第二章：财政的概

1、 一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵 （一）市场与市场效率（一）市场与市场效率 在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二种共同构成社会一种资源配置是一种资源配置系统，二种共同构成社会一种资源配置系统。财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资系统。财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动。源的经济活动。 为什么有市场资源配置还要有政府配置，政府配置有什为什么有市场资源配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府用什么方么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，

2、政府用什么方式配置作用？式配置作用？什么是市场？完整的市场是由家庭、企业什么是市场？完整的市场是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成。和政府三个相对独立的主体组成。 政府是构成市场系统的主体，政府又是一个公共服务和政治权力机构，它通过法律、行政、经济等手段，凌驾于市场之上和干预市场。 家庭是社会的基本细胞，是社会生活的基本单位，它为市场提供劳动力、资本和土地（在土地私有制的条件下）等生产要素，并通过提供生产要素获得收入，而后用家庭收入到市场上购买生活消费品或从事投资，家庭的基本目标是满足需要和效用水平的最大化。 企业是社会的基本生产单位，它从家庭那里买进生产要素，通过加工转换为商品或劳务，

3、而后将商品或劳务又卖给家庭并获取企业收入和利润，企业的基本目标是利润最大化并实现扩大再生产。市场就是商品交换的场所。市场机制的基本规律就是供求规律：供求，价格下降，库存增加，生产低迷；供求，价格上涨，库存减少，生产增长；通过价格和产量不断的波动，达到供给和需求的均衡。 亚当斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。马克思同样赞叹市场机制的效率，认为价格围挠价值上下波动来调节生产和流通。 福利经济学的代表人物意大利的经济学家帕累托，提出一个在学习西方经济学和学

4、习财政学经常提到的帕累托经济效率标准，又称之为帕累托最优状态（任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏）。帕累托还论证了达到帕累托最优所必须满足的条件。帕累托最优状态，可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 市场是一种有效率的经济运行机制，市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，市场配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺限，我们称为市场失灵。市场失灵有市场失灵有哪些表现？哪些表现？ 1.垄断 根据垄断市场结构的厂商均衡分析可知,在垄断市场结构中,由于产品的差异性,市场信息的不完全性,以及资源不能自由地流动等等因素产生了垄断。垄断厂商实现长

5、期均衡时,其产品价格高于产品的边际成本,垄断向市场提供这一产量时,平均成本没有达到最低水平,资源没有被充分利用;消费者以较高的价格购买自己所需的商品;完全垄断厂商在长期均衡中也可获得高额的垄断利润。这意味着垄断导致了消费者受到了剥削,资源没有被充分利用,资源配置缺乏效率。 存在寻租行为：企业为了追求高额垄断利润，就要获得和维持垄断地位，为了达到这个目的，企业常常要付出一定的代价，比如向政府官员行贿等，这一部分资源企业并不是用于生产，没有创造出任何有益的产出，完全是一种非生产性的寻利活动，这种企业为了获得和维持垄断地位而进行的非生产性的寻利活动就成为寻租行为，它也导致了资源配置缺乏效率。 在现实

6、生活中,一个经济主体所进行的生产和消费等经济活动对其他经济主体所带来的影响称为外部效应。外部效应分为有利的外部效应(即正外部效应,外部经济)与有害的外部效应(即负外部效应，外部不经济)。正外部效应指某个经济行为主体的活动使他人或社会受益,而受益者又无须花费代价。外部经济表现为私人利益小于社会利益。负外部效应指某个经济行为主体的活动使他人或社会受损,而造成负外部效应的人却没有为此承担成本,即没有计入私人成本,但它是社会成本的一部分。 外部负效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其它主体造成的损害。外部负效应实际上是生产和消费过程中的成本外部化，但生产或消费单位为追求更多利润或利差，会放任外

7、部负效应的产生与蔓延。如化工厂，它的内在动因是赚钱，为了赚钱对企业来讲最好是让工厂排出的废水不加处理而进入下水道、河流、江湖等，这样就可减少治污成本，增加企业利润。从而对环境保护、其它企业的生产和居民的生活带来危害。社会若要治理，就会增加负担 外部不经济表现为私人成本小于社会成本。 外部效应表现为私人成本和社会成本、私人利益和社会利益的不一致。 例如,某一企业生产所带来的环境污染会给其他生产者和消费者造成损失,但是在私人经济条件下,外部效应没有被计入市场交易的成本和价格中,所以该企业并没有给受害者以应有的赔偿,从而造成了社会福利的损失。 可见,负外部效应会带来社会成本上升和社会福利的相对减少。

