国际货款的结算

1、第六章 国际货款的结算 货物买卖是货物与货款的对流。 货款的收付直接影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。 所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支付方式等取得一致，并在合同中作出明确的规定。主要内容第一节 国际贸易的支付工具第二节 国际贸易的支付方式第三节 支付方式的选择与买卖合同中支付条款的订立本节内容预览：汇票（含义、内容、种类、使用）汇票（含义、内容、种类、使用）本票（含义、内容）本票（含义、内容）支票（含义、内容、种类）支票（含义、内容、种类） 第一节 支付工具出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑一、汇票（Bill of exchange

2、，Draft） 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方 汇票是由出票人签发的，委托付款人（Payer、Drawee）在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人（Payee）或者持票人的一种票据。 “汇票”字样 无条件支付命令 确定金额、付款人名称和地址、收款人名称 出票日期 出票人签章缺少规定事项缺少规定事项的，汇票无效的，汇票无效Sample 主要内容：汇票式样：Drawn UnderL/C NO. DatePayable with interest %per annumExchange forAtSight of this first of e

3、xchangePay to the order of The sum ofTo Shanghai,ChinaBill of exchangeNO.汇票的种类1. 按照出票人的不同分为银行汇票和商业汇票 银行汇票(Bankers Draft) 指出票人是银行，付款人也是银行的汇票。 商业汇票(Commercial Draft) 指出票人是企业或个人，付款人可以是企业或个人，也可以是银行的汇票。汇票的种类2. 按照有无随附商业单据，可分为光票和跟单汇票 光票(Clean Bill)指不附带商业单据的汇票，银行汇票多是光票。 跟单汇票(Documentary Bill)指附带有商业单据的汇票，商业汇

4、票一般为跟单汇票。 商业单据主要有海运提单、保险单、商业发票等汇票的种类3. 按照付款时间的不同，分为即期汇票和远期汇票 即期汇票 (Sight Draft) 指在提示或见票时立即付款的汇票。 远期汇票 (Time Bill or Usance Bill)是指在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间的规定方法: 见票后若干天付款见票后若干天付款 (At xxx days after sight) 出票后若干天付款出票后若干天付款 (At xxx days after date) 提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款 (At xxx days after date of Bil

5、l of Lading)。 指定日期付款指定日期付款 (At a fixed date in future) 汇票可以同时汇票可以同时具备几种性质具备几种性质，例如一张商业汇票，例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。 汇票的种类4. 按照承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票 (Commercial Acceptance Draft) 指以企业出票而以另一企业为付款人的经付款人承兑的远期汇票。 银行承兑汇票 (Bankers Acceptance Dr

6、aft)是指以企业出票而以银行为付款人的经付款银行承兑的远期汇票。汇票的使用1. 出票(Issue) ：出票人填写好汇票上的内容，经签字交给收款人的行为。 出票后，出票人承担保证该汇票必须会被承兑和/付款的责任。2. 提示（Presentation） 汇票持票人将汇票提交付款人，要求付款或承兑的行为。前者称为付款提示，后者称为承兑提示。 付款人见到汇票称为见票 付款提示：要求付款 承兑提示：要求先承兑，到期再付款3. 承兑（Acceptance） 付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。4. 付款（Payment） 即期汇票或经过承兑的远期汇票到期时，持票人

7、提示汇票，由付款人或承兑人履行付款的行为。5. 背书（Endorsement） 是转让汇票权力的一种手续，即汇票债权人在汇票的背面签名，并把汇票权力交付被背书人的行为。 背书：背书人在汇票背面签上自己的名字和日期，再加上受让人的名字。 交付：将汇票交给受让人（被背书人） 6. 拒付和追索（Payment） 拒付（Dishonour）：持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑。还包括付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示。 追索：持票人要求其“前手”进行偿付汇票金额、利息和其他费用。在追索前，必须按规定作成拒付证书并发出拒付通知。现有一汇票，王志强要把它转现有一汇票，王志强要把它

