公经济与管理知识点总结

1、第1章 市场经济中的公共部门1.政府实现外部效应内在化的主要措施:外部性的内在化的经济学解释:为了消除因外部性而引起的市场失灵，就要将外部费用引进到价格中，从而激励市场中的买卖双方改变理性选择，生产或购买更接近社会最优的量，纠正外部性的效率偏差，这种纠正过程称为外部性的内在化。政府用于矫正外部效应(或说是实现外部效应内在化)的财政措施可区分为两类：矫正性的税收和矫正性的财政补贴。前者用于实现负的外部效应的内在化，后者则用于实现正的外部效应的内在化。2. 矫正性的税收和矫正性的财政补贴:矫正性税收是政府以矫正某些给他人造成损失的不良经济活动，达到生产资源的有效利用为目的而课征的税收。(由于在市场

2、经济中，私人生产者往往从本身支付的成本和获得的利润出发，在生产决策中不充分考虑对其他人造成的损失，因而需要政府采取管理的措施，对私人的经济活动加以矫正。这主要是通过税收使外在影响内在化，以达到生产资源的有效利用。)其操作方法是：带有负的外部效应的物品或服务征收相当于其外部边际成本大小的税收，以此将征税物品或服务的私人边际成本提高到同社会边际成本相一致的水平，实现负的外部效应的内在化。所以，矫正性的税收的突出特征是其数额同外部边际成本相等。矫正性的财政补贴:是政府对具有正外部性的产品在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴。其操作方法是：对带有正的外部效应的物品或服务的消费者，按照该种物品或

3、服务的外部边际效益的大小发放财政补贴，以此将补贴物品或服务的私人边际效益提高到同社会边际效益相一致的水平，实现正的外部效应的内在化。所以，矫正性的财政补贴的突出特征是其数额与外部边际效益相等。3. 国家为减少市场经济中的信息不对称可以采取的基本措施：信息不对称即信息不均衡，是指参与交易的双方对于交易项目的潜在风险和收益所掌握的信息不均等。国家为减少市场经济中的信息不对称可以采取的基本措施：l 建立金融中介机构来冲减债权人面临的信息劣势；l 建立全社会的信用和信息基础设施，利用信用纪录、信用评级、信息披露等方式遏制债务人和受托人对信息优势的滥用；l 建立严格的法律和规章制度以提供惩戒逆向选择和防

4、范道德风险的他律机制；l 通过舆论和教育宣传倡导重视信用的道德自律机制；l 建立国家风险化解机制。4. 机会成本：机会成本是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值；也可以理解为在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的机会成本。5. 混合经济中私人部门与政府的分工：混合经济是指既有市场调节，又有政府干预的经济。与私人组织相比，政府有四个重要特征：第一，政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力。第二，政府领导人是经由特定的政治程序产生的。第三，政府行为的根本目标是追求社会福利最大化。第四，政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。在

5、混合经济中，政府主要履行以下四种经济职能：（1）确立法律制度体系，建立和完善经济体系；（2）促进竞争、控制外部性，提高资源配置效率；（3）实现国民收入公平分配；（4）保障宏观经济的稳定和增长。私人：家庭作为生产要素的所有者，在把劳动、资本等要素提供给企业的同时，企业又给予要素所有者以相应的报酬，构成家庭的收入来源。与此同时，家庭用这些货币收入再去购买企业生产的商品和劳务，进行消费，并构成社会总需求的一部分，从而完成家庭再生产。而企业的收入支出行为与家庭正好相反，企业把生产的商品与劳务出售给家庭，获得销售收入，并用这些收入购买由家庭提供的多种生产要素，构成企业的生产成本，即企业的支出行为。企业支

6、出正是家庭提供多种生产要素的收入，家庭与企业之间的功能配合是借助于市场机制来实现的，家庭和企业都是私人经济部门，它们的经济活动构成了最简单的两部门经济循环。6. 市场失灵：是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。原因如下：7. 典型市场经济中公共部门的职责范围：8. 萨伊定律的基本内容和深层含义：萨伊定律的核心思想是“供给创造其自身的需求”。这一结论隐含的假定是，循环流程可以自动地处于充分就业的均衡状态。它包含三个要点：（1）产品生产本身能创造自己的需求；（2）由于市场的自我调节作用，不可能产生遍及国民经济所有部门的普遍性生产过剩，而只能在国民经济的个别部门出现供求失衡的现象，而且即使这样也