8、 3.公共产品 公共产品的特征：非竞争性、非排他性 私人物品：数量随着任何人对它的消费增加而减少的物品。具有竞争性和排他性的特点。 竞争性：如果某人已消费了该商品，则其它人就不能再消费该商品。 排他性：只有对商品支付价格的人才能消费该商品。 公共物品：不满足竞争性或排他性特点的商品。如：国防、道路、电视广播等。 市场机制与公共产品消费中的免费乘车问题 由于公共产品不同于私人产品,在一般情况下,竞争的市场机制不能解决公共产品的有效生产,原因在于公共产品消费中存在着私人产品消费中不存在的免费乘车问题。 所谓免费乘车是指个人不愿意出资负担公共产品生产的成本,而依赖别人生产公共产品以便自己不花任何代价

9、地消费该产品。 由于免费乘车问题,依靠市场机制解决公共产品的生产往往导致所提供的公共产品的数量远远低于社会所需要的数量。这就是说,市场机制能够有效地解决私人产品的生产,但不能有效地解决公共产品的生产。 4.信息不完全与市场的低效率 在传统的经济学分析中,经济行为者是被假定在完全的市场信息条件下做出经济决策的。 但在现实中,通常信息是不完全的,并且,在很多情况下,市场机制本身不能有效地解决不完全信息问题。在不同的情况下,信息的不完全造成了市场的低效率,主要表现为: 产品市场的信息不对称与次品充斥市场 有时信息的不完全也表现为信息的不对称,即不同经济行为者对同一问题掌握的信息程度不同。在产品市场上

10、的信息不对称经常表现为:生产者对其产品质量的信息要比消费者了解的多。按照市场的一般规律,高质量的产品应卖高价格,而低质量的产品卖低价格。但是,当消费者并不知道产品质量的差别时,消费者对高质量的产品就不愿意支付高价格了,而生产者也不会愿意以低价格出售高质量的产品。结果,低质量的产品交易将充斥市场。这种低质量产品的交易是市场低效率的表现。 5、收入与财富分配不公。、收入与财富分配不公。 这是因为市场机制遵循的是资本与效率的原则。资本与效率的原则又存在着“马太效应”。从市场机制自身作用看，这是属于正常的经济现象，资本拥有越多在 竞争中越有利，效率提高的可能性也越大，收入与财富向资本与效率也越集中；另

11、一方面，资本家对其雇员的剥夺，使一些人更趋于贫困，造成了收入与财富分配的进一步拉大。这种拉大又会由于影响到消费水平而使市场相对缩小，进而影响到生产，制约社会经济资源的充分利用，使社会经济资源不能实现最大效用。 6、经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复：求大于供，物价上涨，会导致通货膨胀；供大于求，压缩生产，会导致失业率上升，这是市场经济不可避免的弊端。政府的基本特征政府的基本特征 是什么？是什么？（一）政府的经济作用（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效（三

12、）政府干预失效 政府的基本特征：政府的基本特征： 1、拥有强制权力；、拥有强制权力； 2、政府部门的主要决策者来自于民选；、政府部门的主要决策者来自于民选； 3、政府追求的不是利润；、政府追求的不是利润； 4、政府有服务于全体社会成员的义务。、政府有服务于全体社会成员的义务。请描述一下你心目中请描述一下你心目中 理想的政府理想的政府产品市场要素市场政府家庭企业货币产品货币产品供给公共物品公共物品征税征税生产要素生产要素货币货币需求三部门经济运行图三部门经济运行图 政府的政治职能和社会职能是以经济职能为依托的，政府必须从社会产品分配中集中一部分社会产品，才有可能实施并实现其全部职能。财政部门作为

13、政府的一个经济部门，直接执行政府的经济职能。 社会主义的市场经济体制就是要使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。 1、对资源配置起基础性作用。说明不是所有的资源都是通过市场来配置的，政府只是弥补市场失灵，提供具有外部效应的公共产品。 2、由于收入分配不公和经济波动，要求政府经济宏观调控。 政府干预程度是与政府规模相联系，而政府规模一般是以财政支出（或者收入）占GDP的比重来表示的。一般来说，随着经济发展，人们收入的提高，政府规模逐步上升；经济发达国家高于发展中国家，集权国家高于民主国家。 中国：50%（集中力量办大事，是世界时最有钱的政府）； 美国：30%；北欧：50%（高福利）； 欧

