中国建设银行股份有限责任公司财务分析报告论文综述

1、 毕 业 设 计（论 文）课题 中国建设银行股份有限责任公司财务分析报告 专业： 班级： 学号： 姓名： 指导教师： 2014 年 04月中国 摘要财务报表能够全面反映企业的财务状况，经营成果和现金流量，是企业经营管理状况的综合反映，只有通过对会计报表进行科学、准确、全面、系统的分析与评价，才能及时发现问题，总结经验和教训，并及早采取相应对策。做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险，可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。The financial statements reflect th

2、e enterprise financial position, operating results and cash flow, is the comprehensive reflection of the situation of management of enterprises, only through the accounting statements, scientific, accurate, comprehensive, systematic analysis and evaluation, to find the problem in time, sum up experi

3、ence and lessons, and take corresponding countermeasures.Do the financial statements analysis, can evaluate the enterprise's financial position, operating results and cash flow situation, and reveals the future rewards and risks, you can check the budget completion of assessment, management perf

4、ormance, provide help for establishing the incentive mechanism and establish.关键词：财务指标；财务状况；偿债能力；营运能力；获利能力目 录1.公司简介12.经营成果分析23财务指标分析43.1盈利能力43.2偿债能力43.3成长能力53.4营运能力53.1.1盈利能力方面53.2.1偿债能力53.3.1成长能力63.4.1营运能力64.杜邦分析法（根据网络分析图得出）65营业能力分析76.中国建设银行存在的问题及建议8参考文献97中国建设银行股份有限责任公司财务分析报告1.公司简介中国建设银行（China Const

5、ruction Bank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）。是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第二。简称建设银行或建行。中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。中国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分支机构，在

6、香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔和纽约设有海外分行，在伦敦设有子银行，在悉尼设有代表处。建设银行的子公司包括中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建信金融租赁股份有限公司。2.经营成果分析中国建设银行2010-2011利润表报告日期20102011利润表摘要主营收入131,017,000,000475,214,000,000主营成本51,416,000,000204,214,000,000主营利润79,601,000,000271,000,000,000其他利润-309,000,000-3,246,00

7、0,000财务费用-营业利润79,601,000,000271,000,000,000税息前利润79,828,000,000272,311,000,000投资收益1,728,000,0008,337,000,000营业外收支89,000,000143,000,000利润总额79,828,000,000272,311,000,000所得税18,456,000,00063,866,000,000净利润61,335,000,000208,265,000,000资产负债表摘要营运资本-流动资产-长期投资-固定资产87,716,000,00089,308,000,000无形及其他-总资产16,431,1

8、96,000,00015,476,868,000,000流动负债-长期负债-股东权益1,021,815,000,000956,742,000,000现金流量表摘要经营现金流399,732,000,000348,123,000,000投资现金流-56,497,000,000-56,733,000,000筹资现金流6,343,000,00036,005,000,000现金流变动349,569,000,000319,337,000,000中国建设银行发布的两季报显示，建设银行两季度净利润超600亿元 核心资本充足率略升。2010年一季度建行实现净利润613.72亿元，同比增长14.00%。核心资本充

9、足率10.15%，资本充足率13.13%，均满足监管要求。其中，核心资本充足率较去年年底略升。2010年第一季度,建设银行实现营业收入1310.17亿元,同比增长15.11%,其中，利息净收入继续为收入增长做出绝大部分贡献。实现归属母公司净利润613.35亿元,同比增长14%,实现每股收益0.18元,实现每股净资产2.93元。2010年第一季度,按照期初期末的平均余额计算,建设银行的净息差为2.54%,同比上升了4个基本点,环比基本持平,上升了1个基本点。与大部分银行同业和行业的趋势不同,建设银行一季度依旧实现了不良贷款的双降,从信贷成本的角度看,12年第一季度建设银行计提了101.34亿元的

