浅析保险之避债与免税

1、浅析人寿保险之避债与免税浅析人寿保险之避债与免税收入支出家庭资产我们应如何增加家庭资产？我们应如何增加家庭资产？1）投资；2）增加收入，减少支出；哪些因素会对我们的资产增加产生影响？哪些因素会对我们的资产增加产生影响？1）意外，疾病；2）公司经营不利，产生债务纠纷；3）国家法律不可抗拒因素；可控因素不可控因素理财方式理财方式1、股市2、期货3、基金4 4、保险、保险5、外汇宝交易6、贵金属交易7、股权投资 8、债券投资9、个人委托理财10、信托11、期权投资12、盆景、高档兰花消费投资13、房地产投资财富积累的方式有很多种，财富积累的方式有很多种，但是目前在我国可以合理规但是目前在我国可以合理

2、规避债务与税收的只有保险。避债务与税收的只有保险。Page 4u人寿保险的避债问题寿保险的避债问题u人人寿保险的免税问题寿保险的免税问题Page 5（一）人（一）人寿保险的避债问题寿保险的避债问题人寿保险的功能演化与避债分析：人寿保险的功能演化与避债分析： 人寿保险之所以产生的初衷转嫁人生由于生死所带来的风险。人寿保险的目的已从最初的转嫁风险演变成保全资产，成为公司股东用以避债免税的常用工具。 1、从人寿保险合同中保险受益金的给付属于“约定给付”这一特征中我们发现，对于富人来说，被保险人何时发生风险、风险的损失有多大等问题已经不重要了，重要的是不论被保险人是否发生风险或风险损失有多大，人寿保险

3、合同中的这笔财富（保险收益金）都归被保险人或受益人所有。 2、由于法律没有限制人寿保险合同的最高限额，人寿保险合同的标的额就可以有无限大的空间。在企业家眼里，这无疑是一个可以合法避债的巨大金库，而不仅仅是普通人眼中规避和转嫁人生风险的工具。Page 6人寿保险合同本身的风险隔离墙作用人寿保险合同本身的风险隔离墙作用 公司法规定，公司股东只承担有限责任，公司以外的、属于个人的财产应当是安全的，一般不会受到公司经营不善甚至破产所产生的债务的侵害。但是同时公司法第二十条第三款：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任”。同一身份证名

4、下的同一个人一经人寿保险合同的签订就成了截然不同的两笔账同一身份证名下的同一个人一经人寿保险合同的签订就成了截然不同的两笔账，债权人只可以依法向公司法人或公司股东追讨债务，而不能向一个公司以外的，债权人只可以依法向公司法人或公司股东追讨债务，而不能向一个公司以外的自然人及其家人追讨债务。自然人及其家人追讨债务。人寿保险的避债问题人寿保险的避债问题Page 7当人寿保险合同生效后会发生如下法律后果当人寿保险合同生效后会发生如下法律后果：（1）作为投保人只有向人寿保险公司按期缴纳保费的义务，没有向人寿保险公司请求保单利益的权利。（2）作为人寿保险公司，在人寿保险合同约定的受益条件成立时，只对享有受

5、益权的被保险人支付受益金，被保险人死亡的情况下向其受益人支付受益金。（3）受益权的取得是被保险人或投保人在人寿保险合同中指定的（投保人指定或变更受益人须经被保险人同意）。（4）人寿保险合同中的指定是受益权取得的唯一方式。（5）受益权具有排他性，除同一顺序受益人外，其他人都无权分享或剥夺受益人的受益权，即使被保险人的法定继承人或是债权人也没有这个权利。（6）即便是在人寿保险合同中投保人与被保险人是同一人，其法律地位已截然不同。在人寿保险合同签订时，投保人的身份是自然人，其所缴纳的保费的性质上属于家庭资产或公司资产的一部分，属于共同财产，可是一旦人寿保险合同生效，在人寿保险合同中体现的只有保险金额

6、（保额），保险金额的性质是在被保险人名下的个人财产保险金额的性质是在被保险人名下的个人财产，只和被保险人或受益人有关，与投保人已毫无关系。，只和被保险人或受益人有关，与投保人已毫无关系。人寿保险的避债问题人寿保险的避债问题Page 8合同法合同法第第7373条规定，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债条规定，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。权，但该债权专属于债务人自身的除外。最高人民法院关于适用若干问题的解释（一）第12条又对专属于债务人自身的债权做了进一步的解释：“合同法第73条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是

7、指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。” 只有人寿保险是可以由被保险人自只有人寿保险是可以由被保险人自己决定的、并且可以按照自己的主观意识提前安排好了的一笔真正属于自己的财富。己决定的、并且可以按照自己的主观意识提前安排好了的一笔真正属于自己的财富。案例：美国安然公司案例：美国安然公司20022002年破产，其主席及首席执行官肯尼思年破产，其主席及首席执行官肯尼思莱夫妻莱夫妻20002000年年2 2月购买月购买了了37003700万美元的人寿保险。破产清算了公司的所有资产，但这些保险受法律保

