财政学复习资料

1、名词解释 1、市场机制：是能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。市场机制实际上是供给与需求双方相互作用所形成的一种商品交易机制。其基本规律就是供求规律。2、市场失灵：完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。即：市场没有能够发挥高效率地配置资源的作用。 3、公共物品：是指由国家机构和政府部门（公共部门）供给用以满足社会公共需要的商品和服务。4、私人物品：是指由市场供给用以满足个人需要的商品和服务。5、洛伦兹曲线： 是用以比较和分析一个国家在不同时期或者不同国家在同一时代的财富不平等的一条曲线。6、基尼系数：是衡量一国贫富差距的标准。指在全部居民收入中用于不公平分

2、配的那一部分收入占总收入的百分比（即不平等面积与完全不平等面积之比）即基尼系数G=A/（A+B）。7、公共定价： 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。8、财政立法：指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。9、财政监督：财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽查与检查活动。10、财政支出：政府为实现其职能或者一定的社会经济目标而安排的各种费用的总称，是政府通过财政手段对部分社会财富的再分配。11、财政收入：政府

3、部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。它是衡量一国政府财力的重要标志。12、社会保障制度：由法律规定的，按照某种确定规则经常实施的社会保障政策和措施体系。13、社会保障：指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。14、预算内收入：指列入政府一般预算中的财政收入。特征：统一纳入国家预算，按国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。15、预算外收入：指各级政府依据具有法律效力法规，采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。16、税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降

4、，从而降低商品购买量和消费水平。17、税收的替代效应：税收影响商品（或经济活动）的相对价格，导致纳税人以一种商品或经济行为而产生的效应。一、导论1、一般性分配遵循的两大原则？（1）体现自愿性原则；（2）遵循等价交换原则。2、财政分配和管理活动的内容？（1）筹集财政收入。如：税收、事业性收入、工本费等。（2）安排财政支出、提供公共物品。如：行政、国防、教育、科技、文化等事业单位经费支出，交通、通信、能源、农业等基础设施和基础产业项目支出等。（3）对国民经济的监督、管理和宏观调控。 通过财政预算对财政收支的管理和监督。 制订并运用各项财政政策和法规对社会经济中各个主体的经济行为进行监督、管理。 运

5、用税收、公债和政府预算等财政政策手段调节社会供求关系，对国民收入分配、国民经济的各个运行环节以及整体运行状态进行调节、控制。3、政府与一般经济实体的区别？ （1）规模巨大； （2）具有法律赋予的行政权力强制力：可以强迫其他实体服从它的意志； （3）所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。4、政府经济活动的范围？（1）主要是界定政府机制与市场机制进行合理的分工和定位。 （2）政府的经济活动范围总体上界定为：生产和提供公共物品以满足公共需求。 （3）财政的支出范围是保证政府经济活动的需要，即在资金上保证公共物品的生产和提供。5、古典财政理论先驱、创始

6、人？先驱：威廉配第早在17世纪，在其主要著作赋税论和政治算术中，第一次从流通领域与生产领域联系的角度系统研究了财政和租税问题。创始人：亚当斯密。在总结前人成果的基础上，比较系统地研究了资本主义经济内部的活动，论述了地租、利润、工资、税收、公债等经济和财政范畴，指出财政是君主、国家或政府的经济活动，把财政确认为经济范畴。他在1776年发表的奠基之作国民财富的性质和原因的研究第五篇中，列举了支出、收入和公债，从而创立了财政学。6、现代财政四大理论创始人？创始人：凯恩斯（1）凯恩斯于1936年出版的就业、利息和货币通论一书，在理论上论证了政府干预经济的依据和方法，并开创性地建立了新的经济学体系 ，使

7、宏观经济学登入了西方经济学的大雅之堂。（2）凯恩斯的以宏观经济分析为主要特色的经济理论，尤其是他的财政政策理论通过扩大政府开支、实行赤字财政、执行通货膨胀政策、加速国民经济军事化等手段来刺激私人投资、扩大消费，增加就业，以挽救经济危机，构成了现代财政学的理论基石。7、公共财政（现代财政）与国家财政（传统财政）区别？（1）公共财政预算决定其具有明显的公共性。公共财政分配的目的是满足公共需求，而公共需求决定于公众的偏好和意愿，因此公共财政预算直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行；而国家财政预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。（2）公共财政收入是基于公共权力，即主要通过以公共权力为基础