8、转让给刘宝石，应如何书写呢？让给刘宝石，应如何书写呢？ 不记名背书下：不记名背书下：（背书人姓名）（背书人姓名） 记名背书下：记名背书下：王志强王志强背书人、被背书人、被背书人姓名背书人姓名王志强王志强刘宝石刘宝石二 、本票 本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 我国票据法规定，本票仅指即期银行本票收款人收款人出票出票出票人出票人 付款人付款人 写明“本票”字样 无条件支付承诺 收款人或指定人 出票人签字、日期、地点 付款期限、金额、地点主要内容本票样本出票出票提示提示付款付款 出票人出票人 收款人收款人 付款人付款人卖卖方方银银行行三、支票 Ch

9、eque 支票是指出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 主要内容 写明“支票”字样 无条件支付一定金额的命令 付款人名称 收款人 出票日期、地点和签字支票样本支票样本种类 支票都是即期的，我国票据法规定支票可分为： a 现金支票a 转帐支票空头空头支票支票第二节 国际贸易的支付方式二. 托收商业信用三. 信用证 银行信用一. 汇付走进支付一、 汇付(remittance) 汇付，又称“汇款”，即付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人，是最简单的结算方式。（一）当事人 汇款人(Remitter)：汇出款项的人，即进口商 收

10、款人(Payee / Beneficiary)：收款的人，即出口商 汇出行(Remitting Bank)：受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。 汇入行(Paying Bank) 即受汇出行委托解付汇款的银行，又称解付行，对外贸易中通常是出口地的银行。（二）汇付的种类汇付分为信汇、电汇和票汇三种1. 信汇 (Mail Transfer, M/T) 是指汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 优点是费用较为低廉，缺点是收款人收到汇款的时间较迟。2. 电汇(Telegraphic Transfer，T/T) 是指汇出行应汇款人的申请，

11、拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行 (即汇入行) 指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。 票汇（D/D） 汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行的即期汇票，交给汇款人，由汇款人寄给收款人或自行携带出国，由指定的付款行凭票支付一定金额给收款人。汇款人汇款人（进口商）（进口商）汇出行汇出行（进口地银行）（进口地银行）收款人收款人（出口商）（出口商）汇入行汇入行（出口地银行）（出口地银行）（1）订合同）订合同（2）申请）申请书、货款书、货款（3）信汇委托书信汇委托书 电报电报 （4）汇款）汇款通知、货款通知、货款（三）汇

12、（三）汇 付付 流流 程程 简简 图图第二节第二节 支付方式支付方式(四) 汇付的性质和在进出口贸易中的使用 汇付的性质：商业信用 优点: 手续简便, 费用低 缺点: 风险大, 资金负担不平衡 汇付分为: 1. 预付货款 2. 货到付款 在我国一般用作支付定金、货款尾数、佣金，不作为主要支付方式二、托收二、托收(collection)托收的含义托收的含义跟单托收的种类和操作程序跟单托收的种类和操作程序托收的性质和特点托收的性质和特点 （一）（一）托收的含义托收的含义是指是指出口商出口商开具开具汇票汇票,委托委托当地银行当地银行通过它在通过它在进口地的分行或代理行进口地的分行或代理行向向进口商进

13、口商收取货款的一收取货款的一种支付方式种支付方式.债务人债务人债权人债权人托收行托收行代收行代收行（二）托收的种类和操作程序根据所使用的汇票不同，分为光票和跟单托收。光票托收 (Clean Collection) 指金融单据不附有商业单据的托收。跟单托收(Documentary Collection) 指附有商业单据的托收。 国际贸易中大多采用跟单托收，跟单托收根据交单条件不同，又分为付款交单和承兑交单。 34 (1) 付款交单 付款交单(Documents against Payment，D/P)是指出口商的交单是以进口商的付款为条件。即出口商发货后取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委

