第01章税法的基本知识

1、国家税收国家税收第一章第一章 税法的基本知识税法的基本知识学习目标学习目标l1了解税法的概念及其分类、税收与税法了解税法的概念及其分类、税收与税法的关系。的关系。l2掌握税收的基本特征和税收的分类。掌握税收的基本特征和税收的分类。l3重点掌握税法的构成要素，为学习该门重点掌握税法的构成要素，为学习该门课程打下一定的理论基础。课程打下一定的理论基础。一、税收的概念一、税收的概念(1) 税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式。种方式。(3) 税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。(2) 凭借国家政治权力征税

2、，是国家组织财政收入凭借国家政治权力征税，是国家组织财政收入的最有效方式的最有效方式。二、税收的基本特征二、税收的基本特征(三三)固定性固定性(二二)无偿性无偿性(一一)强制性强制性三、税收的分类三、税收的分类(5) 行为税类。行为税类。(1) 流转税类。流转税类。(2) 所得税类。所得税类。(3) 资源税类。资源税类。(4) 财产税类。财产税类。(一一)以征以征税对税对象标象标准分准分类类三、税收的分类三、税收的分类(2) 从量税。从量税。(1) 从价税从价税。(二二)以计以计税依税依据为据为标准标准分类分类三、税收的分类三、税收的分类(2) 税收负担容易转嫁给他人税收负担容易转嫁给他人的税

3、收为间接税。的税收为间接税。(1) 税收负担不容易转嫁给他税收负担不容易转嫁给他人的税收为直接税。人的税收为直接税。(三三)以税以税收负收负担是担是否容否容易转易转嫁为嫁为标准标准分类分类三、税收的分类三、税收的分类(四四)以管以管理权理权限为限为标准标准分类分类(3) 中央地方共享税。中央地方共享税。(1) 中央税。中央税。(2) 地方税。地方税。个人所得税个人所得税 除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的个人所得税分享比除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的个人所得税分享比例与企业所得税相同。例与企业所得税相同。资源税资源税 海洋石油企业企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方

4、政府。海洋石油企业企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。城市维护建设税城市维护建设税 铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余归地方政府。余归地方政府。印花税印花税 证券交易印花税收入的证券交易印花税收入的94%94%归中央政府，其余归中央政府，其余6%6%和其他印花税收入归和其他印花税收入归地方政府。地方政府。三、税收的分类三、税收的分类(五五)以税以税收与收与价格价格的关的关系为系为标准标准分类分类(2) 价外税价外税。(1) 价内税。价内税。四、税收的职能四、税收的职能(一一)财政收财政收入职能入职

5、能(二二)调节调节职能职能(三三)监督监督职能职能.五、税率 1. 1. 比例税率比例税率 2. 2. 累进税率累进税率 (1)全额累进税率。全额累进税率。 (2)超额累进税率。超额累进税率。 (3)全率累进税率。全率累进税率。 (4)超率累进税率。超率累进税率。 3. 3. 定额税率定额税率 (1)地区差别税额。地区差别税额。 (2)幅度税额。幅度税额。 (3)分类分级税额分类分级税额。 六、税负转嫁概念与形式(一)税负转嫁是指纳税人通过降低购入商品价格或抬高商品价格，将全部或部分税收转移给他人负担的过程，依据转嫁程度。(二)税负转嫁形式 1. 前转（购买者） 2. 后转（提供者） 3. 混

6、转（两者兼之） 4. 税收资本化 （资本还原） 5. 消转 （内部消化）0909年4 4月真题1 1在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是定取得财政收入的形式是 【 】 A A国债国债 B B货币财政发行货币财政发行 C C罚没收入罚没收入 D D税收税收2 2一种税区别于另一种税的主要标志是一种税区别于另一种税的主要标志是 【 】A A征税对象征税对象 B B税率税率 C C纳税环节纳税环节 D D税目税目2626在具体运用中，比例税率可分为【在具体运用