8、的税收征集收入；国家财政收入既可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。（3）公共财政支出是提供公共物品；而国家财政的支出则可能提供（甚至主要提供）私人商品。由此可见，公共财政其实质是民主财政。 第一章 财政概念和财政职能1、帕累托效率标准？帕累托效率标准：即帕累托最优状态指这样一种状态：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。 2、市场失灵的具体表现形式？（1）自然垄断是当某一行业产量达到一定水平后，所出现的规模收益递减和成本递减问题形成的，它是竞争失效的重要表现之一。（2）信息不充分和不对称市场的所提供的信息往往不足，特别是随着市场规模的

9、扩大，信息越来越分散、复杂，生产者和消费者都不能充分掌握必要信息，从而不可避免地出现很多非理性决策，影响到竞争的充分性，因此也会影响到市场机制的效率，这就需要政府来提供信息。（3）外部效应与公共物品外部效应即外在性（Externality） ，是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。典型是公共物品。产生的主要原因：某人或某企业行为影响了其他人或企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬。正外在性：是指个别企业或个人带给社会的收益大于其个别收益，即“收益外溢”。或者说，如果某种外在性给他人或社会带来一种“搭便车”利益，获利者不需要支付成本。负外在性：是指个别企业或个

10、人带给社会的成本或损害大于其直接成本，即“成本外溢”。如：污染（4）收入分配不公市场机制和市场竞争的目标是实现效率，这就决定了收入的初始分配首先是按要素索赋分配。由于每个人的索赋或挣钱的能力不同，参与竞争的条件、实力、能力不同，而且这些不同往往受家庭出身、家庭结构、性别、遗产继承等许多个人不能左右的因素的影响，这样就会产生收入分配结果的不公平，富者越富，贫者越贫，甚至失去基本的生活保障。（5）失业、通货膨胀和经济波动市场机制的自发作用具有盲目性，从而不可避免地造成失业、通货膨胀和经济波动。另外，市场主体为实现利润最大化而追求技术进步和节约劳动力成本的行为也可能导致失业现象。（6）偏好不合理：优

11、值品、劣值品个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件。但在现实市场中，并不是每个人的要求、愿望都是合理的。可能某种商品给个人带来的利益较大，但消费者本人并未意识到这一点，只是给予它较低的评价，即只有在低廉的价格下才愿购买；或者相反，某种商品给人们带来的好处并不大，甚至有害无利，但消费者却给予较高的评价，愿意以高价购买。把消费者的评价低于合理评价的商品称为优值品（如义务教育，有人不愿为子女上学付出代价，导致学龄儿童弃学经商等）；将消费者评价高于合理评价的商品称为劣值品（如吸烟、购买毒品等）。3、政府在现代经济中的作用？西方新凯恩斯主义认为现代经济是一种混合经济（mixed economy）

12、，混合经济主要依靠市场体系中的居民部门通过价格信号来引导资源配置，同时也存在多种形式的政府干预来抵消市场失灵，实现市场的稳定与宏观经济目标的经济模式。（1）维护市场在资源配置中的决定性作用，弥补市场失灵，提供具有外部性的公共物品。（2）针对市场机制产生的收入分配不公和经济波动，通过宏观调控协调国民经济的健康稳定运行。4、政府失灵的具体表现及其原因？具体表现：（1）未达到预期目标 （2）虽然达到了预期目标，但成本较高，造成了资源的浪费或者产生了未预料到的副作用。 原因： 政府的运行总是以政治权力为基础和前提，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。（

13、1）政府决策失误。（2）寻租行为：经济人。（3）政府提供信息不及时甚至失真。（4）政府职能的“越位”和“缺位”公共决策失败、官僚机构的低效率等。其中：最为主要的原因可归结为两个。（1）政府“能力”的有限性。 主要表现： 有限的信息。 对私人市场反应控制的有限性。 对官僚主义控制的有限性。 政策决定过程中存在的困难。（2）政府行为的越位、缺位“缺位”，即该由政府来办的事情政府没有办。“越位”，即政府代替了市场职能。 表现：本该选择市场交易方式，却选择使用了政治交易方式上。产生的深层原因：在于缺少一种能使决策者把私人成本和效益与整个社会的成本和效益进行有效协调的非市场机制。5、公共物品与私人物品的

14、特征、区分标准？区分标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性特征：（1）私人物品排他性。是指个人被排斥在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者为私人物品付费购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。竞争性。是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。 可分割性。是指某种物品和服务可以分割开来，分别提供给不同的消费者。如电视机厂家批量生产，消费者选择性消费。特点：个人拥有所有权、必须购买消费权、竞价高者享有优先消费权。（2）公共物品非排他性。无法排斥他人对同一个商品和服务的消费，是公共物品区别于私人物品的重要特征。即在消费过程中，很难将

