成本管理与控制

1、 CHENMING CHENMING 成本成本管理是通过管理是通过成本成本的计算分析，的计算分析，真实地反映真实地反映出出各车型各车型的的成本，通成本，通过过成本控制成本控制来加强来加强成本管理成本管理，达，达到降低成本提高到降低成本提高经济效益经济效益的目的。的目的。 CHENMING成本成本管理大纲管理大纲n成本成本的构成的构成n成本报表的作用及运用成本报表的作用及运用n如何实施全面成本管理如何实施全面成本管理 CHENMINGn收收 入入=运量运量运价运价n毛利润毛利润=收入收入-成本成本n利利 润润=毛利润毛利润-管理费用管理费用-财务费用财务费用n净利润净利润=利润利润(1-所得税税

2、率所得税税率) CHENMING车型货物运输收入 （元）耗油量 （升）耗油金额 （元）轮胎（元）折旧费（元）保险费（元）年审费（元）维修费（元）港杂/提箱费（元）开票税（元）路桥费（元）洗修箱费（元）超载罚款（元）工资（元）总费用（元）单趟单趟毛利毛利（元）（元）LNG集卡车废纸配内贸大柜3200 198 1346 95 172 15 10 100 20 352 60 65 38 450 2723 477 木浆配内贸大柜2440 198 1346 95 172 15 10 100 20 268 60 65 38 450 2639 -199 出口大柜配木浆3140 198 1346 95 172

3、 99 10 100 280 345 60 400 2907 233 出口大柜单空2100 177 1204 95 172 99 10 100 280 231 60 300 2551 -451 废纸单空2200 177 1204 95 172 15 10 100 242 60 65 300 2263 -63 内贸单空1400 177 1204 95 172 15 10 100 154 60 300 2110 -710 木浆单空1040 177 1204 95 172 15 10 100 114 60 300 2070 -1030 车型货物运输收入 （元）耗油量 （升）耗油金额 （元）轮胎（元）

4、折旧费（元）保险费（元）年审费（元）维修费（元）路桥费（元）装车费（元）罚款等（元）破袋少袋等费用开票税（元）工资（元）总费用（元）单趟单趟毛利毛利（元）（元）LNG高栏车龙口港（单空）1710 170 1156 103 236 22 12 70 180 30 188 360 2357 -647 龙口港（重柜）3078 215 1462 114 354 33 19 70 180 120 30 41 217 650 3290 -212 潍坊港（单空）1394 70 476 4 71 13 5 70 26 153 200 1018 376 潍坊港高栏木浆743 70 476 4 71 13 5 8

5、2 200 851 -108 黄岛木浆单空1400 185 1258 95 193 22 12 70 60 154 300 2164 -764 黄岛木浆-化肥2560 230 1564 95 425 40 22 70 60 282 450 3008 -448 CHENMING成本项目及核算注意事项成本项目及核算注意事项n1、收入收入：运量乘以运价。n2、汽耗汽耗：根据各车型不同线路的运行公里数实际测量出的数据（与厂家技术协议规定的数据对比）。n3、轮胎轮胎：根据理论使用天数或者公里数分摊；n4、维修费：维修费：车辆维修更换备件、日常保养等月度实际发生额；n5、 洗修箱费、路桥费等费用洗修箱费、

6、路桥费等费用：根据当月实际发生额计入成本；n6、折旧、年审、保险：折旧、年审、保险：根据天数进行分摊。 CHENMING成本习性分类成本习性分类n变动成本变动成本：是指其总额随着业务量的变化而按比例增减的那些成本，也就是说，如果有关业务停止进行，此类成本也就不会发生。例如：油料、LNG耗用、维修费、轮胎、港杂费、提箱费等。n固定成本固定成本：是指在一定的时期内（一般为一个年度，有时也可以是一个季度以至一个月份），其总额不会因业务量变化而增加或减少的那些成本，即使有关业务完全停止，此类成本也会照样如数发生，故又称为“不变成本”。例如：折旧费、年审、保险费。 CHENMING两项两项费用费用n1、