7、是暂时的；（3）货币仅仅是流通的媒介，商品的买和卖不会脱节。根据萨伊定律，在一个完全自由的市场经济中，由于供给会创造自己的需求，因而社会的总需求始终等于总供给。9.功能财政论的主要内：功能财政是指政府在财政方面的积极财政政策主要是为实现无通货膨胀的充分就业水平；为实现这一目标，预算可以盈余，也可以为赤字，而不能以预算平衡为目的。当国民收入低于充分就业的收入水平（即存在通货膨胀紧缩缺口）时，政府有义务实行扩张性的财政政策，增加政府支出和减少税收，以实现充分就业。如果起初存在财政财政盈余，政府有责任减少盈余甚至不惜出现更大赤字，坚定地实行扩张政策。反之，当存在通货膨胀缺口时，政府有责任减少政府支出

8、，增加税收。如果起初存在财政预算赤字，就应该通过紧缩减少赤字，甚至出现盈余。总之，功能财政思想认为，在一个功能存在缺口的经济中，政府不能以平衡预算为目标来对待预算盈余和赤字，而应从反经济周期的需要来利用预算赤字和盈余，否则就不能在总支出不足时避免衰退，也不能消除过度支出带来的物价水平上涨。10. 政府“大小”与市场“大小”的关系市场在资源配置中起决定性作用，政府作为公共权力的行使者、社会经济活动的管理者，最重要的职能是从宏观上引导方向，保持整个经济社会持续健康稳步发展。政府与市场是现代市场经济体系中两个重要手段，各有长处但功能不同。政府是一只“看得见”的手，市场是一只“看不见”的手，它们都能对

9、资源配置产生作用，但资源配置和利益调节的机理、手段、方式不同。市场方式主要通过供求、价格、竞争等机制功能配置资源，调节利益关系，市场主体自主决策、自主经营和自担风险。政府则主要根据全局和公益性需求，依靠行政权力和体制，进行重要资源配置，调节重要利益关系。11. 不完全竞争和垄断竞争论的主要内容不完全竞争市场理论：发展中国家的金融市场不是一个完全竞争的市场，尤其是贷款一方对借款人的情况根本无法充分掌握，如果完全依靠市场机制就可能无法培育出一个社会所需要的金融市场。为了补救市场的失效部分，有必要采用诸如政府适当介入金融市场以及借款人的组织化等非市场要素。（不完全竞争 ：指这样一些市场：完全竞争不能

10、保持，因为至少有一个大到足以影响市场价格的买者（或卖者），并因此面对向下倾斜的需求（或供给）曲线。）垄断竞争论,说明一种既含有垄断因素，又存在着激烈竞争的资本主义市场结构的理论。在这个市场中，生产差别产品并能够决定自己产品价格的许多销售者之间进行着价格和非价格（质量、服务和广告）的竞争。（垄断竞争是指许多厂商生产并出售相近但不同质商品的市场现象。）第2章 公共物品与公共选择1.公共物品：是指公共使用或消费的物品，每个人消费这种物品或服务不会导致其他人对该种物品或服务消费的减少。三种基本属性如下：l 效用的非可分割性：即公共物品或服务是向整个社会共同提供的，整个社会的成员共同享用公共物品或服务的

11、效用，而不能将其分割为若干部分，分别限定或归属于某些企业或居民享用。或者，不能按照谁付款谁收益的原则，限定由为之付款的企业或居民享用。l 消费的非竞争性：即某个企业或居民对某种公共物品或服务的享用，并不排斥、妨碍其他企业或居民同时享用，也不会因此而减少其他企业或居民享用的数量或质量。l 受益的非排他性：即在技术上没有办法将拒绝为止之付款的企业或居民排除在公共物品或服务的受益范围之外。2.价格排他性公共物品：所谓价格排他性的公共物品，是指那些效益可以定价，从而可以在技术上实现排他性的公共物品或服务。这类物品或服务的特点是一方面，它的效用名义上向社会提供，即谁都可以享用;另一方面，它在受益上却可以

12、排他，即谁花钱谁受益。3.拥挤性公共物品：是指那些随着消费者人数的增加而产生拥挤，从而会减少每个消费者可以从中获得的效益的公共物品或服务。这种物品或服务的效用虽为整个社会成员所共享，但在消费上具有一定程度的竞争性。4. 挤出效应：指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。（社会财富的总量是一定的，政府这边占用的资金过多，又会使私人部门可占用资金减少，经济学将这种情况，称为财政的“挤出效应”。）作用：短期中，当经济没有实现充分就业时，挤出效应小于1大于0，但在长期中实现了充分就业时，挤出效应则为1.由此得出，在没有实现充分就业时，扩张性财政政策是有一定作用的，但在中长期，这些政策只会引起通

13、货膨胀。5. 公共选择过程中三个核心因素：公共选择：指人们通过民主政治过程来决定公共产品的须有、供给与产量，是把个人或私人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择应遵循的原则：实现社会整体效用的最大化，促使社会资源配置效率的不断提高。6. 公共选择的特点:它是建立在对消费者偏好充分了解的基础上的；关于提供公共物品的决策是集中做出的。7. 西方进行公共选择最常用的规则：在西方国家进行公共选择时，最常用的规则是( ) A. 绝对多数规则 B. 简单多数规则 C. 精英制 D. 总统负责制 B8. 简单多数原则：每人一票对提案进行赞成或反对的投票，若有一半以上的人投票赞