15、不为公共物品付费的消费者排除在受益范围之外。三重含义: a.非独占性:任何人都不可能不让别人消费他。如：广播、灯塔 b.非拒绝性:任何人都不得不消费他。如：国防 c.任何人都可以消费相同的数量。如果在某人消费以后，别人的消费数量减少了，那也就等于部分排他了。如：公安、司法具体表现： a.公共物品在技术上不易排斥众多的受益者 b.没有必要排斥他人消费公共物品。 c.排他成本却过于昂贵，经济上不可行。非竞争性。指当增加一个公共物品的消费者时，不会减少其他消费者对该物品的消费水平，或者是指消费者在消费某产品时并不妨碍其他消费者对该产品的享用，也不影响其他消费者从该产品中获得的利益，不影响整个社会的利

16、益。原因在于产品效用的不可分割性。二重含义： a.边际消费成本为零。当增加一个消费者对供给者来说没有增加一点生产成本。因为供给没有增加，所以消费者增加，生产成本不变 b.边际拥挤成本为零。即每个消费者消费都不影响其他消费者消费的数量和质量，消费者之间不存在利益上的冲突。不可分割性：公共物品的生产与提供，无论你是否愿意，要么向所有人提供，要么不向任何人提供。如果提供，它所带来的好处不可分开地散布在整个社会里。特点：由于公共物品不存在交换行为，所以，个人不拥有所有权，也不必购买消费权。如：公路、义务教育其他特性 a.规模效益较大。 b.初始投资大。 c.具有自然垄断性。当然，上述几方面可能存在相互

17、交叉或因果关系。6、财政产生的条件、财政分配三大特征？（1）财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。（2）与一般性分配相比，财政非配的三大特征：a.强制性。财政分配不遵循自愿性原则，它是依据国家政治权力进行的强制性分配；政府行为一旦发生，参加者都要接受，无法选择。如：义务教育、社会治安、公路b.无偿性。财政分配不遵循等价交换原则。无偿性是由政府为提供公共物品而进行的经济活动的性质决定的：政府提供公共物品使每个人受益。那么，政府进行这些活动所需要的“费用”就应由全体受益者社会成员负担。这主要表现在两个方面：全体社会成员可以无偿消费政府提供的公共物

18、品。国家可以无偿地占有其他主体的收入。c.国家主体性。一般性分配的主体可以不是国家，但不以国家为主体参与的分配不是财政分配。7、财政三大职能的主要内容？A.资源配置职能、1.促进要素市场的建设和发展，推动生产要素的合理流动。2.调节资源在国民经济各部门之间的配置，以形成合理的产业结构。调整投资结构a.对国民经济的发展具有战略意义的项目进行直接投资。b.利用财政税收和投资政策引导企业投资方向。改变现有企业的生产方向a.通过市场竞争，实行兼并、重组和横向经济联合。b.采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收政策。3.提供公共物品B.收入分配职能、1、通过税收对高收入者进行调节。如个人所得税、社会保

19、障税、财产税等都有此作用。2、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平。3、完善社会福利制度。国家举办公共福利设施、社会服务等，提高广大社会公民生活质量。4、建立全国统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间的人口流动，遏制城乡差距和地区差距的进一步扩大。C.经济稳定职能。1、充分就业。2、物价稳定。3、国际收支平衡。经济稳定和增长的关系：财政稳定经济的必要性克服经济周期性波动8、公平与效率的关系？公平和效率是评价一切经济活动的两个基本准则。 （1）公平与效率的内在统一性：互相包含，互相联系：公平中包

20、含效率，效率中也包含着公平。如：按劳分配是公平的，也体现了效率（多劳可促进社会财富的增长）；“让一部分人先富起来”强调的是效率，但最终目的是实现共同富裕（社会财富的增长可为公平分配提供物质条件）。二者互为补充：a.收入均等化可以提高劳动生产力素质。可以帮助穷人有机会受教育和医疗，提高身体素质和文化素质，增进效率。b.扩大需求从而带动投资，高收入阶层的奢侈性消费起到示范性作用，降低国内储蓄和投资能力。c.减缓两极分化，避免社会矛盾的尖锐化。可避免经济结构的二元化。不形成先进的城市与落后的农村并存，传统产业和现代产业并存。 （2）公平与效率的矛盾性：实现公平分配，须以降低效率为代价；反之，要提高效