10、贷款减值准备,计算的年化的信贷成本为0.51%,比去年同期的0.42%相比同比上升了8个基本点,与去年全年的情况相比环比也上升了7个基本点,也与行业的形势类似,建设银行也在2011年一季度适当的加大了拨备的计提力度。季度末的拨贷比为2.50%,与去年年初基本持平。利息净收入988.16亿元，同比增长15.74%，主要是由于生息资产规模增长及净利息收益率上升。手续费及佣金净收入286.22亿元，同比增长10.39%。成本收入24.36%。截至2011年一季度末，建设总资产164311.96亿元，比上年末增加9543.28亿元，增长6.17%。客户贷款及垫款总额81580.90亿元，比上年末增加3

11、691.93亿元，增长4.74%。其中境内分行人民币贷款增加2327.74亿元，增长3.31%。从结构上看，公司类贷款54102.33亿元，个人贷款20372.55亿元，票据贴现1298.22亿元，境外贷款及其他5807.80亿元。贷存款比例为63.71%。建行总负债154082.53亿元，比上年末增加8892.08亿元，增长6.12%。客户存款126152.81亿元，比上年末增加3540.62亿元，增长2.89%。从结构上看，定期存款61592.69亿元，活期存款62895.49亿元，其他1664.63亿元。按照五级贷款质量分类，不良贷款余额为728.19亿元，比上年末减少1.92亿元；不良

12、贷款率为0.89%，比上年末下降0.05个百分点；拨备覆盖率为280.88%，比上年末提高13.96个百分点；贷款拨备率为2.51%。净利息收益率上升已在预料之中。建行行长数月前在年报发布会上预计，建行现有贷款中有七成今年要重新定价，其定价依据去年升息期间基准利率的标准，因此贷款收益会保持增加。同时，有36.8%的存款今年面临重新定价，但是重新定价的存款中有八成都是一年期以下存款。因此，2011年的净息差水平能保持稳定并且有所上升。3财务指标分析主要财务指标报告日期201020113.1盈利能力每股收益(摊薄)0.180.15调整后每股收益-0每股净资产2.932.5每股未分配利润(元)1.0

13、70.73调整后每股净资产-0每股资本公积金0.370.35每股销售收入0.380.33每股现金流量11.23每股经营现金流1.140.95主营业务利润率(%)60.7561.13非经常性损益比率(%)-100息税前利润率(%)60.7561.13总资产收益率(%)0.370.37净资产收益率(摊薄)(%)66.183.2偿债能力资产负债率(%)93.7793.93股东权益比率(%)6.226.053.3成长能力总资产扩张率(%)14.1814.63主营业务增长率(%)15.1130.32固定资产投资扩张率(%)13.225.14每股收益增长率(%)13.9423.9净利润增长率(%)14.0

14、329.463.4营运能力总资产周转率(%)0.820.823.1.1盈利能力方面建设银行公布的年报显示，按照国际财务报告准则，2011年建设银行实现净利润2084亿元，同比增长25.6%，基本每股收益及每股净资产分别为0.60元和2.74元，比2010年增加0.12元和0.39元。董事会建议派发股息每10股2.03元。建设银行公布2011年第一季报：基本每股收益0.18元，稀释每股收益0.17元，基本每股收益(扣除)0.18元，每股净资产2.93元，摊薄净资产收益率6.0026%，加权净资产收益率24.8%；营业收入131017000000.00元，归属于母公司所有者净利润613350000

15、00.00元，归属于母公司股东权益1021815000000.00元。截至2011年，建设银行资本充足率为13.17%，核心资本充足率为10.07%。已公布年报的11家上市银行2011年共实现净利润8180.65亿元，同比增长28%。银行业息差有望上升，银行业利润将保持较快增长水平。3.2.1偿债能力资产负债率及股东权益比率基本保持平稳。股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况，股东权益比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。但是银行业是比较特殊的行业，笼统地讲，根据巴塞尔协议规定银行的风险资本核心充足率为8%，也就是