14、托书中指示银行，只有在进口商付清货款后，才能把装运单据交给进口商。 按付款时间的不同，付款交单又可分为：即期付款交单和远期付款交单委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同 （2 2）申请书、）申请书、 即期跟单汇票即期跟单汇票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、 全套单据全套单据（4 4）提示付款）提示付款(D/P at sight) 即期付款交单流程简图即期付款交单流程简图（5 5）付款赎单）付款赎单（6 6）转账）转账（7 7）货款）货款（4 4）提示承兑）提

15、示承兑(D/P after sight) 远期付款交单流程简图远期付款交单流程简图委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同 （2 2）申请书、）申请书、 远期跟单汇票远期跟单汇票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、 全套单据全套单据（6 6）付款赎单）付款赎单（7 7）转账）转账（8 8）货款）货款（5 5）承兑留单）承兑留单D/P案例案例【案情案情】我某公司向日本商人以我某公司向日本商人以D/P即即期期付款方式推销某商品，对方答复，如付款方式推销某商品，对方答复

16、，如我方接受我方接受D/P after 90 days付款，并付款，并通过他指定的通过他指定的A银行代收则可接受。银行代收则可接受。分析【问题问题】日本商人为什么提出此要求？日本商人为什么提出此要求？【分析分析】 日本商人提出将日本商人提出将D/P即期改为即期改为90天远期，天远期，很显然旨在很显然旨在推迟付款时间推迟付款时间，以利于其资金周，以利于其资金周转。转。 同时日商指定同时日商指定A银行为该批托收业务的代银行为该批托收业务的代收行，则是为了收行，则是为了方便向该行借单方便向该行借单，以便早日，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。的。

17、40(2) 承兑交单(D/A) 指出口商交单以进口商在汇票上承兑为条件。即出口商在货物装运后开具远期汇票，连同货运单据通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时方履行付款义务。 D/A只适用于远期汇票的托收。出口商已交出了物权 凭证，其收款的保障依赖进口商的信用，一旦进口商到期 不付款，出口商便会货、款两空。 对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： D/A D/P after sight D/P at sight委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行

18、）（1 1）订合同）订合同 （2 2）申请书、）申请书、 远期跟单汇票远期跟单汇票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、 全套单据全套单据（4 4）提示承兑）提示承兑D/A 承兑交单流程简图承兑交单流程简图（5 5）承兑交单）承兑交单（7 7）转账）转账（8 8）货款）货款（6 6）提示付款）提示付款（三）托收的性质和特点 托收的性质：商业信用1. 对出口商风险大；2. 出口商有一定的资金负担；3. 是出口商给予进口商的资金融通的一种支付方式。 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易，小额交易，付款方式都为预付付款方式都为预付。后来客人称销路

19、。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额货柜的货物，金额为为8万美元。万美元。【案情案情】走进支付 后来，事情发展极为不顺

20、。货物到达目的港后，后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单迟迟不去赎单。10天后，各天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天天。 可是，可是，客户将货提出之后，就再也没有音讯客户将货提出之后，就再也没有音讯。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。国打官司费用极高，于是只好作罢。【问题问题】（1 1）为什么会产生这样的结果？

21、）为什么会产生这样的结果？（2 2）本公司错在哪里？）本公司错在哪里？返回【分析分析】 我方没有对我方没有对买方的资信买方的资信进行全面调查，就冒险进行全面调查，就冒险的选择的选择托收托收-这种这种商业信用商业信用的支付方式，并且在的支付方式，并且在对方不去付款赎单，产生各种费用的情况下，无对方不去付款赎单，产生各种费用的情况下，无视视D/A的风险性的风险性，将，将D/P AT SIGHT修改为修改为“D/A at 30 days sight”，产生了货款两空的结果。，产生了货款两空的结果。 三、 信用证 信用证的含义信用证的含义 信用证的当事人信用证的当事人 信用证的收付程序信用证的收付程序