21、率，必然牺牲公平。如：做大蛋糕与公平分配。（3）公平与效率关系的协调：公平平均：公平是相对的，平均是绝对的。应反对平均主义。收入差距效率：差距体现着效率，但要适度，并非越大越好，否则，易造成两极分化，激化社会矛盾，影响安定团结。致使效率和社会福利损失。先富不劳而获、违法经营。（4）公平与效率的兼顾：对经济不发达国家而言，应该效率优先，兼顾公平。第二章 财政支出的基本理论1、公共物品的生产与提供的组合形式？公共物品的生产方式与提供方式的组合有四类：(1).公共生产，公共提供：如国防、公安、司法、政府行政管理部门提供的商品和服务。(2).私人生产，公共提供： 如政府采购的设备及办公用品。(3).公

22、共生产，混合提供：如高校、文化团体。部分由政府提供，部分由市场提供。(4).私人生产，混合提供：如农机、化肥等农用生产资料，政府给予企业和农户相应的补贴。2、公共定价的目的、内容及一般方法？(1)公共定价的目的：提高整个社会资源的配置效率；提高财政支出的效益。(2)公共定价的内容：确定定价水平：是指政府提供每一单位“公共物品”的价格（或收费）是多少。在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是如何确定总成本。确定定价体系：是指把费用结构（固定费用和可变费用的比率）和需求结构（家庭用、企业用和产业用，以及少量需求和大量需求等不同种类的需求，高峰负荷和非

23、高峰负荷等不同负荷的需求）考虑进来的各种定价组合。(3)一般方法：平均成本定价法；二部定价法；负荷定价法；价格听证。3、公共定价的一般方法？平均成本定价法：是指政府在保持企业收支平衡的情况下，尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法：是定额定价和从量定价合二为一的定价体系。即：价格=基本费+从量费。以收支平衡为条件，可实现经济福利最大化，所以，适用于所有受管制的行业。负荷定价法：是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。价格听证：在制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益性服务价格等政府指导价，政府定价时，由政府价格主管部门主持价格听证会，征求消费者和有关方面的意见。可以充分考虑需求方利

24、益，接近于合理的供需定价。4、资源配置的实质、理论依据？在市场经济条件下，提供私人物品满足个人需要，是通过价格机制经由居民部门的资源配置而实现的；提供公共物品满足社会公共需要只能通过特定的预算安排或政治程序经由财政的资源配置来实现。实质：资源配置的实质就是社会资源在居民部门和财政部门之间的优化组合问题。理论依据：财政部门的资源使用的边际效益=该资源用于民间部门时取得的边际效益。若财政部门资源使用的边际效益该资源用于民间部门的边际效益，则表明可以增加对公共部门的使用，以便获得更大的社会效益；反之，则会减少对财政部门的资源使用。5、财政支出效益与微观经济主体支出效益的异同？相同点：原理相同（所得所

25、费：花小钱，赚大钱）6、财政支出效益评价的一般方法？ “成本效益”分析法：又称“成本收入”分析法，是对社会经济活动的投入与实现的收益进行分析评价的方法。最低成本法：适用于那些成本易于计算，而效益不易计算的支出项目；即不能运用“成本效益分析法”的财政支出项目，如政治、军事、卫生、文化、社保项目支出。因素分析评分法：是将影响投入和产出的各项因素罗列出来进行分析，并将投入产出比进行计算据以评价的一种方法。主要适用于评估（如环境效益等）无法用货币衡量的指标。其他方法：目标评价法、费用-职能比较法、公众评判法、历史动态比较法。7、财政支出规模效益评价指标体系？(1) 评价指标体系设置的基本原则：经济性、

26、效率性和有效性兼顾的原则-3E原则；针对性与兼容性相结合的原则；定量指标与定性指标相结合的原则；现实性与可操作性相结合的原则。(2)评价指标体系的设计:规模效益指标体系；结构效益指标体系；支出项目效益指标体系；公共部门（单位）效益指标体系。8、公共选择理论及其代表人物？公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。 代表人物：詹姆斯布坎南，1986年获诺贝尔经济学奖。公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法，以非市场决策或公共决策（ 特别是政府决策、“政府失败”）问题为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。 基本假

27、定就是经济学的“经济人”假定，即人是自私的、理性的效用最大化者。公共选择实际上是一种政治过程。要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。 第三章 财政支出规模与结构分析1、财政支出的原则？(1)效益原则：就是要求财政支出的社会总效益应当超过社会总成本。(2)公平原则：就是要求国家通过财政支出提供给社会的利益在社会各阶层居民中间的分配达到公平的状态，能恰当地分别符合各阶层居民的需要。(3)稳定原则：要求国家正确安排财政支出的方向和规模，以保证宏观经济的稳定和发展。 2、财政支出按性质分类结果及其概念、作用？分类结果：以财政支出是否与商品和服务相交换（是否在经济上直接获得等价的补偿）为标准：购买