14、洲：30%； 亚洲：20%。 欧盟统计局公布的数据显示，欧元区公共债务占国内生产总值（）比例已由年的升至目前的，预算赤字占比例则由升至，显示欧元区公共财政状况日益恶化。年希腊财政赤字估计已占的，爱尔兰则达到，为欧元区比例最高的国家。 在欧元区四大经济体中，西班牙和法国财政赤字分别占其本国的和，意大利和德国占和。汇丰银行和德意志银行的经济学家预测，2年欧元区公共债务占比例将升至，预算赤字占比则将达到。这两个数字大大超过了欧盟规定的财政赤字、公共债务的上限。 政府干预手段： 政府干预主要有三种手段： 行政法律手段。主要是制定市场法规，规范市场行为，制定中长期发展规划和产业政策，引导市场经济正常运行

15、；对某些产品实行限价，打击价格欺诈，如制定反垄断法、价格法等。对负外部效应的物品，政府采取行政手段，对损人企业给予罚款或限期整治；对外部效应受损单位给予经济补偿等。 组织公共生产，提供公共物品。公共生产是指由政府财政拨款兴办的国有企业和单位，西方称公营企业。主要经营纯公共产品和一部分准公共产品。二次世界大战以后，西方国家通过购买、转让、按管，形成了一批公营企业。我国的国有企业的建立和发展是不一样的。是在计划经济时期，建立一批强大的、铺天盖地的国有企业。按照市场经济思路，许多国有企业要民营化或“股份化”，形成生产竞争性产品的企业，成为市场主体。只有少数国有企业用于生产和供应社会公共产品，如少数军

16、工企业，铁路、银行、邮电等大型国有企业。（你认为中国国有企业应私有化吗？） 运用财政手段。即以税收、非税收入、国债等形式支出，并通过财政政策、手段来调节经济运行。 政府的运行是以政治权力为基础和前提的，政府的运行是以政治权力为基础和前提的，经济是政治的基础，政治权力不能创造财经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却能支配财富，凌驾于经济之上支配富，却能支配财富，凌驾于经济之上支配经济，这是政府干预经济失效的根本原因。经济，这是政府干预经济失效的根本原因。 1、政府决策失误。如：阜阳白宫、望江政、政府决策失误。如：阜阳白宫、望江政府办公楼。府办公楼。 讨论：中国高铁大跃进是失误吗？撤销巢讨论：

17、中国高铁大跃进是失误吗？撤销巢湖市是失误吗？湖市是失误吗？ 2、寻租行为：讨论：为什么房价降不下来？ 3、政府提供的信息不及时甚至失真。 气象预报、自然灾害、地震。 4、政府职能的政府职能的“越位越位”和和“缺位缺位 该管的不管，不该管的管。（霍邱县将两年的财政收入奖励给私人企业）（阜阳毒奶粉，河南双汇瘦肉精政府缺位）缺位） 。 （一）公共物品钱塘江大桥公共产品（公共产品（public goodspublic goods）是公众共同受益，消费过程中具）是公众共同受益，消费过程中具有有非竞争性非竞争性和和非排斥性非排斥性的产品。的产品。特征特征: :非竞争性（非竞争性（nonrivalnonri

18、val）是指在消费过程中一些人对某一产是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性（非排斥性（nonexcludingnonexcluding）是指产品在消费过程中所产生是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。消费过程

19、之外是不可能的，或者成本过高。举例举例:法律制度、国防、社会治安、消防、市场秩序、基础法律制度、国防、社会治安、消防、市场秩序、基础教育、环境卫生、无线信号、天气预报、路灯、灯塔教育、环境卫生、无线信号、天气预报、路灯、灯塔私人产品（私人产品（private goodsprivate goods）是与公共产品相对立）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有的概念，是指在消费过程中具有竞争性竞争性和和排斥性排斥性的产品。的产品。特征特征: :竞争性竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的利时候，会影响其他消费者从

20、这一产品中得到的利益产品。益产品。排斥性排斥性就是要使某些人无法消费这一产品是可以就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。消费品据为己有，不让其他人消费。举例举例:衣食住行中的大部分产品都是私人产品衣食住行中的大部分产品都是私人产品混合产品（混合产品（mixed goodsmixed goods）是兼有公共产品和私人产品的）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。也称某些性质的产品。也称准公共产品，俱乐部产品。准公共产品，俱乐部产品。可以分可以分为两种情况。为两种情况。种类种类:

21、:具有非竞争性和排斥性的产品。具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。的。举例：举例：高速公路、桥梁、教室听课高速公路、桥梁、教室听课具有不完全的非竞争性和非排斥性的产品。具有不完全的非竞争性和非排斥性的产品。有些产品兼有有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部效益而言，它具有竞争性和内部效益和外部效益。就内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公

22、共产品的性质。具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。举例：举例：私人绿化、教育、健康、美丽私人绿化、教育、健康、美丽3940 公共需要是和私人需要相对应的。在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要，由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。 1、社会公共需要的概念 政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如行政、国防、文教、卫生保健、生态环境保护的需要也包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资，从广义上讲，还包括为调节市场经济运行而采取各种措施和各项政策提供的服务等。 2、社会公共需要的特点 （1）社会公众在生产,生活和工作中的共同需要，必须由政府

23、集中执行和组织的社会职能的需要； （2）社会成员在满足其社会公共需要时不排斥其他社会成员，所得与所失不对称； （3）满足社会公共需要的物质手段来自社会产品的剩余部分； （4）为满足社会公共需要的公共产品一般带有外部效应的特征。 一、财政的基本含义一、财政的基本含义 财政是国家（政府）的一个经济部门，它财政是国家（政府）的一个经济部门，它是国家的一个综合性部门，通过它的收支是国家的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家职能。家职能。 是一种以国家为主体的经济行为，是政府是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公

24、共需要的集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分收支活动，以达到优化资源配置、公平分配，及稳定和发展经济的目标。配，及稳定和发展经济的目标。 从人类发展史来看，财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。中国古代称财政为“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等，还有“治粟内史”、“大农令”、“大司农”一类词。据考证，清光绪24年（1898年）在戊戌变法“明定国事”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，这是政府文件中最初使用“财政”一词。光绪29年（1903年）清政府设财政处，整顿财政，为官方用财政名称之始。“财政”一词的使用，是当时维

25、新派在引进西洋文化思想指导下，间接从日本“进口”的，而日本则是来自于英文“Public Finance”一词。 虽然在学术研究上还有不同的理解，但一般把财政理解为一种国家或政府的经济行为。简略地概括财政的概念，从不同的角度，可以有不同的理解。从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，他是国家（或政府）的一个综合性部门，通过他的收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。 财政一词最早起源于西欧。1315世纪，拉丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变为finare，则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。到16世纪末，法国政治家波丹将法语finan

26、ces作为财政一词使用，认为财政是“国家的神经”，随后逐步泛指国家及其他公共团体的理财。中国古代一般采用国用、国计、邦计、度支、理财等词语。日本自1868年明治维新以后，从西欧各国引用finance一词，吸收中国早已分开存在使用的“财”和“政”二字的含义，创造了财政一词，并于1903年传入中国，逐步取代以前的各种名称，确立了财政的概念。 20世纪40年代中华书局出版的辞海对“财政”一词作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。显然，这种解释也是从英文public finance译为中文引入的概念。因此，“财政”一词在中文词汇中的应用已

27、经有100多年的历史，目前在中文词汇中的含义，虽然在学术研究上还有不同的理解，但在日常生活中，已经是一个没有什么疑义的十分确定的词语，例如，管理国家收支的工作之曰财政工作，管理机关名之曰财政部、财政厅、财政局等，已经约定俗成，为社会所公认 。 由于社会生产方式及由此决定的国家类型不同，财政经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政的历史演变。资本主义国家及其以前的财政是以生产资料私有制为基础的，是在经济上占统治地位的阶级凭借国家的政治权力对劳动人民进行的额外剥削，反映了剥削阶级对劳动人民的超经济剥削关系。社会主义国家财政是建立在生产资料公有制基础之上的，消灭了剥削

28、制度，它是服务于人民根本利益的国家财政，体现了取之于民、用之于民的新型分配关系。但是，不同类型的国家财政，一般具有下列共性：即财政分配的国家主体性、无偿性、强制性和社会基金性。这些特性之间相互关联，使财政分配与其他经济分配相区别。 封建社会国家财政 收入方面： （1）田赋收入（2）公田收入（3）捐税收入（4）专卖收入（5）特权收入（6）公债收入 支出方面： （1）战争支出（2）国家机关行政支出（3）皇家享乐支出（4）封建宗教，文化支出（5）战争赔款和债务支出（6）农田水利支出。 特点： （1）随着商品经济的发展，货币征收的比重逐渐扩大。 （2）由官产收入为主走向赋税收入为主。国家以超经济剥削形

