1.1 库存现金的管理与核算

1、模块一 资金核算资金核算 1.1库存现金的管理与核算库存现金的管理与核算 任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 一、了解库存现金的概念及核算范围，能熟练运用会计准那么对库存现金业务进行账务处理。二、思考库存现金的收支规定、序时核算和现金清查业务处理。任务描述任务描述任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模

2、块一 资金核算 会计准那么关于库存现金的范围、管理的规定 教学资讯教学资讯任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 现金管理暂行条例和会计凭证、相关票据 任务准备任务准备任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施 一、库存现金的使用范围一、库存现金的使用范围一职工工资、津贴一职工

3、工资、津贴二个人劳务报酬二个人劳务报酬三根据国家规定颁发给个人的三根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种科学技术、文化技术、体育等各种奖金；奖金；四各种劳保、福利费用以及国四各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出家规定的对个人的其他支出任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施五向个人收购农副产品和其他物五向个人收购农副产品和其他物资的款项资的款项六出差人员必需随身携带的差旅六出差人员必需随身携带的差旅

4、费；费；七结算起点以下的支出七结算起点以下的支出八中国人民银行确定需要支付现八中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。金的其他支出。任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施二库存现金的收支管理任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施 三、库存现金的序时核算 为

5、了正确、及时、连续和系统为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况，企业应设置地反映现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证，采用逐日逐笔序及所附原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算时登记的方法进行核算。 任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施 四、现金的清查 企业应当按规定进行现金的企业应当按规定

6、进行现金的清查，一般采用实地盘点法，清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果有挪用现金，盘点报告单。如果有挪用现金，白条顶库的情况，应及时予以白条顶库的情况，应及时予以纠正：对于超限额留存的现金纠正：对于超限额留存的现金应及时送存银行。应及时送存银行。任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施 如果账款不符，发现的有如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或益余，待查明原因

7、的现金短缺或益余，应先通过应先通过“待处理财产损溢待处理财产损溢科目核算，按管理权限报经批科目核算，按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：准后，分别以下情况处理：任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施 如为现金短缺，属于应由责任人或保如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的局部，计入其他应收款，属险公司赔偿的局部，计入其他应收款，属于无法查明的其他原因，计入管理费用于无法查明的其他原因，计入管理费用; ;如如为现金溢余

8、，属于应支付给有关人员或单为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款，属于无法查原因位的，计入其他应付款，属于无法查原因的，计入营业外收入。的，计入营业外收入。 任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 任务实施任务实施库存现金清查的会计核算流程任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金

9、核算 一、零星资金的管理规定 开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间户单位支付现金，可以从本单位库存现金名支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行。 知识拓展知识拓展任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 知识拓展知识拓展 二、支票的填写方法 转账支票一般用于同城结算,填写日期要大写。

10、如2021年7月24日,写作:贰零零捌年零柒月贰拾肆日，收款人要写全称，大小写要一致，如2430.12元,写作:贰仟肆佰叁拾元壹角贰分 或 贰仟肆佰叁拾元零壹角贰分 .用途写货款等.盖章要盖银行预留印鉴章一般为财务专用章和法人章骑缝章要盖财务专用章转账支票可背书转让任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 知识拓展 三、汇票填制方法 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为

11、银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书上填明“现金字样。任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 知识拓展知识拓展 银行承兑汇票是由在承兑银银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条意承兑

12、的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持件支付确定的金额给收款人或持票人的票据票人的票据。 任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 教学重点教学重点 ：现金收付及其内部控 制，现金收付款业务 的会计核算教学难点教学难点 ：现金的管理 任务小结任务小结任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 一、学生自评二、岗位小组测三、教师评定 考核评价考核评价任务描述任务描述教学资讯教学资讯任务准备任务准备任务实施任务实施知识拓展知识拓展任务小结任务小结考核评价考核评价课后练习课后练习参考资源参考资源 1.1 库存现金的管理与核算 模块一 资金核算 一、经济业务分析二、模拟实训三、网络实训课后练习课后练习