28、性支出与转移性支出。购买性支出：直接表现为政府在市场购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。转移性支出：转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有社会保障支出、补助支出、捐赠支出和债务利息支出。作用：购买性支出直接影响资源配置，间接影响收入分配对生产、就业和收入分配的影响程度；转移性支出转移资金使用权，该部分资金的使用不受政府控制，政府直接影响收入分配，间接影响生产、就业。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则；转移性支出为单方面无偿资金转移，属非市场性活动，对政府

29、的效益约束是软的。3、影响购买支出和转移支出的比例的因素？（1）经济发展水平：一般而言，在经济发展水平较低时，财政支出中购买支出比重较高，转移支出的比重较低；在经济发展水平较高时，购买支出的比重会有所降低，而转移支出的比重会有明显上升。 （2）经济体制；（3）所有制结构；（4）政府政策。4、为什么财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映财政活动规模的实际情况？（1）财政收入占GDP的比重常常被人们看作为衡量财政集中程度的指标。因为财政支出无论取何种形式，都表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模。而财政收入则只是表示了财政可能使用和支配的规模，常常并不代表实际发生的规模。（2）财

30、政收入反映的是财政参与GDP分配过程的活动，财政支出反映的则是财政在GDP使用过程的活动。因为从反复循环的社会再生产过程来看，是财政支出通过它的规模和结构实现资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结构。财政分配的全过程固然始于财政收入，但通过财政支出才最终完成。（3） 财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。因为财政的配置资源、调节收入分配以及稳定和发展经济的职能，大多都是通过财政支出执行的。5、反映财政支出规模及其变化的指标？财政支出规模是反映公共需要的满足程度或者财政支出的总体水平，一般可以分为绝对规模和相对规模。财政支出

31、绝对规模一般通过财政支出的绝对数来表示；财政支出相对规模通常采用财政支出占国内生产总值（GDP）的比重来衡量。变化的三个指标：财政支出增长率；财政支出增长的弹性系数；财政支出增长边际倾向。6、瓦格纳法则、皮科克和威斯曼的替代规模效应理论？瓦格纳法则：公共支出不断增长法则，即随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。皮科克和威斯曼的替代规模效应理论：核心思想：强调公共支出增长不是直线形的,而是存在一个阈门效应或门槛效应。从长期看,公共支出增长呈现一种阶梯型增长的特点,当突破了某一临界点,才会跃上一个新的高度,原因就在于人们心存抗拒,有一个可容忍的水平,只有当发生严重的危机后,才会审视过去

32、,在心理上接受一具更高的可容忍的水平,容忍公共支出更多地替代私人支出,正是这种“审视效应”和“替代效应”，促使支出水平上了一个高度。突出贡献：考虑了支出的时间形态。7、影响财政支出规模的宏观因素与微观因素？（一）影响财政支出规模的宏观因素1、经济性因素：主要指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济政策等。2、政治性因素：政局是否稳定；政体结构和行政效率;政府干预政策等。3、社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济和社会保障以及城镇化等因素。（二）影响财政支出规模的微观因素为了寻求合理的财政支出规模，除了分析影响财政支出的宏观因素外，还要从分析和控制影响财政支出的微观因素入手（如成本、效

33、益、质量等）。目的在于提高财政支出的效益。第四章 购买性支出社会消费性支出1、社会消费性支出与投资性支出的异同？社会消费性支出：是指国家购买进行日常政务活动所需的商品和服务（消费品）的支出。投资性支出：是指用于国家投资所需的商品和服务（投资品）的支出。 共同点：它们都是社会再生产的正常运行所必需的。不同点：属性不同。（1）社会消费性支出是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。（2）购买性支出是生产性支出，它的使用可形成固定资产，可创造社会财富。2、行政管理费支出的特点、变化趋势及其影响因素？特点：（1）提供的是纯公共商品（2）消费性（3）低收入弹性（4）连续性变化趋势：行政管理费支出规

34、模变化规律适度规模：在一般情况下，行政管理费的弹性系数（行政管理费支出增长率/财政支出增长率）理应维持在01之间。从世界各国经济发展实践来看，随着社会经济的不断发展和经济活动的日趋复杂，“公共事务”也日益增多，由此带来的行政管理支出的规模（绝对数）是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。 影响因素：（1）经济性因素：经济发展水平 财政收支规模（2）体制性因素：政府职能范围 政府机构设置（3）管理性因素 本身的使用效率注：行政管理费支出与经济性、体制性因素呈正相关；与管理性因素呈负相关。3、国防费特点、变化趋势？特点：具有纯公共商品属性和纯消费性。其区别主要表现在两个方面：（1）