14、成，提案即获得通过。简单多数规则下，如果备选提案只有一项或两项就一定能够得出确定的投票结果。而如备选提案的项目为三项或更多，投票的结果就不一定是唯一的，而是取决于所以投票人的偏好特点。如果所有投票人的偏好都是单峰偏好，就必定能够决出一个唯一的结果；相反，如果至少一个投票人的偏好是双峰偏好，就不能产生唯一的结果，而会导致循环。单峰偏好：意味着人们最理想的结果只有一个。对于这个唯一的最理想目标的偏离，无论是正的方向，还是负的方向，都是坏事情。多峰偏好则意味着人们最理想的结果不止一个。最初，当人们偏离其偏好的选择目标时，境况或因此变坏。但若继续沿着这个方向运动，其境况则会最终变好。9. 林达尔均衡及

15、其前提假设和实际含义：林达尔均衡的定义：如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大小，来捐献自己应当分担的公共物品或服务的资金费用，则公共物品或服务的供给量可以达到具有效率的最佳水平。这被称为林达尔均衡。林达尔均衡条件的两个前提假设：其一，每个社会成员都愿意准确地披露自己可以从公共物品或服务的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机.其二，每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人的边际效益的可能。10. 免费搭车者：免费搭车者又称搭

16、便车者，在财政学上，指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。免费搭车现象缘于公共物品生产和消费的非排他性和非竞争性，往往导致公共物品供应不足。只要有公共物品或服务存在，免费搭车者的出现就不可避免。然而，一个不容回避的事实是，如果所有的社会成员都采取这样的行为方式，那么公共财政将没有任何资金来源，从而也就谈不上公共物品或服务的效益了。解决：由于免费搭车者问题的存在，自愿捐献和成本分摊的合作性融资方式不能保证公共物品或服务的有效供给。只有依靠政府部门使用非市场的方式公共财政来解决公共物品或服务的供给问题。政府部门一方面

17、以征税方式取得收入，另一方面又将征税收入转用于公共物品或服务的供给。在解决社会小群体搭便车问题时，强制性的融资方式是一种有效的途径。11. 公共悲剧：书上P1412. 唐斯是如何解释导致公民参加公共选择投票的原因的？答案：唐斯假定政府公共产品对选民产生的是收益，政府为生产这些公共产品而向选民征税产生的是成本，那么将此 收益减去成本就是选民的效用，选民将根据这一效用的大小来决定投票。因此选民的投票的可能性是由他们在投票中 所能的得到的效用的大小来决定的。唐斯认为决定选民是否参与投票的主要因素有以下四点： 1自身投票的重要意义。它是指对自己参与投票能否关系到选举结果的主观推测。 2对各政党间的期待

18、效用差，也就是指选民对参加选举的政党（候选者）所提出的政策的效用差异的认知。 3投票成本，即选民参与投票所需的费用。在此费用中包括了解政党所必须的开销。 4投票的长远利益。这主要源自于选民参与投票有益于维持民主主义体制的考虑。即选民依靠民主主义作用的保持来 维护和发展切身利益。 13. 互投赞成票：书P80捆绑投票或隐含的投票交易。书P81。捆绑投票或隐含的投票交易又称隐含的投票交易，当分别代表不同利益集团和两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投票，隐含的投票交易就会发生。由于都只代表少数投票者的利益，若将其分别交投票者表决，肯定会遭否决；将它们组合在一起，并放入同一提案交投票者表决

19、的情况下，获得通过的可能性就加大了。第3章 公共支出1. 公共支出：亦称财政支出或政府支出，系指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。 公共支出的构成（分类）：书P942. 政府购买：政府购买是指各级政府购买物品和劳务的支出，它是政府支出的一部分。它既包括购买进行日常政务活动所需商品与劳务的支出，如行政管理费、国防费、社会文教费、各项事业费等，也包括购买用于兴办投资事业所需商品与劳务的支出如基本建设拨款等。政府一手付出了资金，另一手相应地获得了物品或服务，并运用这些物品或服务来履行政府的各项职能。反应了公共部门要占用社会资源的要求，由政府部门运用这些资源，就排除了私人部门运用它们的可能性。记

20、入GDP中。书P943. 转移支付，又称无偿支出，它主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。政府付出了资源，却无任何资源可得。书P944. 公共支出发展的一般趋势：瓦格纳得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增持，是社会经济发展的一个客观规律。5. 公共支出规模：是为了反映政府经济活动的范围和对经济的干预程度。决定因素：1） 经济性因素：它主要是指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策和关于经济发展