29、式逐步代替了经济剥削形式。 （3）商品经济的发展，出现了公债、国家预算几个财政范畴，税收形式不断发展和完善。 （4）国家财政收支和国王私人收支形式上分别管理。周礼规定“天官冢宰”管支出，“地官司徒”管收入。 （5）由于封建国家的分封割据，造成财政上的混乱和不完善。 资本主义国家财政 收入方面： （1）主要是税收（2）其次是公债（3）通货膨胀税 支出方面： （1）庞大的军事开支（2）行政开支（3）公债还本付息（4）科技开支（5）经济支出（6）福利支出 特点： （1）财政收支全部采用货币形式。 （2）财政剥削手段更加隐蔽。实行消费税、赤字财政政策，运用财政发行掠夺劳动成果，运用财政手段干预经济发展

30、，借以缓和经济危机。 （3）产生了赤字财政、财政发行和通货膨胀等新的财政范畴。 经济体制经济体制 财政类型财政类型 自然经济自然经济家计财政家计财政：以个人私人的财政安排为主的以个人私人的财政安排为主的财政。财政。 计划经济计划经济国家财政国家财政：国家满足实现自身职能而采取：国家满足实现自身职能而采取的一种分配手段。的一种分配手段。 市场经济市场经济公共财政公共财政：随着市场经济的逐步形成，：随着市场经济的逐步形成，经过产生、发展、完成的过程。经过产生、发展、完成的过程。 第一阶段公共财政第一阶段公共财政早期自由竟争市场经济基础上的早期自由竟争市场经济基础上的公共财政公共财政 ，坚信，坚信“

31、看不见的手看不见的手”的自然秩序，反对国家的自然秩序，反对国家对经对经 济生活的干预，政府济生活的干预，政府 的主要职能被限制在国防社的主要职能被限制在国防社 会会秩序、公共工程等方面。秩序、公共工程等方面。 第二阶段公共财政第二阶段公共财政垄断的市场经济基垄断的市场经济基础上的公共财政。础上的公共财政。 经济大危机以来，政府经济行为从单经济大危机以来，政府经济行为从单纯财政收纯财政收 支行为支行为扩大到对整个市场经济的扩大到对整个市场经济的管理与调节管理与调节，以及直接介入某些生产领域，以及直接介入某些生产领域，形成一定规模的公共生产形成一定规模的公共生产 部门。部门。 现代市场经济就其运行

32、和调节方式而言，现代市场经济就其运行和调节方式而言，是一种市场是一种市场+政府的政府的“混合经济混合经济”。公共财。公共财政实质上是市场经济财政。政实质上是市场经济财政。1、阶级性与公共性；、阶级性与公共性；2、强制性与非直接偿还性；、强制性与非直接偿还性；3、收入与支出的对称性（或平衡性）。、收入与支出的对称性（或平衡性）。 财政学最早源于西方，自清朝末年（1903年）中国借鉴西方财政学创立自己的财政学后，逐步具有了自己的特色。但在学术上始终存在着“现象派”与“本质派”、“中派”与“西派”之分。新中国之前，中国财政学由“现象派”占主导，新中国后，中国财政学由“本质派”占主导，而“西派”无论解

33、放前后都始终是世界财政学的主流。 1中国财政学各主要流派之分类（流派的划分以财政本质观为标准）： 自新中国财政学“本质派”兴起后，先后出现了价值分配论、剩余产品价值运动论、国家资金运动论、国家意志论、再生产决定论、社会共同需要论、国家分配论、公共需要论、公共分配论、公共产品论、公共经济论等。 2中国财政学的主流学派国家分配论的历史简介 形成期 ：50年代后期、60年代 在反思苏联“货币关系体系说”的基础上初步建立 “国家分配论”。 成熟期：70年代末、80年代初在同其他其他流派的本质之争中不断发展和完善。 主导期：80年代90年代在不同观点的争论中，因论证较为严密，言之较为有理，影响最为广大，