35、需求的外生性与供给的内生性（2）资本密集型变化趋势：一国国防费随着经济实力的增强而增加，受国际局势的变化会出现较大的波动。4、教育的特点？知识经济时代，科技进步是经济增长的动力，科技进步又是来源于教育。避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。如果教育服务主要由私人部门提供，学费必然高，低收入家庭的子女既使天资聪颖也会被拒之门外。若由政府提供，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，保证教育机会的公平，并避免流失优秀的人才资源。教育资本市场的不发达和不完善。对于家庭来说，教育支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，理应可以向金融部门申请贷款。问题是人力资本市场是一种不完全的资本

36、市场，金融部门与借款者之间的信息不对称，人力资本投资究竟有无回报或者回报率有多高，事先是难以确定的，因此，金融部门不愿意轻易发放贷款，由政府主办教育并为教育贷款提供贷款担保，则有助于弥补教育资本市场的不足。5、政府提供公共卫生服务的理论依据？潜在的理论依据：许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，具有正外部性。而卫生领域中的市场提供存在着很多的缺陷，最典型的事例是公共卫生，包括安全饮用水、传染病与寄生虫病的防范、卫生防疫、卫生信息等。最直接的理论依据：减少贫困，消除“贫困的循环” 。政府卫生政策的目标是缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。因为劳动的贡献是以个人的健康为前提的，卫生条件以至于疾

37、病却是对健康和劳动能力的一种极大的威胁。“疾病劳动能力降低减收看不起病失能”。疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷。人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择” ，而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。 第五章 购买性支出投资性支出1、投资与经济增长的双重关系？投资是一把“双刃剑” （1）正向作用：投资是经济增长的动力和基础，是促进经济增长的主要因素。 a.马克思：货币资本的投入是经济增长的第一推动力。因为，没有货币投资，任何其他投入都是不可能的。只有有了货币投资，才能购买生产资料

38、和雇佣劳动力，生产过程才能够开始，经济才能增长。“巧妇难做无米之炊”。b.凯恩斯:利用乘数理论对投资对经济增长的作用作了定量分析。所谓投资乘数是指增加一元投资所导致国民收入增长的倍数，也叫投资倍数。公式：投资乘数国民收入增量投资增量 1（1边际消费倾向）1边际储蓄倾向。c.投资对经济增长的推动作用的主要表现：需求效应：投资可以增加社会有效需求，拉动经济增长。因为，投资需要购买资本品（生产资料），投资还需要雇佣工人，总投资中大体有40%会转化为消费资金，这又会增加社会对消费品的需求。供给效应：投资可以增加社会有效供给，形成社会资产，成为经济增长的物质基础。（2）逆向作用：投资规模或投资结构不合理

39、、投资效益低下，会引起经济波动和资源浪费，影响经济的正常增长。a.在投资规模上，使经济达到均衡的公式要求，投资要等于储蓄，即投资储蓄。 投资储蓄资源闲置，经济萧条； 投资储蓄通货膨胀，物价上升b.在投资结构上，要求投资结构符合产业结构协调化和高级化的要求。反之，投资结构失调会导致产业结构失调，社会需要的产业或产品发展不足，不需要的产业或产品发展过多。导致资源浪费和结构性物价上涨。c.可见，运用得当，可以促进经济的增长；运用不当，则对经济增长带来多方面的负面影响。 2、政府投资的范围、特点？特点：非政府投资政府投资投资主体法人（企业或个人）财政资金来源自身积累和社会筹资税收投资目标微观效益宏观效

40、益规模周期规模有限，周期短大规模，周期长投资重点注重经济效益注重社会效益备注二者是一种互补、互替和互动的关系范围：不同的国家由于采用的经济体制不同以及经济发展水平的差异，其政府投资范围也不同。确定公共投资范围的根本标准：是否有利于提高宏观效率，促进社会公平。可见，政府投资的范围是从事非政府部门不愿意投资或没有能力投资的项目。如基础性、公益性、战略性领域的项目。3、基础设施的特点、提供方式？基础设施的特点：与其他产业相比较，具有三个突出的特点：从整个生产过程来看，基础设施为不同的生产者提供“共同的生产条件”，具有公共物品的性质。即：不能被单个生产者单独使用，或被某一个生产者独自占领。这种公用性、

41、非独占性、不可分性的特点，在一定程度上说明了基础设施具有非排他性。从基础设施投资与一般投资的关系来看，基础工业是处于国民经济上游的生产部门，它对中下游产业的贡献在于（功能定位）提供原材料。基础工业不发展，中下游产业会面临原材料短缺而难以正常发展。再从价值构成来看，基础设施所提供的产品和服务的价格，构成其他部门产品成本的组成部分，因而它们的价格变动具有很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动，产生成本推动型的通货膨胀。基础产业一般属于资本密集型行业，需要的投资多、建设周期长、单个企业很难独立完成项目的建设。非政府部门进入基础产业一般地讲存在着资金上的障碍。提供方式：基础设施提供方式的特点 从经济