21、的水平对公共支出规模的影响等。2） 政治性因素：政治性因素对公共支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。3） 社会性因素：如人口状况、文化背景等因素，也在一定程度上影响着公共支出规模。4） 公共支出的向上刚性：公共支出的向上刚性是指公共支出有向上增加容易向下压缩困难的特点，因此导致公共支出相对规模增长的趋势。5） 公共商品需求的弹性：公共商品产量水平相对规模的扩大，可能由需求的更快增长引起，还可能由收入弹性和价格弹性两者同时引起。6） 公共支出的环境因素：相同的公共商品产量水平需要不同的公共支出水平。7） 人口变化对公共支出的影响：人口增长促使公共支出增长是

22、一个较为直观的事实。这种增长可以从总量和结构两个方面来考察。人口总量的增加要求公共劳务增加。从结构考察，人口中的某些人的增长，或某一地区人口密度增长对公共支出的影响。公共支出规模的衡量分为两种：1.公共支出的绝对规模它是指财政年度内消耗性支出和转移支出的总和。公共支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越大。于是，消耗性公共支出的绝对规模大体上反映了公共部门提供公共劳务的数量、公共转移支出的绝对量反映了政府从事收入再分配活动的规模。2.公共支出的相对规模它是指当年的公共支出量与当年国民生产总值（GNP）或当年的国内生产总值（GDP）的比值。公共支出的相对规模只是近似反映政府在整个经济中的地位和作

23、用，并没有反映政府活动对经济的全部影响。6.公共支出按使用方向划分的三个部分：7. 政府购买的领域：政府购买的服务可以分为两大类：一是政府机构及其工作人员自身消费的服务，二是政府机构及其工作人员为社会所提供的服务。前者属于政府内部的服务，服务对象是政府机构和政府官员自身，后者属于公共服务，服务对象是除政府以外的其他社会机构和公众。8. 转移性支出与国民生产总值的统计：通过支出过程使政府所掌握的资金转移到特定的领受者手中，它只是资金使用权的转移，对GDP的分配有直接影响，但对生产、就业以及社会总需求的影响是间接的。P949. 财政转移性支出对生产就业以及社会总需求的影响：书P100。1） 其对社

24、会总需求构成中的消费需求和投资需求的作用来实现的。（1）如果转移性支出的以是居民，直接转化为国民的可支配收入，而形成消费需求，（2）如果转移性支出的对象是企业，转化为企业的可支配收和。其中一部分形成投资支出，另一部分轩化为居民的可支配收入，从而进一步形成消费需求，这就是说，政府的转移性支出的相当部分会通过各种途径直接或间接地转化为消费支出和投资支出，从而制约社会总需求的形成。2） 对生产领域的影响？答；（1）如果转移性支出的对象是居民，居民生活补贴，当享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定数量的贷币购买力，从而会增加对大众消费品的需求，并导致这类物品或服务产量的相应增加。（2）转移性地预见的

25、对象是企业，如企业生产补贴，帮助其克服生产经营中的各种困难，可以在促进生产发展或遏制生产规模萎缩方面发挥重要作用。3） 对分配领域的影响？答：在初次分配中形成的收入分配格局。（1）转移对象是居民，收入从高收入者向低收入者转移。（2）就以企业为对象的转移性支出便会由纳税人的手中转移到享受补贴的企业手中10. 预防性支出的项目：预防性支出指的是用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。这类支出主要包括国防、警察、法庭、监狱与政府行政部门的支出。11. 创造性支出的项目：创造性支出指的是用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更加

26、发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。12. 可控性支出：是不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出。13. 特殊利益支出的支出项目：指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、医药支出、居民补助支出、债务利息支出等。14. 政府采购的主要原则：政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。A。15. 政府转移性支出的投向：政府转移性支出的分类：1）补助支出，包括社会保障支出和财政补贴；2）捐赠支出，我们政府向外国政府或国际组织提供的捐款；3）债务利息支出，我们政府偿还国内外债务的利息支

27、出。16. 转移性支出对物价的影响：当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料的增多，又可能推动生产资料的企业扩大生产，所需劳动力的增多，又引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀，生产消费品的企业的生产规模同样可能因之而扩大。当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致(AC )。A市场价格水平上升B市场价格水平下降C生产企业利润率提高D生产企业利润率下降E企业规模缩小，失业增加17. 瓦格纳定律的表述:第三章点418. 皮考克和怀斯曼的梯度渐进增长理论：他们认为，公共支出的增

28、长只是由于公共收入的增产而造成的，而不是其他别的什么原因所造成的。他们将导致公共支出增长的因素归结为两种：内在因素和外在因素，书P105。19. 经济发展阶段理论在“大量消费”阶段政府开支主要特征：他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资往往在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等等。在经济发展进入中期阶段之后，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与社会福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过