34、故占据了主导地位。 面临挑战期：90年代以后在建立社会主义市场经济的过程中，面临新观点的 冲击，主要是“西派”理论观点的冲击。 代表人物：许毅、邓子基、陈共、张馨、蒋洪等 所谓财政观，就是人们对财政的根本观点、根本看法，实际上就是对财政本质的基本理解。而要形成一个科学的财政观，就必须对财政的本质有一个深刻的认识。财政的本质是财政基础理论的核心问题，也是整个财政理论的最重要战略制高点。财政的本质不仅直接决定了财政观的形成，而且直观地反映着财政境界的高低。 财政观的争论实际上就是财政本质观的交锋，如果争论两种不同的财政观却不从财政本质问题上交锋，那么就脱离了主战场，说明财政的境界还不够高。20世纪

35、中国财政学界兴起的“国家财政”与“公共财政”的争论，实际上是一场极其滑稽的理论混战。滑稽的要害在于，争论“国家财政”与“公共财政”的双方居然没有首先争论“财政是什么”？如果连“财政是什么”都弄不清楚，又谈何弄清楚“什么是国家财政”与“什么是公共财政”。“国家财政”与“公共财政”区别的要害恰恰就是财政观（财政本质）的不同。 “国家财政”究其本质来说应该代表“国家理财观和国家分配论”，而“公共财政”究其本质来说应该代表“公共理财观和公共经济论”，两者明明是两种不同财政观的本质之争，但是令人惋惜的是本应该十分精彩的财政本质交锋并没有出现，关键的原因就是“公共财政论者”缺乏必要的财政境界，连他们自己都

36、认为“公共财政论”实质上并非关于财政本质的理论，而仅是关于财政类型的理论。既然“公共财政论者”自动在本质问题上举手投降了，论战的结果就可想而知了，“公共财政论”虽然可以取得一些战术上的胜利，但是在战略上却是严重失败，其结果就是在中国财政理论中“国家财政论”仍然力压“公共财政论”，在实践中名声很响的“公共财政论”在中国财政基础理论中几乎没有立足之地。 实际上，中国的“公共财政论者”要想为中国的社会主义市场经济提供一种新型的财政观，完全可以做得更漂亮些。在战略上，“公共财政论者”应该旗帜鲜明地提出“财政就是公共理财活动，本质上是公共经济”的新财政观，在战术上应该全力以赴地论证“国家分配的深层本质是

37、公共经济，公共性体现着国家分配的深层本质”。 从世界财政学的发展趋势看，公共经济学或公共部门经济学已经成为引领财政观变革的新主流。传统财政学，无论是中国的国家理财观（国家分配论），还是西方的公共理财观（公共分配论），对财政的理解都有局限性，它们都从政府收支管理出发，一个强调国家的主导作用，另一个强调公众的主导作用，两种财政观的境界都不如公共经济观（公共经济论）开阔高远。国家理财观和公共理财观都没有跳出政府收支的圈圈，整个财政理论体系的重点就是处理收支矛盾，他们善于算财政的账，不善于算经济的账。 而公共经济观则是一种全新的财政观，它跳出政府收支看财政，视财政为公共经济（公共部门经济），辨证地把财

38、政放在整个国民经济全局之中，注重公共经济与私人经济的联系，既重视公共部门的资源配置，也重视整个经济的资源配置。其出发点和归宿点都是提高整个经济的资源配置，公共经济观不仅善于算财政的账，而且善于算经济的账、社会的账和政治的账，比较有战略眼光，其财政观的境界明显高出国家理财观和公共理财观。 社会主义市场经济条件下的财政社会主义市场经济条件下的财政 我国经济体制改革的目标是建立社会主义市我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。财政改革的目标模式，是借鉴西方场经济体制。财政改革的目标模式，是借鉴西方市场经济国家的经验，建立社会主义公共财政。市场经济国家的经验，建立社会主义公共财政。 1按照现

39、代市场经济和公共财政的精神，重按照现代市场经济和公共财政的精神，重新认识财政概念。计划经济体制向市场经济体制新认识财政概念。计划经济体制向市场经济体制的转变，是坚持社会主义基本政治制度的前提下的转变，是坚持社会主义基本政治制度的前提下资源配置方式的转变。从资源配置方式的转变重资源配置方式的转变。从资源配置方式的转变重新认识财政，是重新认识财政概念的基本立足点。新认识财政，是重新认识财政概念的基本立足点。 2澄清对公共财政认识的若干误区。一是不能澄清对公共财政认识的若干误区。一是不能将公共财政理解为将公共财政理解为“吃饭财政吃饭财政”，不能笼统地提，不能笼统地提出财政退出一切生产领域。二是不可一