42、性质看，基础设施从总体上说属于混合产品。可以由政府提供，也可以由市场来提供，也可以采取混合提供方式。 但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般采取以政府为主，吸收社会资本参与的多种形式混合提供。 政府选择基础设施投资方式时，通常以基础设施项目的特点为依据。比如，是否关系国计民生、是否关系到国家安全、是否具有自然垄断、是否具有外部效应等 。如：农村道路、城市街道具有很强的外溢性，难以通过收费弥补成本，私人部门通常不会投资于这类基础设施，一般要由政府承担。 而电信业中的长话服务，具有明显的排他性，可以通过收费弥补成本，也不存在外溢性，因而适宜于民间部门投资。基础设施投资的提供方式：7种政府筹资建

43、设，或免费提供，或收取使用费。包括：满足国计民生、国家安全、反垄断需要等方面的项目。例如：纯公益项目（生态、环保、防洪、城市道路）：免费提供；农田浇灌、工程调水供水等：收取使用费私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。例如：地方性公路和桥梁等公共设施的建设：采取贷款修路，收费还贷的提供方式。政府与民间共同投资。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采取投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。例如：高速公路、高新技术产业等基础设施建设，适于采取这种提供方式，政府在其中主要发

44、挥资金诱导和政策支持作用。政府投资，法人团体经营运作。例如：特定的电厂、电站等。BOT投资方式。BOT是英文BuildOperateTransfer的缩写，即“建设经营转让”方式，是政府将一个基础设施项目的特许权授予承包商。承包商在特许期内负责项目设计、融资、建设和运营，并回收成本、偿还债务、赚取利润，特许期结束后将项目所有权移交政府。例如：发电厂（站）、高速公路、能源开发等。TOT投资方式。TOT即“转让运营转让”方式，是将现有已经建成的设施转让给投资者，一般不涉及项目的建设过程，避开了BOT方式在建设过程中面临的各种风险和矛盾，如建设成本超支、工程停建或者不能正常运营、现金流量不足以偿还债

45、务等，又能尽快取得收益，因此，容易使双方达成合作。有些项目可能需要进行技术改造，但同新建项目相比，面临的风险和矛盾已大大降低。 如：西临高速。ABS资产证券化融资。以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目未来的收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券来筹集资金的一种项目证券融资方式。如：三峡债券。4、财政投融资的概念、基本特征？（1）概念：财政投融资即“政策性金融”。就是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来，进行融资和投资。也就是说，政府为了实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家制度、信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(

46、贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。（2）基本特征：a财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。财政投融资的双重目标：一是实现财政投资方式的改革，提高财政投资的效益。二是为专业银行的商业化创造条件。 b财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。只有那些具有公共物品特征的基础产业部门，包括农业才可享受政府投融资服务 。c计划性与市场机制相结合。一看市场，二看利率水平。d财政投融资的管理由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性银行是政府投资的代理人e财政投融资的预算管理比较灵活。国家预算调整（增加或减少）需要经过人代会审批通过，而财政投融资预算在

47、一定范围内（比如50）的追加，无需主管部门的审批。5、投资风险的主要类型？6、投资组合的实质与最优投资组合应该具备的条件？7、不同投资组合管理方法比较？第六章 转移性支出1、社会保障体系的构成（层次）？（1）社会救济：社会救济是由国家和社会向因残疾、自然灾害或意外事件等不可抗拒的力量而使维系生命所需要的物质来源中断的那部分社会成员提供物质帮助的一种形式。主要内容：对残疾公民提供的部分生活资助；对残废军人和军烈属的怃恤和照顾；对灾区和部分生活困难居民的资助等。（2）社会保险：社会保险是现代社会保障制度的核心内容。主要内容：养老保险、失业保险、医疗保险、伤残保险和工伤保险。（3）社会福利：社会福利

48、是由国家、地方举办的以全社会成员为对象的福利事业。又称“高层次的社会保障措施”。主要内容：残疾人福利，社会福利院（敬老院、养老院）和其他社会福利设施及服务（弃婴放置点）2、建立社会保障制度的意义、主要类型？意义：社会保障支出，一方面可以弥补市场失灵和缺陷；另一方面，可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，确保经济平稳运行。具体表现：政府建立社会保障制度的目的是弥补市场缺陷，即矫正市场分配的不公。即从人权或社会稳定角度，保障人的生存与发展。因为，市场经济是效率型经济，讲究经济公平，总是偏向强者，不同情弱者；建立社会保障制度，可以弥补商业性保险存在的各种局限，即保险市场失灵道德风险、逆向选择等问题；