22、 信用证的内容信用证的内容(SWIFT信用证信用证) 信用证的性质和特点信用证的性质和特点 信用证的种类信用证的种类一一.信用证的含义信用证的含义（Letter of Credit, L/C）是是银行银行根据根据进口商进口商的请的请求和指示向求和指示向出口商出口商开立开立的一定金额的，有条件的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件的承诺付款的书面文件.受益人受益人开证申请人开证申请人开证行开证行49 开证申请人(Applicant) 指向银行申请开立信用证的人，即进口商。如由银行自己开立信用证，此种信用证则没有开证申请人。2. 开证银行(Opening Bank, Issuing Bank)

23、指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，承担保证付款的责任。一般是进口商所在地银行。 二、信用证方式的当事人及职责50 通知银行 (Advising Bank, Notifying Bank) 指受开证行的委托，将L/C转交出口人的银行。它只证明L/C的真实性，并不承担其它义务。一般是出口方所在地的银行。4. 受益人(Beneficiary)指L/C上所指定的有权使用该证的 人，即出口商。 5. 议付银行(Negotiating Bank) 指愿意买入受益人跟单 汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是指定的银行，也 可以是非指定的银行。51付款银行(Paying Bank， Drawee Ba

24、nk) 指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行。7. 保兑行(Confirmion Bank)指受开证行的请求在L/C上加具保兑的银行, 具有与开证行相同的责任和地位。 偿付行(Reimbursement Bank) L/C指定的代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行。SWIFT 信用证信用证 SWIFT是是环球银行金融电讯协会环球银行金融电讯协会简称简称.Society for worldwide Interbank Financial Tele-communication 该组织总部在该组织总部在布鲁塞尔布鲁塞尔, 为国际金融业务提为国际金融业务提供快捷、准确

25、、优良的服务供快捷、准确、优良的服务. 通过通过SWIFT开立或通知的信用证称为开立或通知的信用证称为SWIFT信用证。具有信用证。具有安全可靠安全可靠、高速度高速度、低费用低费用、自动加核密押自动加核密押等特点的标准化格式。等特点的标准化格式。三、信用证的内容三、信用证的内容 信用证本身方面的说明信用证本身方面的说明：信用证编号，开信用证编号，开证日期，到期日和到期地点，交单期限等证日期，到期日和到期地点，交单期限等 兑付方式兑付方式：即期付款，延期付款，承兑还即期付款，延期付款，承兑还是议付是议付. 信用证的种类信用证的种类：可否撤消、是否经另一银可否撤消、是否经另一银行保兑、可否转让等行

26、保兑、可否转让等. 信用证当事人信用证当事人：开证申请人、开证行、受开证申请人、开证行、受益人、通知行等益人、通知行等。(5) 汇票条款汇票条款：汇票的种类，出票人，受票人，付款：汇票的种类，出票人，受票人，付款期限，出票条款等。不需汇票的信用证无此内容期限，出票条款等。不需汇票的信用证无此内容(6) 货物条款货物条款：名称，规格，包装，数量：名称，规格，包装，数量(7)支付货币和信用证金额支付货币和信用证金额。(8) 装运与保险条款装运与保险条款(9) 单据条款单据条款：要求提交的各类单据。：要求提交的各类单据。 (10) 特殊条款：限制由某银行议付，要求通知行加保特殊条款：限制由某银行议付

27、，要求通知行加保兑等兑等.单据：商业发票商业发票 (Commercial Invoice)提单提单 (Bill of Lading, B/L)保险单保险单 (Insurance Policy)产地证明产地证明 (Certificate of Origin)装箱单装箱单 (Packing List)重量单重量单 (Weight List)各种检验证书各种检验证书 (Certificate of Inspection)四、信用证性质四、信用证性质1.开证行负首要付款责任；开证行负首要付款责任；2.信用证是一项信用证是一项自足文件自足文件；3.信用证方式是纯单据业务。信用证方式是纯单据业务。银行信用