7、中，比例税率可分为【 】A A地区差别比例税率地区差别比例税率B B行业差别比例税率行业差别比例税率 C C幅度比例税率幅度比例税率 D D不同类型企业比例税率不同类型企业比例税率E E单一比例税率单一比例税率2727税收的财政职能具体表现为【税收的财政职能具体表现为【 】A A适用范围的广泛性适用范围的广泛性 B B取得财政收入的及时性取得财政收入的及时性 C C征收数额上的稳定性征收数额上的稳定性 D D征收数额的随意性征收数额的随意性E E取得财政收入的灵活性取得财政收入的灵活性3232、简述税收具有的形式特征。、简述税收具有的形式特征。3333、简述税负转稼的制约因素。、简述税负转稼的

8、制约因素。DAABCEABC0909年7 7月真题1.1.税收在交纳上体现的是税收在交纳上体现的是【 】A.A.强制性强制性 B.B.无偿性无偿性 C.C.固定性固定性 D.D.公益性公益性2.2.下列各项目属于直接税的是下列各项目属于直接税的是【 】A.A.消费税消费税 B.B.增值税增值税 C.C.销售税销售税 D.D.所得税所得税3.3.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致【 】A.A.国民收入减少国民收入减少 B.B.国民收入增加国民收入增加 C.C.消费总量扩张消费总量扩张 D.D.投资总量扩张投资总量扩张4.4.税收经济影响一

9、般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是【 】A.A.替代效应替代效应 B.B.宏观效应宏观效应 C.C.微观效应微观效应 D.D.经济效应经济效应20.20.下列属于中央税种是下列属于中央税种是【 】A.A.增值税增值税 B.B.营业税营业税 C.C.消费税消费税 D.D.个人所得税个人所得税21.21.我国现行双主体税制结构双主体是我国现行双主体税制结构双主体是【 】A.A.以流转税和所得税并重的双主体以流转税和所得税并重的双主体 B.B.以资源税和所得税并重的双主体以资源税和所得税并重的双主体C.C.以行为税与

10、所得税并重的双主体以行为税与所得税并重的双主体 D.D.以行为税和流转税并重的双主体以行为税和流转税并重的双主体 BDAAA B22.我国现行税制中，属于多环节课征的税种是【 】A.消费税 B.增值税 C.关税 D.营业税23.制定税收管理体制的方针是【 】A.责、权、利相结合 B.划分收入，分级包干 C.同意领导，分级管理 D.划分税种，核定收支26.按税负是否能够转嫁，可将税种分为【 】A.直接税 B.间接税 C.目的税 D.价内税 E.价外税31.我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？ 32.简述税收的财政职能的含义及其特点CCAB1010年真题1国家以法律形式预先规定征收范同和征收

11、比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【 】 A固定性 B强制性 C无偿性 D对等性2国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是 【 】 A权力 B信用 C权益 D分配3国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为 【 】 A差别比例税率 B幅度比例税率 C全额累进税率 D超额累进税率4最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 】 A纳税人 B扣缴义务人 C负税人 D完税人5按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方 税收的 【 】 A效率原则 B公平原则 C稳定原则 D激励原

12、则6纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 】 A从价税 B从量税 C直接税 D间接税.ABBCB.D26超额累进税率的特点有 【 】 A税负透明度差 B税负不合理 C计算较复杂 D负担不公平 E有利于增产增收27德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 】 A税收不可侵及资本原则 B国民经济原则 C社会正义原则 D税务行政原则 E财政政策原则28税负转嫁的方式主要有 【 】 A前转和后转 B税负归宿 C混转 D消转 E税收资本化31简述税收与罚没收入的区别。32简述我同现行税种按征税对象的分类。33简述英国古典政治经济学代表人物亚当斯密的税收原则。ACEBCDEACDE单单

13、 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题1税收的主体是税收的主体是( )。A国家国家 B纳税人纳税人C企业企业 D行政机关行政机关2国家征税凭借的是国家征税凭借的是( )。A财产权力财产权力 B政治权力政治权力C行政权力行政权力 D所有权所有权3国家征税的目的是满足国家征税的目的是满足( )。A企业需要企业需要 B社会公共需要社会公共需要C私人需要私人需要 D国家需要国家需要4税收的税收的( )是税收首要的、基本的职能。是税收首要的、基本的职能。A经济职能经济职能 B财政职能财政职能C分配职能分配职能 D监督管理职能监督管理职能单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题5税收制度