49、社会保障制度是政府调控经济的重要手段。可以发挥“自动稳定器”或“内在稳定器”的作用。主要类型：（1）社会保险型；（2）社会救济型；（3）普遍津贴型；（4）节俭基金型。3、社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型的含义？（1）社会保险型。是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划；（2）社会救济型。是指政府在全社会范围内向生活遇到困难的人（失业、失能、难民、灾民）提供的救济。（3）普遍津贴型。是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。（4）节俭基金型。是政府按照个人账户的方式举办的一种社会保障计划。4、我国现行社会保障制度的具体项目？（1）基本社会保障项目：

50、养老保险；失业保险；医疗保险（2）辅助社会保障项目：工伤保险；生育保险；社会救济；社会福利5、财政补贴与社会保障支出的异同？同：都属于政府的转移性支出，都是无偿的，都意味着补贴者实际收入的增加。异：性质不同。财政补贴是一种政策措施，属于财政政策，而社会保障是一种制度安排。受益者不同。财政补贴的受益者是某些特定的产业、部门、地区、企事业单位或事项。社会保障的受益者是社会成员中因意外遭遇而暂时或永久丧失劳动能力者、失业者、老弱病等生活无依靠者。灵活性不同。财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时修正和调整财政补贴。而社会保障是一种制度，具有一定的稳定性，很难根据

51、政策需要及时作出调整。与相对价格体系的联系不同。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：补贴引起价格变动，或者是价格变动导致补贴。社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。6、财政补贴对经济的影响机理及其经济效应？（一）财政补贴对经济影响的机理分析：改变需求结构。财政补贴可以改变商品和服务的相对价格结构，而首先是可以改变需求结构，决定这个需求结构的因素主要有两个：一是人们所需要的

52、商品和服务的种类；二是各种商品和服务的价格。一般来讲，商品和服务的价格越低，需求越大；反之，则需求越小。改变供给结构。财政补贴通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平。 将外部效应内在化。财政补贴作为调节经济运行的政策手段，其使用范围及规模有一定的限度。（二）财政补贴的经济效应：有效地贯彻国家的经济政策；可以以少量的财政资金带动社会资金，发挥财政资金的导向作用，产生收入效应。加大企业技术改造力度，推动产业升级；消除“排挤效应”。即增加财政支出对居民部门的支出具有替代作用（居民部门支出会相应减少）。如我国实行积极财政政策，采取加大公共工程建设投资，在货币供应量

53、不变的条件下，会直接增加对货币的需求量，进而可能带来市场利率水平的上升，从而会加大私人部门的融资成本，导致私人投资的萎缩。发挥对社会经济的稳定效应。7、税收支出？（1）概念：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出。（2）分类：按所发挥作用可以分为：照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时性困难而无力纳税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出：用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定。（3）形式：税收豁免；纳税扣除；税收抵免；优惠税率；延期纳税；盈

54、亏相抵；加速折旧；退税。（4）预算控制：必要性：税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出。所以，必须经过国家预算控制程序。方式：非制度化的临时监督与控制；建立统一的税收支出帐户，规范税收支出预算； 临时性与制度化相结合的控制办法。第七章 财政收入规模与结构分析1、财政收入按形式分类？财政收入是指政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。它是衡量一国政府财力的重要指标。按形式可划分为两类：经常性收入和非经常性收入（或临时性收入）。（1）经常性收入：包括税收和收费；（2）非经常性收入：包括债务收入和其他收入。此分类目的：用于分析财政收入规模的增长变化以及增长变化的趋势。具

55、体包括：税收、收费、债务收入、铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）等。2、收费的特殊作用、税收和收费的区别？收费的特殊作用：首先，在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应方面有特殊作用。譬如环境污染的治理。其次，有利于提高公共物品的配置效率。使用费收取遵循收益原则，谁受益谁支付，同时吸收了市场机制的优点，至少要支付相当于成本水平的使用费，显示了提供特殊商品和服务的价格信息，有利于避免公共物品的过度需求，提高公共物品的配置效率。税收和收费的区别：税收是财政收入的主要形式，收费是辅助形式。二者的区别：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接的联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统

56、筹安排使用；而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则不一定，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门或地方自收自支。（4）一般而言，税收的法制性和强制性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和强制性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。3、我国财政收入（预算内）规模的增长变化特点？衡量财政收入规模的指标有两个:一是绝对规模，二是相对规模，即财政收入/GDP。从总体上说，改革开放后，我国财政收入规模的增