29、其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。20. 鲍莫尔非均衡增长模型：他将国民经济部门区分为生产率不断提高和生产率提高缓慢两大类别，前者被称为进步部门，后者被称为非进步部门。两个部门的差异来自技术和劳动发挥的作用不同，在进步部门，技术起着决定作用；在非进步部门，劳动起着决定作用。假设两个部门工资水平相同，且工资随着劳动生产率提高而上升。由于劳动密集的公共部门是非进步部门，而该部门的工资率与进步部门的工资率呈同方向等速度变化，因此，在其他因素不变的情况下，生产率偏低的公共部门的规模会随着进步部门工资率的增长而增长，换言之，政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大

30、。第4章 公共收入 公共收入：亦称财政收入或政府收入，指政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。1. 公共收入的构成：公共收入主要是由税收收入构成的，除此之外，还有公债收入以及其他收入如公共资产收入、收费、捐赠收入等。2.公共收入的基本原则：受益原则；支付能力原则；书P132。3.中央与地方的财政关系知晓：书P3384.税收的三个基本要素：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。三个基本要素：课税主体（纳税人，税法上规定的直接负有纳税义务的人，注意课

31、税主体或纳税人并不一定就是税负的承担者，即负税人）、课税客体（课税的目的物，对什么课税）和税率（是所课证的税额与课税对象之间的数量关系或比例，也就是课税的尺度，具体分为比例税率、累计税率和累退税率）。书P1355.税收特征：强制性（指国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。）、无偿性（指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。）、固定性（指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。）6.公债的特征：公债：是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。特征：有偿性、自愿性、灵活性等。书P1

32、417.使用费：按照受益原则，享受政府所提供的特定的公共物品或服务，应当相应地为此支付一部分费用，即所谓谁收益谁出钱。对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取使用费，是公共收入的一个有偿性的来源。下列对于使用费特点的表述中错误的是（D）。A收取使用费的特定设施通常属于具有自然垄断性的设施B使用费的特点是谁使用谁付钱。享受政府所提供的特定的公共物品或劳务的效益，应当相应地为此支付一部分费用，即所谓谁受益谁出钱C政府收取的使用费，通常低于其提供该种物品或劳务的平均成本。平均成本和使用费之间的差额，便是对使用者的补贴，而这一补贴是以税收为资金来源的D使用费收入的获取稳定，与使用者的意愿无

33、关8. 规费：是政府部门为社会成员提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，通常包括两类：行政规费和司法规费（书P148）9. 特许权费：可指为特许经营某种商品或服务收取的费用。特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。10. 公共收入的各种取得形式对社会物价水平的影响：在下列公共收入的取得形式中，对社会物价水平影响最直接的是（D）。A政府所拥有的企业上缴的利润B政府出卖资产获得的收入C政府资产经营所获得的利得D政府引致的通货膨胀11.支付能力原则：支付能力原则要求按照纳税人的负担能力来分担税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税

34、，能力相同者负担相同的税收，能力不同者负担不同的税收。支付能力原则的标准：怎样测度纳税人的纳税能力是一个关键问题。根据测度标准的不同，可分为以客观标准测度的客观说和以主观标准测度的主观说。客观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准，具体分为收入、财产和消费三种尺度。主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度。而牺牲程度的测定，又以纳税人纳税前后从其财富得到的满足（或效用）的差量为准，具体有均等牺牲、比例牺牲和最小牺牲三种尺度。12. 财产标准：财产是衡量纳税人支付能力的标准之一，财产代表着纳税人的一种独立的制度能力。财产的增加也意味着纳税人收入的增加或者

35、隐含收入的增加，纳税人税收支付能力也越大。13. 收入标准：一般认为，收入最能够反映纳税人的支付能力，因为收入的增加使支付能力的提高最为显著，收入越多表明在特定时期内扩大生产和消费以及添加财产的能力越大，税收支付能力也越大，反之则越小。14. 消费标准：消费充分反映着一个人的支付能力。日常生活中消费多者，其纳税能力必大，消费少者，其纳税能力必小。15. 均等牺牲：即要求每个纳税人因纳税而牺牲的总效用相等，实际是主张等额纳税16. 比例牺牲：即要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收入成相同比例。，这实际是主张等比纳税。17. 最小牺牲：亦称“等量边际牺牲”，即要求社会全体因纳税而蒙受的总效用牺牲

36、最小。18. 公共财政思想的核心：A19. 分税制的“三分”。实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。地方政府所辖税种的决定：20. 分税制的税权分配：为集权为主的、分权为主的、集权和分权相结合的分税制的类型。集权为主的分税制特点：政治集权、经济干预。税权集中。中央税收为主体。分权为主的分税制特点：三级政府，三级预算，相对独立。中央(联邦)、州和地方政府各有一定税权、分税分管。享税是主体，税种分为各级政府的固定税和共享税两大类。集权与分权相结合的分税制特点：(1)有比较完善的中央和地方两个税收管理体系。(2)有比较灵活的中央财政对地方财政的调控措施。(3)有比较健全的税收管理

