国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案（4套）

1、国开纳税基础与实务形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。()A.对B.错参考答案

2、：A6.纳税主体与会计主体是一致的。()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经

3、营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。A.纳税人发生解散、破产、撤销及

4、其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D14.下列各项中，不属于流转

5、税的是()。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B15.下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是()。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C16.体现税收征税的深度的是()。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B17.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。A.税额式减免B.税基式减免C.法定式减免D.税率式减免参考答案：D18.按照税收与价格的关系，税收可以分为()。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和价内税D.从价税和价外税参考答案：B19.纳税人对税务局做出的决定，依法

6、享受的权利不包括()。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A20.速算扣除数的作用主要是()。A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D21.“五证合一”包括下列证件()A.银行开户许可证B.组织机构代码证C.营业执照D.税务登记证参考答案：BCD22.关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有()。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD23.发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为()。A

7、.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD24.在我国现行税制的纳税期限形式有()。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税参考答案：BCD25.用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在()等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD26.税率的基本形式有()。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD27.税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括()。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC28.纳税人的

8、义务包括()A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD29.纳税申报的对象包括()A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人参考答案：BD30.纳税申报的方式有()A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD国开纳税基础与实务形考二答案1.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。()A.对B.错参考答案：B2.消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。()A.对B.错参考答案：A3.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。()A.对B.错参考答案：B4.纳税人取得的增

9、值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。()A.对B.错参考答案：A5.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。()A.对B.错参考答案：A6.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。()A.对B.错参考答案：B7.缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。()A.对B.错参考答案：B8.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。()A.对B.错参考答案：A9.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。()A.对B.错参考答案：B10.非正常损失的在产品

10、，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。()A.对B.错参考答案：A11.下列不属于生活服务项目的是()。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D12.下列属于消费税“小汽车”税目的是()。A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D13.下列行为中，应缴纳消费税的是()。A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A14.下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是()。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D15.从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物

11、是()。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B16.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是()。A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C17.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A18.某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是()。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(

12、1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C19.某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是()。A.新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D20.某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税()元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B21.下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有()。A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货

13、物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD22.下列单位中不属于消费税纳税人的有()。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD23.下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有()。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD24.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD25

14、.下列消费品应征收消费税的有()。A.实木地板B.果木酒C.普通化妆品D.高尔夫球参考答案：ABD26.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有()。A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC27.增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有()。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD28.根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有()。A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环

15、节参考答案：ABC29.消费税中采用复合征税的项目有()。A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD30.消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为()日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD国开纳税基础与实务形考三答案1.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。()A.对B.错参考答案：A2.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。()A.对B.错参考答案：B3.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。(

16、)A.对B.错参考答案：A4.企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。()A.对B.错参考答案：B5.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。()A.对B.错参考答案：B6.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。()A.对B.错参考答案：B7.我国对一切出口货物都征收出口关税。()A.对B.错参考答案：B8.无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，

17、书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。()A.对B.错参考答案：B9.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。()A.对B.错参考答案：A10.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。()A.对B.错参考答案：B11.下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是()。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B12.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作

18、物的种植D.糖料作物的种植参考答案：A13.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D14.关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A15.国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是()。A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D16.某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税()万元。A.440B.660C.5

19、00D.460参考答案：C17.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D18.进口应税消费品，应当向()申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地参考答案：A19.进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参

20、考答案：C20.进口的应税消费品，应当向()申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C21.下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有()。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC22.下

21、列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出参考答案：ABD23.下列属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABC24.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有()。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC25.可在企业所得税前扣

22、除的税金包括()。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD26.在计算企业所得税时，不得扣除的项目有()。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD27.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有()A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)参考答案：ABCD28.我国进口货物的关税税率包括()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：A

23、BCD29.根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是()。A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB30.进口关税按照计税形式，分为()。A.复合税B.滑准税C.从量税D.从价税参考答案：ACD国开纳税基础与实务形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。()A.对B.错参考答案：A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得

24、税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。()A.对B.错参考答案：A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。()A.对B.错参考答案：A4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。()A.对B.错参考答案：A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。()A.对B.错参考答案：A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。()A.对B.错参考答案：B7.对于因减免税而

25、需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。()A.对B.错参考答案：A8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。()A.对B.错参考答案：A9.烟叶税实行定额税率。()A.对B.错参考答案：B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。()A.对B.错参考答案：A11.下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是()。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B12.下列哪个项目可以免交个人所得税。()A.在商店购物抽奖获得的

26、奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D13.代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款()的税款滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A14.土地增值税适用的税率是()。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.超率累进税率参考答案：D15.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入()A.开发商品B.税金及附加C.开发成本D.管理费用参考答案：B16.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿

27、酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是()。A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B19.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征()。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D20.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满()天的个人。A.186B.365C.18