合同签订情况说明以及企业说明，企业职工劳动合同签订情况说明以及企业职工社会保险缴纳证明等相关材料；职工社会保险缴纳证明等相关材料；7 7、上一年度财务审计报告复印件、上一年度财务审计报告复印件( (含资产负债表、含资产负债表、损益表、现金流量表，以及企

19、业软件损益表、现金流量表，以及企业软件( (服务服务) )收入、收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料研究开发活动说明材料) )；8 8、企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的、企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的相关证明材料，包括经营场所购买或租赁合同，相关证明材料，包括经营场所购买或租赁合同，企业主要经营管理制度文件列表等；企业主要经营管理制度文件列表等；9 9、保证产品质量的相关证明材料，包括、保证产品质量的相关证明材料，包括ISO9000ISO9000系列证书或系列证书或CMM/CMMICMM/CMMI评

20、估证书，或评估证书，或建立符合软件工程要求的质量管理体系的建立符合软件工程要求的质量管理体系的说明和至少说明和至少1 1个主要产品的需求规格说明书、个主要产品的需求规格说明书、测试报告、用户手册等过程文档记录；测试报告、用户手册等过程文档记录；1010、工业和信息化部要求出具的其他材料。、工业和信息化部要求出具的其他材料。需要注意几点：需要注意几点：1 1、承诺书不要忘记让法定代表人签字并盖公章；、承诺书不要忘记让法定代表人签字并盖公章；2、企业软件产品开发销售企业软件产品开发销售( (营业营业) )收入列表请填全，收入列表请填全，收入多或者发票多的企业可以请财务按照我们的收入多或者发票多的企业可以请财务按照我们的样式拉表；样式拉表；3 3、发票多的企业只要提供发票中额度最大的、发票多的企业只要提供发票中额度最大的3-53-5张张复印件，无需全部提供；复印件，无需全部提供；4 4、社保证明材料请当地社保部门提供，并加盖公章，、社保证明材料请当地社保部门提供，并加盖公章，如有企业委托第三方代缴社保，除提供正常的社如有企业委托第三方代缴社保，除提供正常的社保证明材料外，请再提供与第三方签订的委托合保证明材料外，请再提供与第三方签订的委托合同