37、体系。21. 下列关于在完善的分税制下中央税收立法权和地方税收立法权关系的表述中，错误的是（C）。A中央政府与地方政府都享有一定的、独立的税收立法权B . 地 方 的 税 收 立 法 权 必 须 服 从 于 中 央 的 税 收 立 法 权 ，地 方 税 法 不能同中央税法有相悖之处 C 地 方 的 税 收 立 法 权 与 中 央 的 税 收 立 法 权 的 行 使 都 必 须 由 地 方 立法机构行使 D中央税收立法权的行使优先于地方的税收立法权22. 确立分税制的依据:a.以各级政府的事权范围为依据b.以各类税种的自身特征为依据c.以加强和方便税收征管为依据。9下列选项中，与确立分税制的依据

38、无关的是（ ） 。 A. 以各类税种的自身特征为依据 B. 以各级政府的事权范围为依据 C. 以国际通行惯例和国际法为依据 D. 以加强和方便税收征管为依据 -选择：C22.国际上常见的分税制类型：1）分税级次为两级和两级以上的分税制类型。根据分配级次的不同，分税制类型常见的有两种，一种是中央政府与地方政府两级分税制，一种是中央政府、州(省、自治区、直辖市)政府、县(府、郡、自治州、盟、旗)政府三级分税制。2）完善程度为彻底型和不彻底型的分税制类型。在各国税收实践中，实行分税制的国家基本上可划分为彻底分税制与不彻底分税制两种形式。彻底分税制(亦称“完全分税制”)是指：彻底划分中央和地方税收管理

39、权限，不设置中央地方共享税的一种分税制制度。一般来说，实行这种制度需要有良好的法制环境作为支撑。不彻底分税制(亦称“不完全分税制”)是指：税收管理权限交叉，设置中央税、地方税以及中央和地方共享税的一种分税制制度。它既具有固定性的特点又具有灵活性的特征。3）税权分配程度为集权为主的、分权为主的、集权和分权相结合的分税制的类型。 目前世界上实行的分税制主要有3种类型：其一，集权为主的分税制。特点是：A.政治集权、经济干预;B.税权集中;C.中央税收为主体。其二，分权为主的分税制。特点是：A.三级政府，三级预算，相对独立;B.共享税是主体，税种分为各级政府的固定税和共享税两大类。其三，集权与分权相结

40、合的分税制。主要包括：A.有比较完善的中央和地方两个税收管理体系;B.有比较灵活的中央财政对地方财政的调控措施;C.有比较健全的税收管理体系。23.插入理解题：试述理想的条件下，公共收入在中央政府和地方政府之间划分应遵循的主要原则答案： 政府组织上的层次性，决定了财权不同的层次的政府之间应当进行相应的划分。在理想的条件下，公共收入在中央政府和地方政府之间的划分应遵循以下原则：1 财权与事权相统一原则，即各级政府根据提供的公共产品获得相应的公共收入。2财政权利与财政责任相统一原则，即各级政府对自己的收入和支出负责。3地方自治与中央集中原则，地方拥有相应的立法权利决定本地的税收，这种权利并不应当危

41、害中央政府代表整个国家取得收入。4效率原则，即财权的划分要考虑地域、经济发展与支付系统的实际情况，提高效率、降低成本、避免浪费、有利于监督。5政治统一原则，财权的划分要与国家政治体制的进程相一致。6法律统一和司法独立原则，财权的划分必须以法律的形式确定下来并且和国家的根本大法相统一，在财权划分过程中出现的矛盾和纠纷，应当依靠法律途径解决。7公共意志原则，地方财政的管理和使用必须建立在地方立法机构能够完整的表达民众意志的基础之上，否则财权的划分只能导致地方财政的混乱，从而出现道德风险。在未能建立这样的管理机制之前，必须由中央政府承担相应的财政责任。8地区均衡原则，财权的划分应当考虑地区经济与社会

42、发展水平的差异，因此中央政府应当对落后地区承担较多的财政责任。9总收入最大化原则。10公共产品提供者就近原则。24.通货膨胀税：通货膨胀税是指在通货膨胀条件中的一种隐蔽性的税收。在经济出现通货膨胀的时候，由于受通货膨胀的影响，人们的名义货币收入增加，导致纳税人应纳税所得自动地划入较高所得级距，形成了档次爬升，因而按较高适用税率纳税。这一种由通货膨胀引起的隐蔽性的增税，被称为“通货膨胀税”。25.转移支付（transfer payment），又称无偿支出，它主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的

