企业所得税法及实施条例培训资料

1、第二页，共145页。第三页，共145页。第四页，共145页。第五页，共145页。第六页，共145页。第七页，共145页。第八页，共145页。第九页，共145页。第十页，共145页。第十一页，共145页。第十二页，共145页。第十三页，共145页。第十四页，共145页。第十五页，共145页。第十六页，共145页。第十七页，共145页。第十八页，共145页。第十九页，共145页。第二十页，共145页。税 率机构场所境内所得 境外所得 关联25% 是 是25% 是 是 是20% 否 是20% 是 是 否第二十一页，共145页。第二十二页，共145页。第二十三页，共145页。第二十四页，共145页。第

2、二十五页，共145页。第二十六页，共145页。第二十七页，共145页。第二十八页，共145页。第二十九页，共145页。第三十页，共145页。第三十一页，共145页。第三十二页，共145页。第三十三页，共145页。投资分配全部资产的可变现价或全部资产的可变现价或公允价值：公允价值：计税基础：计税基础：清算所得清算所得投资成本投资成本或或8 8可供分配的剩余财产：可供分配的剩余财产：，其中：确认为股息（假设累计未分配，其中：确认为股息（假设累计未分配利润和累计盈余公积利润和累计盈余公积750750）；同时确认的）；同时确认的股权转让损失或的所得股权转让损失或的所得第三十四页，共145页。第三十五页

3、，共145页。第三十六页，共145页。第三十七页，共145页。第三十八页，共145页。第三十九页，共145页。第四十页，共145页。第四十一页，共145页。第四十二页，共145页。第四十三页，共145页。第四十四页，共145页。第四十五页，共145页。第四十六页，共145页。第四十七页，共145页。第四十八页，共145页。第四十九页，共145页。第五十页，共145页。第五十一页，共145页。第五十二页，共145页。第五十三页，共145页。第五十四页，共145页。第五十五页，共145页。第五十六页，共145页。第五十七页，共145页。第五十八页，共145页。第五十九页，共145页。第六十页，共1

4、45页。第六十一页，共145页。第六十二页，共145页。第六十三页，共145页。第六十四页，共145页。第六十五页，共145页。第六十六页，共145页。第六十七页，共145页。第六十八页，共145页。第六十九页，共145页。第七十页，共145页。第七十一页，共145页。第七十二页，共145页。资产的计税基础一项资产的计税基础是当企业收回该资产的账面金额时，就计税而言可从流入企业的任何应税利益中予以抵扣的金额如果这些经济利益是不纳税的，那么该资产的计税基础即为其账面金额一台机器的原值为150，累计折旧90，则账面金额为60，计税累计折旧50，计税基础为100第七十三页，共145页。第七十四页，共

5、145页。第七十五页，共145页。第七十六页，共145页。第七十七页，共145页。第七十八页，共145页。第七十九页，共145页。第八十页，共145页。第八十一页，共145页。第八十二页，共145页。第八十三页，共145页。第八十四页，共145页。第八十五页，共145页。第八十六页，共145页。第八十七页，共145页。第八十八页，共145页。第八十九页，共145页。第九十页，共145页。第九十一页，共145页。第九十二页，共145页。第九十三页，共145页。第九十四页，共145页。第九十五页，共145页。第九十六页，共145页。第九十七页，共145页。第九十八页，共145页。第九十九页，共14

6、5页。第一百页，共145页。第一百零一页，共145页。第一百零二页，共145页。第一百零三页，共145页。第一百零四页，共145页。优惠性质产业优惠（七项）区域优惠（一项）专项优惠（一项）照顾优惠（一项）第一百零五页，共145页。减免方式直接免征减征税率减免加计扣除抵扣应纳税所得加速折旧减计收入税额抵免第一百零六页，共145页。第一百零七页，共145页。第一百零八页，共145页。第一百零九页，共145页。第一百一十页，共145页。第一百一十一页，共145页。第一百一十二页，共145页。第一百一十三页，共145页。第一百一十四页，共145页。第一百一十五页，共145页。第一百一十六页，共145页。第一百一十七页，共145页。第一百一十八页，共145页。第一百一十九页，共145页。第一百二十页，共145页。第一百二十一页，共145页。第一百二十二页，共145页。第一百二十三页，共145页。第一百二十四页，共145页。第一百二十五页，共145页。第一百二十六页，共145页。第一百二十七页，共145页。第一百二十八页，共145页。第一百二十九页，共145页。第一百三十页，共145页。第一百三十一页，共145页。第一百三十二页，共145页。第一百三十三页，共145页。第一百三十四页，共145页。第一百三十五页，共145页。第一百三十六页，共145页。第一百三十七页，共145页。第