7、管理费用：管理费用： 公司在管理过程中，由行政管理部门由行政管理部门的管理行为的管理行为而产生的各种费用称为管理费用。管理费用包含的内容相当复杂，如无形资产、长期资产摊销；一些税费，如车船使用税、土地使用税、印花税；行政管理部门在公司经营管理中发生的，或者应由公司统一负担的公司经费，如工会经费、待业保险费、劳动保险费、职工教育经费、研究开发费、提取的坏帐准备等。n2、财务费用：财务费用：是指公司为筹集生产经营所筹集生产经营所需资金需资金等而发生的费用。财务费用包括公司在生产经营中的利息支出等相关的手续费等。 CHENMINGn通过每天日运行台账报表通过每天日运行台账报表，及时跟踪各车型有效运行

8、车辆数、运行趟数、配货结构等变化情况，对出现的异常问题及时分析，以达到提高运行，提升效益目的。-每天车辆调度及时提报每天车辆调度及时提报 CHENMING日运行台账报表日运行台账报表 CHENMING车型车型月份月份单车单车月收入月收入（元）（元）单车月费用（元）单车月费用（元）单车单车月毛利月毛利工资工资油（气油（气耗）耗）金额金额维修维修轮胎轮胎折旧折旧年审年审保险保险过路过路港杂费港杂费开票税开票税费费费用小费用小计计集卡集卡2017.09 37496 4605 8424 1996 1382 3988 316 1273 1410 4125 27518 9978 2017.10 33096

9、 3730 10016 1707 1149 3988 316 1273 1358 3641 27177 5918 2017.11 47349 5400 15518 2451 1687 3988283 1651 1996 5208 39435 7914 高栏高栏2017.09 26156 5309 7935 637 1181 4249 223 397 1938 2877 24746 1410 2017.10 20325 4308 10737 419 1232 4249 223 397 1708 2236 25508 -5183 2017.11 20447 3904 9420 407 948 42

10、49 223 397 399 2249 22196 -1749 散货散货（长途）（长途）2017.09 12306 1763 3654 130 0 5417372 712 355 1354 14294 -1987 2017.10 19255 3493 5919 130 0 5417 372 712 648 2118 18809 446 2017.11 19506 2680 7169 648 0 5417 372 712 518 2146 19661 -156 翻斗车翻斗车2017.09 63846 11173 3372 1653 705 1385 0 2292 0 7023 27602 362

11、45 2017.10 68306 11954 3237 2196 705 1385 0 2292 0 7514 29282 39024 2017.11 72333 12658 3837 1618 705 1385 0 2292 0 7957 30452 41881 危险品危险品2017.09 40241 8652 8360 100 827 5395 259 915 0 4427 28934 11307 2017.10 42663 9173 9990 100 827 5395 259 915 0 4693 31351 11312 2017.11 46408 9978 11387 100 827

12、5395 259 915 0 5105 33965 12442 报表告诉我们如何降低成本从报表看，要想提升效益，必须提高收入、控制费用，才能从报表看，要想提升效益，必须提高收入、控制费用，才能达到目的。达到目的。收入主要受运行率、运行趟数及配货结构影响；收入主要受运行率、运行趟数及配货结构影响；费用主要是车辆维修、汽（油）耗用、轮胎，对以上费用进费用主要是车辆维修、汽（油）耗用、轮胎，对以上费用进行严格控制，严把领用关行严格控制，严把领用关 CHENMING 从思想观念开始，从思想观念开始，辅之以方法和技能辅之以方法和技能不能不能不知不知不会不会不愿不愿不好不好我不是老板我不是老板,成本与我无

13、关成本与我无关;企业的东西企业的东西,不用白不用不用白不用;节约了成本节约了成本,我有什么好处我有什么好处.搞运营没搞运营没问题，可是成本究竟是怎么回事，和问题，可是成本究竟是怎么回事，和日常工作怎么日常工作怎么结合起来，可就结合起来，可就我们也想抓成本，可总是头痛医头、脚疼医脚，千头万绪，我们也想抓成本，可总是头痛医头、脚疼医脚，千头万绪，如何系统的抓起？如何系统的抓起？我们也明白成本问题很严重，可是苦于无法在实际环节有效我们也明白成本问题很严重，可是苦于无法在实际环节有效控制控制 CHENMING全面成本管理核心思想TCMn成本控制的制度化：就是将成本控制纳入到企业管理的日常工作中，每一位员工都对成本控制负有一定的每一位员工都对成本控制负有一定的责任责任 TCMn成本控制的全员全过程特性决定了其管理应该建立分级制度，即建立三级成本集中归口管理系统n公司n部门n个人n其形式是从上至下将成本控制目标分解落实到所有部门的员工身上，再自下而上逐级反馈，最后汇总到管理科。 CHENMINGn车队 与车