28、银行信用依据买卖合同，依据买卖合同，又独立于合同。又独立于合同。银行凭单付款，银行凭单付款，不问货物不问货物案例案例海关商品名称及编码协调制度海关商品名称及编码协调制度国税局国税局结汇单据结汇单据运输单据运输单据公务证书公务证书公务证书公务证书结汇单据结汇单据结汇单据结汇单据结汇单据结汇单据运输单据运输单据结汇单据结汇单据海关海关/船船公司公司外经委外经委银行银行单证环节背后涉及的法规法则单证环节背后涉及的法规法则联合国国际货物销售公约联合国国际货物销售公约UCP500URC522海牙规则海牙规则涵头名称不一致涵头名称不一致货物描述不一致货物描述不一致唛投标记不一致唛投标记不一致单据份数不相符

29、单据份数不相符出单人不相符出单人不相符国税局国税局结汇单据结汇单据运输单据运输单据公务证书公务证书公务证书公务证书结汇单据结汇单据结汇单据结汇单据结汇单据结汇单据运输单据运输单据结汇单据结汇单据海关海关/ /船公司船公司银行银行 单证常见错误单证常见错误抬头人不相符抬头人不相符出单日期不合理出单日期不合理货币金额不相符货币金额不相符外经委外经委单证一致单证一致单单一致单单一致五、信用证的种类五、信用证的种类1、跟单信用证跟单信用证和和光票信用证光票信用证2、不可撤销信用证不可撤销信用证和和可撤销信用证可撤销信用证3、保兑信用证保兑信用证和和不保兑信用证不保兑信用证 4、即期信用证即期信用证和和

30、远期信用证远期信用证5、可转让信用证可转让信用证和和不可转让信用证不可转让信用证1.信用证不符案信用证不符案 某出口公司对美国成交女上衣某出口公司对美国成交女上衣 1000件，件，合同规定合同规定绿色绿色和和红色红色上衣按上衣按37搭配，即搭配，即绿绿色色300件件，红色红色700件件。 后后国外来证国外来证改为改为红色红色30%，绿色绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。船出口，后信用证遭银行拒付。【案情案情】分析【问题问题】（1 1）为什么银行拒付？）为什么银行拒付？（2 2）收到来证后，我方应）收到来证后，我方

31、应 如何处理？如何处理？返回【分析分析】（1）信用证项下要求）信用证项下要求单证必须相符单证必须相符，否则，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人）卖方应于收证后立即通知开证人改改证证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。定行事。返回2. L/C独立于买卖合同独立于买卖合同【案情案情】国外贸易公司从我进出口公司购买国外贸易公司从我进出口公司购买小麦小麦500500吨吨，合同规定，合同规定，1 1月月3030日前日前开出开出L/CL/C，2 2

32、月月5 5日前装船。日前装船。1 1月月2828日日买方开来买方开来L/CL/C，有效有效期至期至2 2月月1010日日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至将装船期延至2 2月月1717日并将日并将L/CL/C有效期延至有效期延至2 2月月2020日，买方回电表示同意，但未通知开证行。日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2 2月月1717日货物装船后卖方到银行议付时，遭到日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。拒绝。分析【问题问题】（1 1）银行是否有权拒绝付款，）银行是否有权拒绝付款， 为什么？为什么？（2 2）作为卖方，应当如何处）作为卖方

33、，应当如何处理此事？理此事？返回【分析分析】（1）银行有权拒付。据）银行有权拒付。据UCP500规定，规定，L/C虽是虽是根据合同开出根据合同开出的的 ，但一经开出就，但一经开出就独立独立于买卖合同于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按条款未改，故银行只按原原L/C条款办事，条款办事，2月月17日超出了原日超出了原L/C的有效的有效期，故银行可以拒付。期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。要求修改信用证。返回四、银