43、无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。是二级分配的一种手段。26.专项转移支付：专项转移支付是指上级政府(在我国一般指中央、省、市级政府)为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。资金接受者需按规定用途使用资金。27.一般性转移支付：指中央政府对有财力缺口的地方政府（主要是中西部地区），按照规范的办法给予的补助。包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、调整工资转移支付等，地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。28.转移支付的模式包括：(1)纵向转移支付，即上下级政府间自上而下的纵向财政平衡模式，也称父子资助式，是中央政府依据特

44、定的财政管理体制，把地方政府财政收入的一部分集中起来，再根据各地方财政平衡状况和中央宏观调控目标的需要，把集中起来的财政收入再数量不等的分配给各地方，以达到均衡各地财力的目的。(2)横向转移支付，即各同级地方政府之间的横向财政平衡，也称兄弟互助式。这种模式是同级的各地方政府之间的平行转移，一般是财力富裕地区向财力不足地区转移。此种模式一般是作为纵向转移支付的补充，与纵向转移支付配合使用。(3)纵横交叉转移支付，即以纵向转移为主，横向转移为辅，纵横交叉，相互配合。中央政府的纵向转移支付侧重于实现国家的宏观调控目标，地方政府间的横向转移支付主要用于补充经济不发达地区的财力不足。第5章 税收1. 税

45、收：税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。（税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。）2. 税收的职能：a）组织财政收入：税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。b）调节社会经济：政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少

46、不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的地对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。c）监督管理社会经济活动：国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。3.税收原则：（税收公平原则：执政府征税要使个人纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡P158）（税收效率原则：要求政府征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税

47、务行政和管理效率P164）4.税收构成三要素：征税对象，纳税人，税率。5.税源与税收制度：税源是指税收课征的经济源泉；税本：税本是形成税收收入的经济基础。指国民经济的生产力，包括人力、资本、土地三个要素及由此结成的生产经营单位等。国家的税收只能征自税源，不能征自税本。6.税收制度：反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。7.霍布斯的税收思想：国家起源于“一大群人相互订立信约”，“按约建立”的“政治国家”的一切行为，包括征税，都来自于人民的授

48、权；人民纳税，乃是因为要使国家得以有力量在需要时能够“御敌制胜”。他主张实行平等课税的原则，即按照人民从国家享受到的利益成比例的纳税。国家提供的利益并非平均地分配给每个公民，而是有的受益多，有的受益少。他提出了两个衡量受益程度的标准:一是个人拥有的财产数额;二是个人消费的数额。他主张按照上述标准之一，比例而平等地向政府纳税。霍布斯站在反封建的立场上，主张征收国内消费税。8.托马斯孟的税收思想：认为:虽然关税与货物税导致服装与生活必需品价格上涨，但是劳动力的价格也与之成比例地提高。因此国防费用赋税的负担最终转嫁到作为雇主的生产者身上。国民靠纳税使自身安全得以保证，所以这种纳税是既公正又有利的。但

49、是，如果税收被国王挥霍于私人享受、属于滥用赋税，则是国家之损失。他认为国王在临时征收赋税时，必须取得全体人民的认可，征课赋税必须取得议会的同意。9.国家征税正当论：民之所以纳税，无非是为了使国家得以具备提供“公共服务”或“公共需要”的能力；国家之所以征税，也正是为了满足其创造者作为缔约主体的人民对公共服务的需要。10.配弟提出的税收应当贯彻的三条标准：威廉 配第首次提出税收应当贯彻“公平”、“简便”、“节省”三条标准。他认为“公平”是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”，税负也不能过重；“简便”是指征税手续不能过于烦琐，方法要简明，尽量给纳税人以便利；“节省”是指征税费用不能过多，应尽量注意节

50、约。 11.亚当斯密的税收原则：斯密提出了税收的四项原则：（1）平等原则，即公民应根据自己的纳税能力来承担政府的经费开支，按照其在国家保护之下所获得收入的多少来确定缴纳税收的额度；（2）确实原则，即课税必须以法律为依据；（3）便利原则，即税收的征纳手续应尽量从简；（4）最少征收费原则，即在征税过程过程中，应尽量减少不必要的费用开支，所征税收尽量归入国库，使国库收入同人民缴纳的差额最小，征收费用最少。12.攸士第的税收思想：攸士第的提出了征收赋税方法的六大原则，即赋税必须自愿缴纳;不应迫害人民的生活和工商业，也不应不正当地限制人民的自由;赋税的征收要做到公平合理;赋税必须明确、不易逃避;赋税的费