14、的核心是税收制度的核心是( )。A税率税率 B税法税法C税目税目 D税收要素税收要素6按税负是否转嫁分类，税收可分为按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。A从价税和从量税从价税和从量税 B国内税和涉外税国内税和涉外税C中央税和地方税中央税和地方税 D直接税和间接税直接税和间接税7税法规定征税对象开始征税的数额叫税法规定征税对象开始征税的数额叫( )。A免征额免征额 B计税依据计税依据C起征点起征点 D从量税从量税8征税对象也称征税对象也称( )。A计税依据计税依据 B税源税源C课税客体课税客体 D税基税基单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题9税目体现征税的税目体现征税的( )。A

15、深度深度 B灰度灰度C广度广度 D亮度亮度10税率体现征税的税率体现征税的( )。A广度广度 B灰度灰度C深度深度 D亮度亮度11对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是税的税率是( )。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题12对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是的税率是( )。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率13按课税对象的单位

16、直接规定固定征税数额的税率是按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率14我国现行税制结构以我国现行税制结构以( )为主体税类。为主体税类。A所得税所得税 B财产税财产税C流转税流转税 D行为目的税行为目的税15绝大多数发达国家一般实行以绝大多数发达国家一般实行以( )的税制结构。的税制结构。A流转税为主体流转税为主体 B行为税为主体行为税为主体C所得税为主体所得税为主体 D财产税为主体财产税为主体单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题16增值税的增值税的( )归地方。归地方。A25% B75%C

17、50% D31%17下列项目中属于中央税的是下列项目中属于中央税的是( )。A消费税消费税 B营业税营业税C增值税增值税 D资源税资源税18下列项目中属于中央税的是下列项目中属于中央税的是( )。A车船使用税车船使用税 B营业税营业税C关税关税 D资源税资源税19下列项目中属于中央与地方共享税的是下列项目中属于中央与地方共享税的是( )。A关税关税 B屠宰税屠宰税C增值税增值税 D消费税消费税单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题20中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法属于属于( )。A税收基本法税收基本法B税收实体法税收实体法C税收行政法税收行政法D税收行政法规税

18、收行政法规单单 项项 实实 训训二、多项选择题二、多项选择题1税法的基本构成要素包括税法的基本构成要素包括( )。A征税对象征税对象 B纳税人纳税人C扣缴义务人扣缴义务人 D计税依据计税依据E税率税率2税率中最为常用的形式有税率中最为常用的形式有( )。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率3累进税率可以分为以下几种，即累进税率可以分为以下几种，即( )。A全额累进税率全额累进税率 B超额累进税率超额累进税率C超倍累进税率超倍累进税率 D超率累进税率超率累进税率4减免税按其内容一般分为减免税按其内容一般分为( )。A税基式减免税基式减免 B税率式减免税率式

19、减免C税额式减免税额式减免 D一次性减免一次性减免单单 项项 实实 训训二、多项选择题二、多项选择题5按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为( )。A一次课征制一次课征制B二次课征制二次课征制C三次课征制三次课征制D多次课征制多次课征制6下面各税种属于我国现行税制中流转税的主要税种是下面各税种属于我国现行税制中流转税的主要税种是( )。A增值税增值税 B车辆购置税车辆购置税C营业税营业税 D消费税消费税E房产税房产税7按照税负能否转嫁为标准，税收可分为按照税负能否转嫁为标准，税收可分为( )。A价内税价内税 B价外税价外税C直接税直接税 D间接税间接税单单 项项 实实 训训二、多项选择题二、多项选择题8按税收与价格的关系，可将税种分为按税收与价格的关系，可将税种分为( )。A价内税价内税 B价外税价外税C直接税直接税 D间接税间接税9分税制即