16、说，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。因为银行绝大部分钱都不是自己的，而是银行的负债了，储蓄额是非常大的，所以负债率高，银行业的资产负债率越高越说明吸储能力强，也就能更多的发放贷款，利润就越高。当然过高的负债有时候就成为风险，一旦由于某种原因导致贷款收回困难，而银行负债过高而无法周转必然会导致银行破产可能，所以银行负债一定要保持在合适的范围内，一般要保持5以上资本充足率。而建行的资产负债率于93.8%上下浮动，说明建行吸储能力强。3.3.1成长能力表中分析可得建行实现了资产与资产的增长率。2011年年度，主营业务增长率和净利润增长率分别为24.79%、26.1%，而总资产增长率为1

17、5%，由此分析其盈利增长速度远远高于资产的增长速度，说明建行的成长能力十分强劲，并且成长空间还很大，能创造更高的盈利增长点。3.4.1营运能力总资产周转率一季度与上年同期持平，2011年年度有大幅度增长。总资产周转率是考察企业资产营运效率的一项重要指标，体现了建设银行经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了银行全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年底以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率、一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。4.杜邦分析法（根据

18、网络分析图得出）中国国有四大银行2011年度杜邦分析指标单位：百万建设银行农业银行工商银行中国银行行业平均值净资产收益率21.77%18.77%20.87%17.17%19.65%总资产收益率1.44%1.11%1.47%1.17%1.30%权益乘数16.1617.8615.0415.6516.1775主营业务利润率43.83%32.28%42.62%37.84%39.14%总资产周转率-净利润208,265121,927169,258124,182155,908主营业务收入475,214377,731397,090328,166394,550主营业务475,214377,731397,090

19、328,166394,550平均资产总额15,301,93511,633,32512,027,08211,679,98912,660,583杜邦分析方法通过对净资产收益率指标的层层分解，将建设银行效益产生的各个环节与相关财务比率联系起来，综合地反映了建行经营管理状况。指出了哪些因素对净资产收益率产生影响，并采用因素分析法对影响净资产收益率的各个指标的具体影响程度进行度量。研究结果表明：1.建行的净资产收益率高于行业平均水平，位于中国四大国有银行之首，净资产收益率是综合程度最高的盈利指标，说明建行投资带来的收益最高。2.建行的总资产收益率略低于行业平均值，处于行业中等水平。总资产收益率是反映企业

20、获利能力的一个重要财务比率，它揭示了企业经营活动的效率，综合性也极强。它说明建行的主营业务收入、成本费用、资产结构以及资产周转速度等各种因素需要进一步调整。3. 建行的主营业务利用率高于行业平均水平，在行业中处于领先地位。说明建行净利润的增长快于主营业务收入的增长，从而使主营业务利润率得到提高。4.建行的权益乘数处于行业中等水平。适当的资产负债率能够起到一定的财务杠杆作用，并且为企业带来税收方面的好处，有利于企业的经营和发展。由于银行的主营业务主要是吸收公众存款和发放短期、中期和长期贷款，相对于一般企业来说，权益乘数是很高的，该比率越高说明银行的经营效率越好。5营业能力分析近年来中国建设银行的

21、变化趋势幅度不大，营业能力较好,发展趋势较好。6.中国建设银行存在的问题及建议未来中国经济继续保持平稳较快的发展势头，经济结构转型和金融体制改革将取得重要进展，中国银行业仍处于重要的战略机遇期，但发展中面临的不确定性因素依然较多。在此攻坚克难、继往开来的关键一年，建行将依据国家经济金融改革发展导向，把握机遇，应对挑战，继续深入推进战略转型。建行面临的机遇包括：一是国内经济总量增长空间仍然较大。二是经济结构调整和经济发展方式转变带来优化业务布局的新机会。三是国内企业“走出去”和“产能输出”步伐的加快以及人民币在跨境贸易和投资中影响力的扩大为建行的跨国经营提供了诸多机遇。四是经济转型期，民生消费市场、新农村市场、小微