40、般地提出出财政退出一切生产领域。二是不可一般地提出财政退出国有企业。三是防止因强调财政公共性财政退出国有企业。三是防止因强调财政公共性而忽视财政的阶级性或利益冲突。而忽视财政的阶级性或利益冲突。 3构建公共财政模式的基本要求构建公共财政模式的基本要求 理顺政府与市场的关系，切实转变政府职能，理顺政府与市场的关系，切实转变政府职能，解决过去财政的解决过去财政的“缺位缺位”与与“越位越位”问题。问题。 按市场经济体制的要求推进财政改革，规范按市场经济体制的要求推进财政改革，规范财税制度和财政运行，提高财政效率。财税制度和财政运行，提高财政效率。 一、为什么要研究财政职能？ 1、财政职能就是政府的经

41、济职能 （1）财政职能就是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，只要存在政府和财政，这种功能就不会消失。要不要对奢侈品收税？要不要对矿产收资源税？ (2)、政府与市场关系是社会主义经济体制的基本问题。 二、资源配置职能二、资源配置职能 财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。因此，财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。 （一）配置资源的概

42、念 资源配置是指社会资源在社会经济各个领域之间的分配，既通过资源在不同用途、不同使用者和不同时期之间进行分配，使有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，以达到资源的有效和合理利用、优化资源结构的目的。广义上讲，社会资源既包括物质资源，又包括人力资源；既包括有形资源，又包括无形资源。 市场作为社会资源的配置者，按照市场机制的内在规律，以市场为导向来调节生产要素在国民经济各个部门进行分配的职能 （二）市场配置资源的缺陷：市场机制自发形成的配置状态不可能实现最优的效率结构。 （三）资源配置的财政机制：政府通过财政手段来引导社会资源在不同地区、不同部门按政府意图流动，使社会资源按照

43、有利于社会和经济发展的方向重新组合，实现资源合理配置的目标。 （四）财政配置资源的手段 1、确定政府提供公共物品和公共服务的范围，确定财政收入占国内生产总值的比重；（失业率、通胀率、经济增长率，GDP) 2、建立国有资产预算，追求国有资本盈利最大化； 3、建立科学的财政投融资管理体系； 4、通过征税和支出，以满足其对经济、公益和行政的需要，对资源配置、产业结构和地区结构进行调控。1、什么是公平？、什么是公平？经济公平经济公平 （ 规则公平规则公平 ）是市场经济是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下收入相对称，它是在平等竞

44、争的环境下由等价交换来实现。由等价交换来实现。社会公平社会公平 （ 结果公平结果公平 ）是指将收入是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，平均不等于公平，接受的合理范围内，平均不等于公平，甚至是对社会公平的背离。甚至是对社会公平的背离。 2、公平如何衡量？、公平如何衡量？ 贫困指数贫困指数处于贫困线以下的人口占总处于贫困线以下的人口占总人口的比例。这就需要确认某一个收入水人口的比例。这就需要确认某一个收入水平为贫困线。贫困指数越大说明贫穷者越平为贫困线。贫困指数越大说明贫穷者越多，收入分配也就越不公平，反之则越是多，收入分配也就越不公平，

45、反之则越是公平。公平。 用贫困指数的用贫困指数的缺陷缺陷是首怎样确定贫困线没是首怎样确定贫困线没有一个客观的标准，容易包含着一些武断有一个客观的标准，容易包含着一些武断的因素。的因素。 基尼系数基尼系数将社会成员从低收入至高收将社会成员从低收入至高收入进行排列，然后将收入与人数分别逐个入进行排列，然后将收入与人数分别逐个相加，计算这些人的收入占总收入的比例相加，计算这些人的收入占总收入的比例和这些人占总人数的比例。这样得出一个和这些人占总人数的比例。这样得出一个凸的曲线，叫洛伦茨曲线。凸的曲线，叫洛伦茨曲线。洛伦茨曲线与洛伦茨曲线与对角线之间的面积与三角形之比就是基尼对角线之间的面积与三角形之比就是基尼系数。系数。 1收收入入比比例例 x y人口比例人口比例洛仑兹曲线洛仑兹曲线：（：（图图1-2 ）ABO2040608010020406080100E占收入的%占人口的%洛伦茨曲线 基尼系数，是20世纪初意大利经济学家基尼，根据劳伦茨曲线所定义的判断收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。中国贫困人口数按照国