8、护，债权万美元的人寿保险。破产清算了公司的所有资产，但这些保险受法律保护，债权人却无法以此为由起诉肯尼思人却无法以此为由起诉肯尼思莱夫妻。两人按保险合同每年可从保单中领取莱夫妻。两人按保险合同每年可从保单中领取9292万美元万美元的年金安享晚年（约合的年金安享晚年（约合53.753.7万人民币万人民币/ /月）月）。人寿保险的避债问题人寿保险的避债问题Page 9避避债注意点：债注意点： 我国保险法第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。 如果保险人陷入经济纠纷或涉嫌犯罪，属民法范围，只要没有证据证明其保险合同无

9、效，或者资金来源有问题，法院是无权强制处理保单的。但如果涉及刑事犯罪，法院照样可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。人寿保险的避债问题人寿保险的避债问题Page 10u人寿保险的避债问题寿保险的避债问题u人人寿保险的免税问题寿保险的免税问题Page 11（二）人（二）人寿保险寿保险的免税问的免税问题题 鉴于保险对于增强全社会抵御风险的能力具有不可替代的重要作用，全世界各个国家一般都对保险受益金实行了免税制度。u与个人所得税法相关的人寿保险免税问与个人所得税法相关的人寿保险免税问题题中华人民共和国个人所得税法第四条规定：保险赔款可以免纳个人所得税。而在该条规定的可以免纳个人所得税的款项共有十款，其中

10、与个人相关联的有六款，这六款当中有国务院部委以上单位颁发的科学、教育、卫生、环保等方面的奖金类，福利费、抚恤金、救济金类，按照国家统一规定发给的补贴、津贴类和离退休生活补助类等，这些都是个人所无法参与和掌控的，只有国债类和保险赔款是个人可以直接掌控的款项。u保保险赔款又同时具有两大优势：险赔款又同时具有两大优势：第一，保险赔款具有规避债务风险的强大功能；第二，个人所得税法第四条只规定了保险赔款可以免纳个人所得税，并没有规定保险赔款的最高限额，也就是说保险合同中所能承载的资金量是巨大的。因此，许多发达国家的公司法人、大股东多用保险合同搭建起巨大的、免税的战略资金储备金库。Page 12与遗产税法

11、相关的人寿保险免税问题与遗产税法相关的人寿保险免税问题 美国著名政治家本杰明美国著名政治家本杰明富兰克林曾经说过，世界上只有两件事是不可避富兰克林曾经说过，世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡；二是税收。还有一件比死亡和税收更不幸，那就是死亡与税免的：一是死亡；二是税收。还有一件比死亡和税收更不幸，那就是死亡与税收结合的产物收结合的产物遗产税。遗产税。 在我国，虽然2004年中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）没有获得通过，一直以来，我国推行了一系列缩小贫富悬殊的政策，逐步为遗产税的实施铺平了道路，2010年8月新出的中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）修订并且添加了新的内容。在我国遗产税将

12、要开证之际，每一个具有战略眼光的企业家都应引起高度的重视。遗产税法第二条规定应征收遗产税的遗产也包括被继承人死亡前五年内发生的赠与财产，因此，做好相应的财务安排还必做好相应的财务安排还必须有足够的提前量才行。须有足够的提前量才行。人人寿保险寿保险的免税问的免税问题题Page 13 遗产税法第五条所列共有六项不计入应征税遗产总额，其中有四项与被继承人相关，第一款是指捐赠给各级政府的遗产，第二款是各类文物及图书资料等第一款是指捐赠给各级政府的遗产，第二款是各类文物及图书资料等物品，第三款是著作权、专利权、专有技术，而只有第四款物品，第三款是著作权、专利权、专有技术，而只有第四款“被继承人投保人寿被

13、继承人投保人寿保险所取得的保险金保险所取得的保险金”是以真金白银的形式保存下来的没有费用和任何损失的一是以真金白银的形式保存下来的没有费用和任何损失的一笔财富笔财富。 如果事前没有很好的财务安排，没有规划出足额的人寿保险来应对，则公司资产和家庭财富越多所纳税的比例就越高，按照第十一条所附的遗产税五级超额累计税率表，资产达到1000万时税率可达到50%。最重要的是，在没有合理的财务安排、资产配置不均衡的情况下传承失误的可能性极大，在现实社会中因遗产继承而破产的事例大有人在。我国遗产税法草案第十五条规定：在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记。遗产的安排只能妥善规划而不可以逃避。人人寿保险寿保险的免税问的免税问题题Page 14我们需要理财，积攒更多的家庭财富，同时也希望家庭财富可以保全并传承家人。在发达国家的实践中，用大额寿险保单进行财富传承和合法避税的方法在发达国家的实践中，用大额寿险保单进行财富传承和合法避税的方法一般有三种方式