51、用不应过高;应以方便和为人们所接受的方式缴纳。P15413.税收横向和纵向公平原则的阐述:横向公平（亦称水平公平）：经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人，税收不应是专断的或有差别。纵向公平（亦称垂直公平）:经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。14.一国建立税收制度应遵循的一般原则:下 列 关 于 一 国 建 立 税 收 制 度 应 遵 循 的 一 般 原 则 的 表 述 中 ， 错 误 的 是 （C）。 A 国 家 在 建 立 税 收 制 度 时 ，首 先 要 考 虑 的 是 保 证 它 的 政 府 支 出

52、需要。政府天然要求扩大收入，而经济在一定时期所能提供的资源 总是有限的。因此税收制度的建立必须兼顾政府收入的需要与经济 基础所能提供的现实可能双方面的问题 B 国 家 税 收 制 度 包 括 税 种 的 建 立 、征 税 对 象 的 确 定 和 税 率 的 设 计等，只有着眼于经济发展，才能壮大国家的物质基础 C 一 国 的 税 收 制 度 设 计 一 定 要 尽 可 能 的 细 致 ， 要保证足够复杂， 以防止纳税人在简便的税制下寻找税收的漏洞，偷漏税款。为此税 制设计必须足够繁复 D 一 国 税 收 制 度 一 方 面 要 考 虑 促 进 本 国 经 济 的 发 展 ，另 一 方 面 更要

53、考虑适应全球经济发展所带来得全球经济一体化的要求。一国 税收制度的选择必须考虑不同国家之间制度竞争，特别是税收制度 竞争的严酷现实。任何一个国家在建立税收制度时，首先要考虑的是保证它的政府支出需要。社会主义经济的发展需要大量的资金，而税收收入却是有限的，它不能不受到一定时期税源的制约，这就要求对二者合理兼顾，以求得需要与可能之间的平衡。二是促进国民经济发展的原则。税收分配的对象来自社会再生产中创造的物质财富。只有生产规模不断扩大，生产速度持续增长，税源才会越来越充裕。三是公平税负，区别对待的原则。公平税负是指在商品经济条件下，对同部分、同行业内部的不同生产者课以同等的税收，做到公平税负。四是简

54、化税原则。国家税收制度的建立，必须注意适当简化税制。15. 一国税收制度决定因素：1)经济发展水平。经济发展水平越高(低)，人均收入越高(低)，所得税和社会保障税的收 入占税收收入总额的比重越高(低)。这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主， 而大多数发展中国家以商品税为主的原因。 2)征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的 收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商 品课税在管理上要比所得课税更容易些。 3)财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果 某项财政支出的需求较

55、大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税种的收入比重也会随之较 高。最典型的例子就是社会保障税。 4)税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接 税更有利于公平收入分配。所以，旨在促进经济增长的发展中国家，一般是以间接税为主的税 制结构；旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。 5)相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这 种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。16. 税收的超额负担：税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税

56、款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。17. 税收的额外收益：税收额外收益是由于征税改变了纳税人在生产、消费、储蓄和投资等方面的经济选择而使社会效率得到提高，或对社会经济产生超过税收负担本身的积极影响。18. 税收中性：税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置

57、的决定因素。19. 降低税收征管成本的思路和主要途径：政府关心的是尽可能的多取得实际税收，而名义税收需要扣除税收的行政成本才能成为实际税收。因此要想使包含税收成本的名义税收与扣除税收成本的实际税收的差距缩 小，关键就在于提高税收本身的效率。其主要途径有: (1)运用先进科学方法，管理税务，防止税务人员贪污舞 弊，以节约征收费用和管理费用; (2)简化税制，使纳 税人易于掌握，尽量给纳税人以方便，以压低执行费用; (3)建立廉价的、完善的税收管理信息系统，以降低税收征管中的信息不对称; (4)尽可能将执行费用转化为管 理费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公，增加税务支出的透明度。20. 税负转

58、嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。它具有以下三个特征:与价格升降紧密联系;它是各经济主体之间税负的再分配，也是经济利益的一种再分配，其结果必导致纳税人与负税人不一致;是纳税人的一般行为倾向，即是纳税人的主动行为。21. 税负转嫁与课税制度的关系：间接税税负易于转嫁，直接税税负不易转嫁。如对人的所得课税，较难转嫁；而对于商品课征的消费税等，则较易转嫁。课税范围广的，即课税能遍及同一性质所有或大部分商品的，转嫁易，反之则难转嫁。如茶和咖啡同属饮用商品，如果课税于茶而咖啡免税，当茶价增加时，饮茶者改饮咖啡，以致茶的消费减少。此时茶商则不敢把全部税款加于茶价之内，也即转嫁较难。22. 税负转嫁的实现与定价制度关系：价格自由变动是税负转嫁的基本前提条件。税负转嫁涉及到课税商品价格的构成问题，税负转嫁后存在于经济交易之中，通过价格变动实现。课税不会导致课税商品价格的提高，也就没有转嫁的可能，税负由卖方